Гражданский кодекс часть 1

от ответчика - представитель ФИО2 (доверенность от 25.05.2007г., паспорт серия 5402 №379000 выдан Железнодорожным РОВД г. Орла 25.10.2002г.), представитель ФИО3 (доверенность №54-01-11/1001 от 21.09.2007г., паспорт серия 5403 №815279 выдан Северным РОВД г. Орла 24.06.2004г.)

установил:

ЗАО «Молочные продукты» обратилось в арбитражный суд Орловской области с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Орловской области (далее – Управление Росфиннадзора в Орловской области, административный орган) об отмене постановлений №54-07/63 и 54-07/64 от 15.08.2007г. о назначении административных наказаний, снижении размера штрафа до 20000 руб. и о признании производств №54-07/63 и 54-07/64 по делам об административных правонарушениях одним административным производством.

В судебном заседании заявитель уточнил требования в порядке ст. 49 АПК РФ. С учетом уточнения ЗАО «Молочные продукты» просило признать незаконным и отменить постановление 54-07/64 от 15.08.2007г. о назначении административного наказания.

В обоснование требования заявитель указал, что второй лист паспорта сделки является листом одного и того же паспорта одной и той же сделки №0600001/0912/0040/1/0, а не различными листами №2 отличных друг от друга паспортов сделок. Таким образом, речь должна идти об одном административном правонарушении, а не о нескольких, что определяет наличие одного административного производства и одного постановления о назначении административного наказания.

В соответствии с ч.3 ст. 3.3. КоАП РФ за одно административное правонарушение может быть назначено основное либо дополнительное административное наказание из наказаний, указанных в санкции применяемой статьи Особенной части КоАП РФ или Закона субъекта РФ.

В соответствии с ч.3 ст. 4.1 КоАП РФ при назначении административного наказания юридическому лицу учитывается характер административного правонарушения, имущественное, финансовое положение юридического лица, обстоятельства, смягчающие административную ответственность. Данные обстоятельства при назначении наказания административным органом учтены не были.

Ответчик заявленное требование не признал, мотивируя это тем, что Управление Росфиннадзора в Орловской области не вправе было объединить два постановления о назначении административных наказаний №54-07/63 и 54-07/64 в одно административное производство с одним эпизодом административного правонарушения. В действиях ЗАО «Молочные продукты» усматриваются составы двух административных правонарушений, ответственность за которые предусмотрена ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ.

Во-первых, в нарушение требований п. 3.15 Инструкции Банка России от 15.06.2004г. №117-И дополнительное соглашение от 06.10.2006г. №2 к Контракту от 30.12.2005г. №70 об изменении порядка оплаты с двумя экземплярами паспорта сделки (далее – ПС) было представлено резидентом – ЗАО «Молочные продукты» - в уполномоченный банк – ОРУ ОАО «МИнБ» 29.06.2007г., т.е. с нарушением требуемого срока на 239 дней.

Во-вторых, в нарушение требований п.1.5.1 Указания от 08.08.2006г. №1713-У «О внесении изменений в инструкцию Банка России от 15.06.2005г. №117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (далее – Указание ЦБ РФ от 08.08.2006г.) второй лист паспорта сделки №0600001/0912/0040/1/0 оформлен резидентом – ЗАО «Молочные продукты» 02.11.2006г., т.е. с нарушением требуемого срока на 1 день.

В соответствии с ч. 1 ст. 28.2 КоАП РФ о совершении административного правонарушения составляется протокол.

Согласно ч.1 ст. 4.4 КоАП РФ при совершении лицом двух и более административных правонарушении административное наказание назначается за каждое совершенное административное правонарушение.

Кроме того. КоАП РФ не предусматривает возможности назначения наказания ниже минимального предела, установленного санкцией статьи Особенной части настоящего Кодекса (ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ).

Рассмотрев материалы дела, заслушав представителей сторон, суд установил следующее.

Как следует из материалов дела, ЗАО «Молочные продукты» и VentoTradingLimited(Гибралтар) заключили контракт от 30 декабря 2005 года № 70 на поставку молочной продукции. При этом общая сумма сделки составила 3 000 000 долларов США. На основании вышеуказанного контракта 10.01.2006г. в уполномоченном банке (филиал ОАО АКБ «МИнБ» в г.Орел) был оформлен паспорт сделки № 06010001/0912/0040/1/0. Датой завершения исполнения обязательств по договору является 31.12.2006 года.

