Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в судебном заседании дело по иску ФИО1 к ответчикам: 1) обществу с ограниченной ответственностью «Промсибтех – Трейдинг» (ИНН <***>, ОГРН <***>), 2) директору общества с ограниченной ответственностью «Промсибтех – Трейдинг» ФИО2 о признании незаконными действий директора об отказе в предоставлении документов для аудиторской проверки и обязании директора общества с ограниченной ответственностью «Промсибтех – Трейдинг» предоставить документы для проведения аудиторской проверки,

при участии в заседании представителей:

от истца – ФИО3 по доверенности от 31.01.2011;

от ответчиков - не явились, извещены;

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 обратился в Арбитражный суд Омской области с иском к обществу с ограниченной ответственностью «Промсибтех – Трейдинг» (далее – ООО «Промсибтех – Трейдинг»), директору ООО «Промсибтех – Трейдинг» ФИО2 о признании действий директора ООО «Промсибтех – Трейдинг» ФИО2, выразившихся в отказе предоставить документы для проведения аудиторской проверки, незаконными, и обязании единоличного исполнительного органа ООО «Промсибтех – Трейдинг» предоставить документы общества за период с 01.01.2010 по 01.07.2011 аудитору ФИО4 для проведения аудиторской проверки общества.

Истец в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации представил дополнения к исковому заявлению, просил признать действия директора ООО «Промсибтех – Трейдинг» ФИО2 в отказе предоставления документов для проведения аудиторской проверки незаконными, обязать единоличный исполнительный орган ООО «Промсибтех – Трейдинг» предоставить следующие документы общества за период с 01.01.2010 по 01.07.2011 аудитору ФИО4 для проведения аудиторской проверки общества:

- Учредительные документы (Устав, свидетельства о внесении записей в ЕГРЮЛ, протоколы собраний участников общества, документы, связанные с внесением изменений, при их наличии, приказ о назначении директора общества);

- Уведомление налогового органа о применении УСН;

- Договоры с контрагентами по финансово-хозяйственной деятельности общества;

- Приказ об учетной политике в обществе;

- Регистры по учету основных средств (ОС), капитальных вложений (КВ), нематериальных активов (НА) с первичными документами, в том числе: акты приемки-передачи зданий, объектов ОС по Ф № ОС-1, № ОС-1а; акты на списание объектов ОС по Ф № ОС-4, демонтаж и др.; инвентарные карточки учета объектов ОС по Ф № ОС-6, № ОС-6а, инвентарная книга учета объектов ОС; правоустанавливающие документы, подтверждающие права на объекты ОС (взносы в УК, свидетельства о регистрации права и др.); договоры купли-продажи, связанные с ОС, НА, КВ; карточки учета НА; акты проводимых инвентаризаций; первичные документы по учету проводимых работ по строительству объектов КВ (акты о приемке выполненных работ, акты о стоимости работ, сметы, акты о разборке объектов, уценки, передачи, приостановления строительства и др.);

- Первичные документы по учету товарно-материальных ценностей (ТМЦ) (товарные накладные на прием, хранение и отпуск, счета, счета-фактуры, доверенности на получение, акты на списание, инвентаризационные описи, материальные и товарные отчеты ответственных лиц);

- Документы по движению средств в кассе, на банковских счетах: касса с приходными и расходными ордерами; банковские выписки по всем открытым расчетным, валютным, кредитным счетам; кредитные договоры, договоры займа, договоры на обслуживание с банками; авансовые отчеты с приложенными к ним оправдательными документами; акты инвентаризаций по кассе; установленный банками лимит денежных средств в кассе;

- Документы по расчетам с поставщиками и заказчиками, учредителями: выставленные счета, накладные, акты выполненных работ (услуг) заказчиком и от поставщиков; результаты инвентаризаций задолженностей, акты сверок с поставщиками и заказчиками; соглашения о взаимных расчетах, уступки прав требования, перевод долга, новаций, предоставленных и полученных займов; расчеты по процентам по кредитным и заемным средствам; документы отношений с учредителями; расчеты по штрафным санкциям по договорам; аффилированные сделки и лица;

- Отчетность: декларация о едином налоге, применяемом в связи с УСН; книга учета доходов и расходов; упрощенный баланс и отчет о прибылях и убытках.

Суд принял к рассмотрению уточненные исковые требования.

В судебном заседании, открытом 20.09.2011 г. в 10 час. 30 мин., объявлялся перерыв до 10 час. 00 мин. 27.09.2011 г. Информация об объявлении перерыва в судебном заседании размещена на сайте Арбитражного суда Омской области (www.omsk.arbitr.ru) в системе Интернет. После перерыва судебное заседание продолжено.

