Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании, состоявшемся 15 июля 2009 года, дело № А46-14301/2009 по заявлению открытого акционерного общества «Завод Сибгазстройдеталь» ОАО «Газстройдеталь» ОАО «Газпром» к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Омской области о признании незаконными и отмене постановлений о назначении административного наказания от 23.06.2009 № 52-09/394 и от 23.06.2009 № 52-09/395,

при участии в судебном заседании:

представительницы заявителя – открытого акционерного общества «Завод Сибгазстройдеталь» ОАО «Газстройдеталь» ОАО «Газпром» – юрисконсульта ФИО1 (доверенность от 15.06.2009 за № 171, сроком действия 3 года, с правом изменения предмета требований, паспорт);

представительницы заинтересованного лица – Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Омской области – ведущего специалиста – эксперта юридического отдела ФИО2 (доверенность от 23.03.2009 за № 52-07-09/03, сроком действия по 31.12.2009, паспорт),

у с т а н о в и л :

открытое акционерное общество «Завод Сибгазстройдеталь» ОАО «Газстройдеталь» ОАО «Газпром» (далее по тексту – ОАО «Завод Сибгазстройдеталь», заявитель, общество) обратилось в Арбитражный суд Омской области с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Омской области (ниже по тексту – ТУ ФСФБН в Омской области, заинтересованное лицо, административный орган) о признании постановлений о назначении административного наказания от 23.06.2009 № 52-09/394 и от 23.06.2009 № 52-09/395 недействительными.

До разрешения спора по существу, общество в порядке, предусмотренном частью 1 статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (АПК РФ), привело предмет заявленных требований в соответствии с положениями § 2 главы 25 АПК РФ, изменив его на признание незаконными и отмену постановлений о назначении административного наказания от 23.06.2009 № 52-09/394 и от 23.06.2009 № 52-09/395. Изменение предмета требований судом в отсутствии возражений от заинтересованного лица и с соблюдением условий, определённых частью 5 статьи 49 АПК РФ, принято, дело рассмотрено с его учётом.

В судебном заседании представительница ОАО «Завод Сибгазстройдеталь» требования поддержала по основаниям, изложенным в заявлении, представительница ТУ ФСФБН в Омской области их не признала по мотивам, приведённым в отзыве.

Рассмотрев материалы дела, дел об административных правонарушениях №№ 52-09/394, 52-09/395, заслушав объяснения представительниц лиц, участвующих в деле, суд установил, что 12.03.2008 заявителем был заключён с компанией «ZEROMAXGmbH» (Швейцария) контракт № ZM/SGSD-120308 по поставке на экспорт изделий из черных металлов на сумму 8567166,8 долларов США, в связи с чем в открытом акционерном общества «Банк УралСиб» (далее – ОАО «Банк УралСиб», уполномоченный банк) обществом оформлен паспорт № 08030005/2275/0043/1/0.

Исполняя данный контракт, ОАО «Завод Сибгазстройдеталь» по государственным таможенным декларациям №№ 10610050/070708/0008932 и 10610050/190708/0009680 - 11.07.2008 и 19.07.2008 соответственно вывезло с территории Российской Федерации оговорённый контрактом товар, но представило названные государственные таможенные декларации и справки о документах, подтверждающих вывоз товара, в уполномоченный банк в нарушение части 2 статьи 24 Федерального закона от 10 декабря 2003 года 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – ФЗ от 10 декабря 2003 года 173-ФЗ), указаний Центрального Банка Российской Федерации от 10 декабря 2007 года № 1950-У «О формах учёта по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж» (далее – Указания ЦБ РФ от 10 декабря 2007 года № 1950-У), инструкции от 15 июня 2004 года № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам валютных операций и оформлении паспортов сделок» (далее – Инструкция ЦБ РФ от 15 июня 2004 года № 117-И), положения Центрального Банка Российской Федерации от 1 июня 2004 года № 258-П «О порядке предоставления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» (далее – Положение ЦБ РФ от 1 июня 2004 года № 258-П) по истечении 76 дней установленных для их представления названными правовыми актами.