В соответствии с условиями контракта от 30.12.2005 №70, представленного в Орловскую таможню ЗАО «Молочные продукты» письмом от 20.04.2007 № 204, покупатель производит оплату продукции в течение 5 (пяти) дней с момента отгрузки. При этом датой отгрузки считается дата штемпеля таможенного органа Российской Федерации «выпуск разрешен». В соответствии с условиями дополнительного соглашения от 03.10.2006 № 1 к контракту от 30.12.2005 № 70, так же представленного в Орловскую таможню ЗАО «Молочные продукты» вышеназванным письмом, покупатель обязан произвести оплату продукции в течение 21 (двадцати одного) дня с момента отгрузки продукции. При этом датой отгрузки считается дата штемпеля таможенного органа Российской Федерации «выпуск разрешен».

В результате анализа представленных ЗАО «Молочные продукты» вышеперечисленных документов и представленной уполномоченным банком ведомости банковского контроля от 09.04.2007 года по паспорту сделки № 06010001/0912/0040/1/0 установлено, что за период с 01.02.2006 года по 31.12.2006 года резидентом - ЗАО «Молочные продукты» (Продавец) была осуществлена поставка молочной продукции нерезиденту - VentoTradingLimited(Гибралтар) (Покупатель) на общую сумму 1 377 000,00 долларов США. На валютный счет резидента - ЗАО «Молочные продукты» (Продавец) за поставленную продукцию экспортная валютная выручка от нерезидента - VentoTradingLimited (Гибралтар) (Покупатель) поступила на общую сумму 1 377 000,00 долларов США.

ЗАО «Молочные продукты» письмом от 26.06.2007 года № 215 направило в Территориальное управление Росфиннадзора в Орловской области копию Дополнительного соглашения от 06.10.2006 года №2 к Контракту от 31.12.2005 года №70, согласно п. 1 которого стороны договорились внести изменения в п.5.5 Контракта от 30.12.2005 года №70 и изложить его в следующей редакции: «Покупатель производит оплату продукции в течение 30 (тридцати) дней с момента отгрузки продукции и оформления таможенных документов о вывозе товара со склада Поставщика. Отгрузка партии продукции указывается в грузовой таможенной декларации штемпельной отметкой ГТК России - «выпуск разрешен».

Согласно п.З дополнительного соглашения от 06.10.2006 года № 2 к контракту от 30.12.2005 года №70: «настоящее соглашение вступает в силу с момента заключения сторонами вышеуказанного контракта».

На письменный запрос Территориального управления Росфиннадзора в Орловской области от 03.07.2007 года №54-06-11/697 от уполномоченного

банка - Филиала «Орловское региональное управление» АКБ ОАО «МИнБ» письмом от 11.07.2007 года №29-03-44/588 получены копии паспорта сделки № 0601001/0912/0040/1/0 и дополнительного соглашения от 06.10.2006 года № 2 к контракту от 30.12.2005 года №70 ЗАО «Молочные продукты», а так же уполномоченный банк сообщил, что дополнительное соглашение от 06.10.2006 года № 2 к контракту от 30.12.2005 года №70 было представлено клиентом ЗАО «Молочные продукты» в филиал ОРУ ОАО «МИнБ» 29.06.2007 года.

Согласно п.6.1 второго листа ПС № 0601001/0912/0040/1/6, оформленного 02.11.2006 года покупатель производит оплату продукции в течение 21 (двадцати одного) дня с момента отгрузки продукции и оформления тамо-женных документов о вывозе товара со склада Поставщика. Отгрузка партии продукции указывается в грузовой таможенной декларации штемпельной от- меткой ГТК России - «выпуск разрешен». Покупатель может производить 100% предварительную оплату продукции путем перечисления денежных средств на счет Поставщика. На этом же листе ПС (п.6.2) проставлены символы «0021».

Второй лист ПС № 0601001/0912/0040/1/0 был переоформлен 29.06.2007
года. Согласно п.6.1 второго листа ПС покупатель производит оплату
продукции в течение 30 (тридцати) дней с момента отгрузки продукции и
оформления таможенных документов о вывозе товара со склада Поставщика.
Отгрузка партии продукции указывается в грузовой таможенной декларации
штемпельной отметкой ГТК России - «выпуск разрешен». Покупатель может
производить 100% предварительную оплату продукции путем перечисления
денежных средств на счет Поставщика. На этом же листе ПС (п.6.2)
проставлены символы «0030».