В судебном заседании представитель истца уточнил исковые требования, просил обязать общество с ограниченной ответственностью «Промсибтех – Трейдинг» в лице единоличного исполнительного органа общества предоставить документы общества за период с 01.01.2010 по 01.07.2011 аудитору ФИО4 для проведения аудиторской проверки общества.

Ответчики, надлежащим образом извещенные о времени и месте предварительного судебного заседания, не явились, отзывы на иск не представили.

Суд, руководствуясь частями 1, 3 статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, находит возможным рассмотреть дело в отсутствие ответчиков по имеющимся в деле доказательствам.

Как следует из выписки из Единого государственного реестра юридических лиц от 23.07.2011 в отношении ООО «Промсибтех – Трейдинг», ФИО1 является участником ООО «Промсибтех – Трейдинг» с 50 % долей в уставном капитале общества.

05.07.2011 между ФИО1 (заказчик) и ООО Аудиторская фирма «Фактотум» в лице генерального директора ФИО4 (исполнитель) заключен договор № 4 СУ, согласно пункту 1.1 которого заказчик поручает, а исполнитель принимает на себя обязанность по проведению согласованных процедур (согласно плана и программы аудита) по проверке финансовой информации и учета объектов имущества (активов) заказчика с целью оказания помощи о ее достоверности за период с 01.01.2010 по 30.06.2011, по результатам проведения которых выдать письменный отчет обо всех отмеченных фактах и выявленных нарушениях в учете и отчетности.

Согласно пункту 3.2 договора № 4 СУ от 05.07.2011 ФИО1, как учредитель общества, принял на себя обязанность оплатить оказанные услуги в соответствии с условиями настоящего договора.

05.07.2011 истец направил в адрес директора ООО «Промсибтех – Трейдинг» ФИО2 требование о предоставлении документов для аудиторской проверки с приложением перечня запрашиваемых документов, полученное ООО «Промсибтех – Трейдинг», о чем свидетельствует копия почтового уведомления с указанием даты получения (07.07.2011).

Как усматривается из письма генерального директора ООО Аудиторская фирма «Фактотум» ФИО4 (исх. № 4 от 11.07.2011), адресованного учредителю ООО «Промсибтех – Трейдинг» ФИО1, в предоставлении первичных документов и иной необходимой информации руководством ООО «Промсибтех – Трейдинг» отказано.

Поскольку истребованные для аудиторской проверки документы не были предоставлены аудиторской фирме, ФИО1 обратился в суд с настоящим иском.

Оценив доводы лиц, участвующих в деле, исследовав представленные ими доказательства в их совокупности и взаимной связи, суд полагает требования истца подлежащими удовлетворению, исходя из следующего.

Правовое положение обществ с ограниченной ответственностью, права и обязанности их участников, обеспечение защиты прав и интересов участников в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации определены Федеральным законом от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Согласно пункту 1 статьи 8 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» участники общества вправе участвовать в управлении делами общества в порядке, установленном настоящим Федеральным законом и учредительными документами общества.

Аналогичное положение закреплено в пункте 5.1 Устава ООО «Промсибтех – Трейдинг».

В соответствии с пунктом 12.3 Устава ООО «Промсибтех – Трейдинг» общество по требованию участника или других заинтересованных лиц обязано предоставить им информацию об обществе, за исключением информации, носящей конфиденциальный характер и (или) составляющей коммерческую тайну, перечень которой определяется обществом в соответствии с требованиями действующего законодательства РФ. Информация предоставляется в устной или, по требованию заинтересованного лица, в письменной форме. Информация должна быть предоставлена в течение трех дней с момента получения обществом соответствующего требования. Предоставление информации осуществляется единоличным исполнительным органом общества или уполномоченным им лицом.

В силу статьи 48 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» для проверки и подтверждения правильности годовых отчетов и бухгалтерских балансов общества, а также для проверки состояния текущих дел общества оно вправе по решению общего собрания участников общества привлекать профессионального аудитора, не связанного имущественными интересами с обществом, членами совета директоров (наблюдательного совета) общества, лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа общества, членами коллегиального исполнительного органа общества и участниками общества.

По требованию любого участника общества аудиторская проверка может быть проведена выбранным им профессиональным аудитором, который должен соответствовать требованиям, установленным частью первой настоящей статьи. В случае проведения такой проверки оплата услуг аудитора осуществляется за счет участника общества, по требованию которого она проводится. Расходы участника общества на оплату услуг аудитора могут быть ему возмещены по решению общего собрания участников общества за счет средств общества.