28.05.2009 Омской таможней, выявившей несоблюдение обществом законодательство о валютном контроле, при надлежащем извещении об этом ОАО «Завод Сибгазстройдеталь», составлен протокол об административном правонарушении № 10610000-580/2009, который совместно с материалами дела об административном правонарушении был направлен в уполномоченный на его рассмотрение орган – ТУ ФСФБН в Омской области для разрешения вопроса о привлечении заявителя за его совершение к административной ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП РФ).

23.06.2009 заинтересованным лицом с соблюдением порядка, определённого главой 29 КоАП РФ, дело об административном правонарушении, которому был присвоен № 52-09/394, рассмотрено и вынесено постановление о назначении ОАО «Завод Сибгазстройдеталь» административного наказания в виде штрафа в размере 40000руб., составляющего минимальную санкцию из предложенных законодателем за допущение административного проступка, квалифицируемого по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

В этот же день – 23.06.2009 заинтересованным лицом, наряду с указанным постановлением, на основании протокола об административном правонарушении № 10610000-579/2009, составленного Омской таможней также 28.05.2009, без каких-либо нарушений процедуры принято и постановление о назначении обществу наказания по делу об административном правонарушении № 52-09/395, которым заявитель за совершение аналогичного административного правонарушения, выразившегося в представлении 30.10.2008 в уполномоченный банк государственной таможенной декларации № 10610050/030708/0008788, справки о документах, подтверждающих вывоз товара, свидетельствующих о вывозе по контракту за № ZM/SGSD-120706, заключённому 12.07.2006 с компанией «ZEROMAXGmbH», оформленному паспортом сделки № 06070004/2275/0043/1/0, товара 07.07.2008, подвергнут штрафу в размере 40000руб.

ОАО «Завод Сибгазстройдеталь», не согласившись с данными постановлениями, признавая наличие в своих действиях признаков административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, подало в Арбитражный суд Омской области настоящее заявление, считая допустимым признание их незаконными по причине малозначительности допущенных административных правонарушений. Основанием для этого вывода усмотрено обществом в том, что несоблюдение сроков представления документов, необходимых для валютного контроля, вызвано увольнением финансового директора, в обязанности которого входило своевременное их оформление и предоставление в уполномоченный банк; нарушение сроков допущено впервые, при том, что поставка товаров на экспорт является одним из основных видов его деятельности; нарушение выявлено самостоятельно и не повлекло ущерба охраняемым интересам.

ТУ ФСФБН в Омской области, возражая против удовлетворения требований заявителя, не нашло обоснованным применение к совершённым им административным правонарушениям категории малозначительности, полагая, что приведённые обстоятельства смягчают его вину и были учтены при избрании размера наказания. Состав административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, формален, не требует наличия вреда, вследствие чего его отсутствие не может быть оценено как основание для вывода о малозначительности совершённых проступков. Иное есть неправомерное допущение того, что административное правонарушение с формальным составом в любом случае является малозначительным и делает возможным предположение лицом, его совершившим, что оно на этом основании может избежать административной ответственности за него.

Исследовав доказательства, представленные участниками процесса, проанализировав в совокупности и взаимной связи доводы, предложенные ими, суд удовлетворяет требования ОАО «Завод Сибгазстройдеталь», основываясь на следующем.

В соответствии с пунктами 1 и 2 части 2 статьи 24 ФЗ от 10 декабря 2003 года 173-ФЗ резиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны: представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 настоящего Федерального закона; вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора.

Порядок выполнения таких обязанностей конкретизирован в Указаниях ЦБ РФ от 10 декабря 2007 года № 1950-У, Инструкции ЦБ РФ от 15 июня 2004 года № 117-И, Положении ЦБ РФ от 1 июня 2004 года № 258-П, согласно которым в целях учёта валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением, резидент в срок, не превышающий 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлён вывоз товара с таможенной территории Российской Федерации, обязан представить в банк, оформивший паспорт сделки, документы, связанные с проведением указанных валютных операций, и подтверждающие факт вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации.