Уведомлением №280 от 01.11.2006г. уполномоченный банк сообщил ЗАО «Молочные продукты» о поступлении на его транзитный валютный счет оплаты в сумме 176 400,00 долларов США за отгруженную продукцию от VentoTradingLimited (Гибралтар).

31.07.2007г. главным контролером-ревизором ФИО3 в присутствии законного представителя ЗАО «Молочные продукты» генерального директора ФИО4 был составлен протокол об адмнистративном правонарушении, в котором указано, что 02.11.2006г. ЗАО «Молочные продукты» не соблюдены требования ч.4 ст. 5 и ч.ч. 1, 2 ст. 20 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003г. «173-ФЗ, п. 1.5.Указания ЦБ РФ от 08.08.2006г. №1713-У «О внесении изменений в инструкцию Банка России от 15.06.2005г. №117-И « О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок», т.е. совершено административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ.

Постановлением Управления Росфиннадзора в Орловской области о назначении административного наказания №54-07/63 от 15.08.2007г. ЗАО «Молочные продукты» было привлечено к административной ответственности по ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ и назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40000,00 руб.

Постановлением Управления Росфиннадзора в Орловской области о назначении административного наказания №54-07/64 от 15.08.2007г. ЗАО «Молочные продукты» было привлечено к административной ответственности по ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ и назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40000,00 руб.

Считая постановление административного орана №54-07/64 от 15.08.2007г. незаконным, ЗАО «Молочные продукты» обратилось в арбитражный суд Орловской области с рассматриваемым в рамках настоящего дела заявлением.

Оценив в совокупности имеющиеся в материалах дела доказательства, суд находит заявленные требования обоснованными и подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно п.1 Положения о Территориальных органах Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, утвержденного Приказом Министерства финансов РФ от 11.07.2005г. №89н, территориальные органы Федеральной службы финансово-бюджетного надзора осуществляют функции по валютному контролю на территории одного или нескольких субъектов РФ.

В силу п.5.1, абз. 3 п. 5.14.1 указанного Положения территориальное управление осуществляет следующие полномочия в установленной сфере деятельности: осуществляет контроль и надзор, в том числе проводит в установленном порядке проверки, в ходе которых проверяет соблюдение резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, полноту и достоверность учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов.

В соответствии с п.5.4 Положения территориальный орган Федеральной службы финансово-бюджетного надзора осуществляет в рамках своей компетенции производство по делам об административных правонарушениях в соответствии с законодательством РФ.

В силу приказа Федеральной службы финансово-бюджетного надзора от 17.11.2004г. №102 правом на составление протокола об административном правонарушении обладают в том числе иные должностные лица Федеральной службы финансово-бюджетного надзора и ее территориальных органов, уполномоченные осуществлять контроль в бюджетно-финансовой сфере.

Согласно Должностного регламента главного контролера-ревизора отдела ревизий федеральных целевых программ, инвестиций и валютного контроля Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Орловской области, утвержденного 01.08.2006г., главный контролер-ревизор осуществляет контроль и надзор за соблюдением резидентами и нерезидентами (за исключением кредитных организаций и валютных бирж) валютного законодательства РФ, требований актов органов валютного регулирования, валютного контроля, а также за соответствием проводимых валютных операций условиям лицензий и разрешений. При выявлении фактов нарушения резидентами и нерезидентами валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования главный контролер-ревизор проводит расследование по фактам нарушения и составляет протокол об административном правонарушении в соответствии с ч. 2 ст. 28.3 КоАП РФ.

Согласно п.80 ч.2 ст. 28.3 КоАП РФ должностные лица органов и агентов валютного контроля вправе составлять протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных статьей 15.25, частью 1 статьи 19.4, частью 1 статьи 19.5, статьями 19.6, 19.7 настоящего Кодекса;

В соответствии со ст. 23.60 КоАП РФ органы валютного контроля рассматривают дела об административных правонарушениях, предусмотренных статьей 15.25 настоящего Кодекса.

Рассматривать дела об административных правонарушениях от имени органов валютного контроля вправе:

1) руководитель федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области валютного контроля, его заместители;

2) руководители структурных подразделений федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области валютного контроля, их заместители;

3) руководители территориальных органов федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области валютного контроля.