Исходя из смысла приведенных положений Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», обязанность общества привлекать профессионального аудитора, в том числе и по решению общего собрания, императивно не установлена, а потому указанное в части 2 статьи 48 закона право участника требовать аудиторской проверки не ограничено правом общества утверждать аудитора на собрании (Определение ВАС РФ от 26.02.2008 № 1478/08).

Право выбора аудитора при проведении аудиторской проверки общества по инициативе его участника принадлежит самому участнику, а не обществу.

Из представленных истцом документов видно, что выбранное в качестве аудитора лицо - ФИО4 соответствует требованиям пункта 1 статьи 48 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Поскольку истцом был заключен договор на проведение аудиторской проверки с профессиональным аудитором, указанная проверка должна была проводиться за счет истца.

Объективную возможность проведения аудиторской проверки истец обеспечил, в связи с чем у ООО «Промсибтех – Трейдинг» возникла обязанность предоставить документы, необходимые для проведения проверки.

По мнению суда, отказ в предоставлении документов нарушает право ФИО1 на достоверную информацию о реальном финансовом положении общества, участником которого он является.

Доказательств того, что истцом когда-либо было реализовано право на проведение аудиторской проверки хозяйственной деятельности ООО «Промсибтех – Трейдинг» за период с 01.01.2010 по 01.07.2011 в материалах дела не имеется.

Применение такого способа защиты гражданских прав, как обязание совершить определенные действия, возможно в случае, если лицо, обязанное совершить определенные действия, уклоняется от их совершения.

В силу статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений.

На основании статьи 68 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации обстоятельства дела, которые согласно закону должны быть подтверждены определенными доказательствами, не могут подтверждаться в арбитражном суде иными доказательствами.

Следовательно, по правилам указанных норм права истец должен доказать, что ответчики уклонялись от предоставления выбранному истцом аудитору возможности проведения проверки.

Суд считает данное обстоятельство подтвержденным представленными в материалы дела требованием о предоставлении документов от 05.07.2011, а также письмом генерального директора ООО Аудиторская фирма «Фактотум» ФИО4 (исх. № 4 от 11.07.2011), содержащими требование истца о предоставлении документов и отказ ответчиков в их предоставлении.

Доказательств обратного ответчиками не представлено.

Представитель ответчика - ООО «Промсибтех – Трейдинг» в предварительном судебном заседании в обоснование своей позиции сослался на то, что отказ в предоставлении вышеназванных документов был связан с их утратой (кражей).

Вместе с тем, данный довод ответчика не принимается судом, поскольку утерянные документы могут быть восстановлены путем выдачи дубликатов или иным образом.

Помимо этого, без подтверждения письменными доказательствами факта утраты (кражи) документов доводы ответчика не могут являться надлежащими доказательствами утраты (кражи) документов.

Сведениями об обстоятельствах, объективно препятствующих проведению проверки суд не располагает. В любом случае, на момент разрешения спора эти обстоятельства могли быть устранены, учитывая сроки рассмотрения дела.

В соответствии со статьёй 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в связи с удовлетворением иска судебные расходы по оплате государственной пошлины возлагаются на ответчиков.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 110, 156, 167-170, 174, 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

Исковые требования ФИО1 удовлетворить.

Признать действия директора общества с ограниченной ответственностью «Промсибтех – Трейдинг» ФИО2 в предоставлении документов для проведения аудиторской проверки деятельности общества с ограниченной ответственностью «Промсибтех – Трейдинг» (ИНН <***>, ОГРН <***>) незаконными.

Обязать общество с ограниченной ответственностью «Промсибтех – Трейдинг» (ИНН <***>, ОГРН <***>) в лице единоличного исполнительного органа общества предоставить следующие документы общества за период с 01.01.2010 по 01.07.2011 аудитору ФИО4 для проведения аудиторской проверки общества:

- Уведомление налогового органа о применении УСН;

- Договоры с контрагентами по финансово-хозяйственной деятельности общества;

- Приказ об учетной политике в обществе;

Взыскать с общества с ограниченной ответственностью «Промсибтех – Трейдинг» (ИНН <***>, ОГРН <***>) в пользу ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца г. Омска, зарегистрированного по адресу: <...> 000 руб. расходов по уплате государственной пошлины.

Взыскать сдиректора общества с ограниченной ответственностью «Промсибтех – Трейдинг» ФИО2, зарегистрированного по адресу: <...>,в пользу ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца г. Омска, зарегистрированного по адресу: <...> 000 руб. расходов по уплате государственной пошлины.

Решение вступает в законную силу по истечении месяца со дня его принятия и может быть обжаловано в этот же срок путем подачи апелляционной жалобы в Восьмой арбитражный апелляционный суд.

Судья Н.А. Лебедева