В силу части 6 статьи 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок - влекут наложение административного штрафа на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

ОАО «Завод Сибгазстройдеталь», осуществив по государственным таможенным декларациям №№ 10610050/070708/0008932 и 10610050/190708/0009680 (контракт от 12.03.2008 за № ZM/SGSD-120308) и государственной таможенной декларации № 10610050/030708/0008788 контракт от 12.07.2006 № ZM/SGSD-120706) вывоз товара соответственно 11.07.2008 и 19.07.2008 и 07.07.2008, но представив в открытое акционерное общество «Банк УралСиб», оформившее по данным контрактам паспорта сделок №№ 08030005/2275/0043/1/0 и 06070004/2275/0043/1/0) только 30.10.2008, виновно совершило административные правонарушения, правомерно квалифицированные ТУ ФСФБН в Омской области по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Между тем, суд, поддерживая позицию общества, отклоняя возражения административного органа об ином, находит правомерным освобождение ОАО «Завод Сибгазстройдеталь» от административной ответственности по мотиву малозначительности совершенных им административных проступков, ограничившись в отношении него устным замечанием.

Согласно статье 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности.

Понятие малозначительности не дано законодателем. Общие критерии признания деяния малозначительным выработаны судебной практикой, выводы которой обобщены и изложены в Постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 2 июня 2004 года № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике арбитражных судов при рассмотрении дела об административных правонарушениях» (далее - Постановление Пленума ВАС РФ от 2 июня 2004 года № 10).

Согласно пунктам 18, 18.1 Постановления Пленума ВАС РФ от 2 июня 2004 года № 10 при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям. Такие обстоятельства, как, например, личность и имущественное положение привлекаемого к ответственности лица, добровольное устранение последствий правонарушения, возмещение причиненного ущерба, не являются обстоятельствами, свидетельствующими о малозначительности правонарушения. Данные обстоятельства в силу частей 2 и 3 статьи 4.1 КоАП РФ учитываются при назначении административного наказания.

При квалификации административного правонарушения в качестве малозначительного судам надлежит учитывать, что статья 2.9 КоАП РФ не содержит оговорок о ее неприменении к каким-либо составам правонарушений, предусмотренным КоАП РФ.

Возможность или невозможность квалификации деяния в качестве малозначительного не может быть установлена абстрактно, исходя из сформулированной в КоАП РФ конструкции состава административного правонарушения, за совершение которого установлена ответственность. Так, не может быть отказано в квалификации административного правонарушения в качестве малозначительного только на том основании, что в соответствующей статье Особенной части КоАП РФ ответственность определена за неисполнение какой-либо обязанности и не ставится в зависимость от наступления каких-либо последствий.

Квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях и производится с учетом положений пункта 18 настоящего Постановления применительно к обстоятельствам конкретного совершенного лицом деяния. При этом применение судом положений о малозначительности должно быть мотивировано.

Таким образом, КоАП РФ не содержит исключений применения приведенной нормы в отношении какого-либо административного правонарушения, что позволяет отклонить довод ТУ ФСФБН в Омской области о невозможности признания малозначительным административного правонарушения, имеющего формальный состав.

Малозначительным административным правонарушением (в какой бы конструкции оно не было изложено) является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.

Законодательство о валютном регулировании и контроле направлено на обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества. Установление обязанности резидентов на информирование государства о заключении и исполнении внешнеэкономических сделок создает возможность контроля уполномоченным органами за соблюдением валютного законодательства.

Оценивая совершённые ОАО «Завод Сибгазстройдеталь» административные правонарушения, состоящие в нарушении срока представления документов, подтверждающих вывоз товара на экспорт, несмотря на длительность нарушения самого срока их представления, в совокупности со всеми сопутствующими их совершению обстоятельствами, суд не усматривает в них (административных правонарушениях) существенной угрозы охраняемым общественным отношениям, поскольку действительных (реальных) препятствий к осуществлению контроля за соблюдением обществом валютного контроля создано не было. За период непредставления документов каких – либо контрольных мероприятий в отношении него не проводилось. Общество самостоятельно исполнило возложенную на него обязанность, уведомив тем самым добровольно государство о допущенном нарушении.

ТУ ФСФБН в Омской области не опровергнуто то, что одним из основных видов деятельности ОАО «Завод Сибгазстройдеталь» является поставка продукции на экспорт, количество таких поставок значительно, что, с одной стороны, безусловно, указывает на знание обществом установленных законодательством о валютном регулировании в отношении него как резидента предписаний.

С другой стороны, то, что нарушений за весь период деятельности заявителем как до оформления ГТД №№ 10610050/070708/0008932, 10610050/190708/0009680, 10610050/030708/0008788 и вывоза по ним в течение менее двух недель товара (07.07.2008, 11.07.2008, 19.07.2008), так и после, иных нарушений валютного законодательства не допускалось, не представление этих документов, приходящихся на один незначительный по продолжительности период, было допущено в связи с увольнением финансового директора и не передачей им должным образом имевшихся у него документов, но выявлено и устранено обществом в один день (30.10.2008), позволяет считать объяснения ОАО «Завод Сибгазстройдеталь» о причинах допущения им административных правонарушений достоверными, а ответственность общества как лица, совершившего их, но определившего должностное лицо, обязанное по соблюдению и контролю нормативных предписаний в этой сфере, своим поведением и ролью в этих административных поступках доказывавшим осознание им необходимости не допускать, в том числе и такие нарушения, заслуживающим снисхождения в силу малозначительности, исходя из совокупности изложенного, совершённых им деяний.

Эти выводы предполагают, вопреки мнению административного органа, не предоставление лицу, совершившему административное правонарушение с формальным составом, возможности избежать ответственности за него, а позволяют индивидуализировать его ответственность в зависимости от степени угрозы, доставленной им охраняемым общественным отношениям, его правонарушителя (роли), при сохранении баланса публичных интересов, направленных, прежде всего, не на наказание виновного в административном правонарушении, а на предупреждение его совершения вновь, для чего при установленных обстоятельствах суд считает достаточным общественного порицания в виде устного замечания.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Именем Российской Федерации,

р е ш и л :

требования открытого акционерного общества «Завод Сибгазстройдеталь» ОАО «Газстройдеталь» ОАО «Газпром» к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Омской области о признании незаконными и отмене постановлений о назначении административного наказания от 23.06.2009 № 52-09/394 и от 23.06.2009 № 52-09/395 удовлетворить полностью.

Признать незаконными и отменить:

- постановление № 52-09/394, вынесенное 23.06.2009 территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Омской области о привлечении открытого акционерного общества «Завод Сибгазстройдеталь» ОАО «Газстройдеталь» ОАО «Газпром», зарегистрированного юридическим лицом постановлением Городской регистрационной палаты Департамента недвижимости Администрации г. Омска от 16.09.1996 № 38001755 за основным государственным регистрационным номером 1025500512839, имеющего местонахождение: 644035, <...>, а/я 2276, к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в виде штрафа в размере 40000руб.;

- постановление № 52-09/395, вынесенное 23.06.2009 территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Омской области о привлечении открытого акционерного общества «Завод Сибгазстройдеталь» ОАО «Газстройдеталь» ОАО «Газпром», зарегистрированного юридическим лицом постановлением Городской регистрационной палаты Департамента недвижимости Администрации г. Омска от 16.09.1996 № 38001755 за основным государственным регистрационным номером 1025500512839, имеющего местонахождение: 644035, <...>, а/я 2276, к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в виде штрафа в размере 40000руб.

Возвратить открытому акционерному обществу «Завод Сибгазстройдеталь» ОАО «Газстройдеталь» ОАО «Газпром», зарегистрированному юридическим лицом постановлением Городской регистрационной палаты Департамента недвижимости Администрации г. Омска от 16.09.1996 № 38001755 за основным государственным регистрационным номером 1025500512839, имеющему местонахождение: 644035, <...>, а/я 2276, из федерального бюджета 4000руб. государственной пошлины, излишне уплаченной по платёжному поручению от 29.06.2009 № 400.

Решение по настоящему делу вступает в законную силу по истечении 10 дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.

Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Восьмой арбитражный апелляционный суд (644024, <...> Октября, д. 42) в течение 10 дней со дня принятия решения, а также в порядке кассационного производства в Федеральный арбитражный суд Западно-Сибирского округа (625010, <...>) в течение двух месяцев со дня вступления решения по делу в законную силу.

Апелляционная и кассационная жалобы подаются в арбитражные суды апелляционной и кассационной инстанций через арбитражный суд, принявший решение..

Судья И.М. Солодкевич