Судом не установлено нарушений административным органом порядка привлечения к административной ответственности.

Согласно п.3.15 (подпункты 3.15.1 и 3.15.2) Инструкции ЦБ РФ от 15.06.2004г. №117-И О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (далее – Инструкция) в случае внесения в контракт изменений или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в оформленном резидентом паспорте сделки (далее – ПС), либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС, резидент представляет в банк ПС следующие документы: два экземпляра ПС, переоформленного с учетом изменений, внесенных в контракт, либо изменений иной информации, указанной в оформленном ПС. а также документы, подтверждающие вносимые изменения и дополнения в контракт.

В соответствии с п.3.5.2 указанной Инструкции для оформления ПС резидент представляет в банк ПС контракт (договор), являющийся основанием для проведения валютных операций по контракту.

Указанием ЦБ РФ от 08.08.2006г. №1713-У, вступившим в законную силу с 01.11.2006г., п. 3.15 Инструкции дополнен подпунктом 3.151, согласно которому резидент представляет документы, указанные в п.3.15 настоящей Инструкции, после внесения соответствующих изменений в контракт либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС, но не позднее дня осуществления следующей валютной операции по контракту либо не позднее очередного срока представления в банк ПС документов и информации в соответствии с установленными требованиями.

Также в соответствии с вышеназванным Указанием ЦБ РФ от 08.08.2006г. по паспорту сделки должен быть оформлен лист 2 , где в соответствии с п. 6.1 указываются сведения о сроках и порядке расчетов по контракту.

До принятия данных Указаний ЦБ РФ сведения о сроках и порядке расчетов по контракту в ПС не включались.

Согласно п.1.5.1 Указаний ЦБ РФ от 08.08.2006г. по паспортам сделок, оформленным по контракту до вступления в законную силу настоящего указания, лист 2 ПС оформляется резидентом не позднее дня осуществления следующей валютной операции по контракту либо не позднее очередного срока представления в банк ПС документов и информации в соответствии с требованиями Инструкции Банка России №117-И и Положения Банка России от 01.06.2004г. №258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций».

Как следует из материалов дела, на 01.11.2006г., дату вступления в законную силу Указаний ЦБ РФ от 08.08.2007., контракт№70 от 30.12.2005г., заключенный между ЗАО «Молочные продукты» (поставщик) и VentoTradingLimited (покупатель), дополнительным соглашением №1 от 03.10.2007г. изменен в части срока расчетов: покупатель производит оплату продукции в течение 21 дня с момента отгрузки продукции и оформления таможенных документов о вывозе товара со склада поставщика.

Исходя из содержания норм п.3.151 КоАП РФ; п.1.5.1 Указаний ЦБ РФ, а также учитывая то, что изменения, внесенные в контракт, не затрагивали сведений, которые следовало указывать до 01.11.2006г., представитель ЗАО «Молочные продукты» должен был представить в уполномоченный банк оформленный лис 2 ПС с указанием сведений о сроке расчетов с учетом внесенных изменений, а также дополнительное соглашение от 03.10.2006г. в подтверждение изменений, внесенных в ранее представляемый контракт.

По мнению суда, в данном случае объективной стороной административного правонарушения, допущенного ЗАО «Молочные продукты», явилось нарушение правил оформления паспорта сделки, выраженное в непредставлении в установленный срок листа 2 с указанием сведений о сроке платежа и дополнительного соглашения в подтверждение указанного срока.

Доводы ответчика о том, что ЗАО «Молочные продукты» нарушило нормы п.3.15 КоАП РФ и п.1.5.1 Указания, а значит допущены два административных правонарушения, являются необоснованными, поскольку у ЗАО «Молочные продукты» возникла обязанность представить в срок до 01.11.2007г. оформленный лист 2 ПС и дополнительное соглашение №1 от 03.10.2006г. к контракту №70 от 30.12.2005г. по одному и тому же основанию.

В соответствии с п.6 ст. 15.25 несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Как следует из материалов дела, ЗАО «Молочные продукты» было привлечено к административной ответственности за допущенные правонарушения по ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ постановлением Управления Росфиннадзора в Орловской области по делу №54-07/63, которое согласно протоколу рассмотрения дела об административном правонарушении рассматривалось ранее дела №54-07/64.

Таким образом, ЗАО «Молочные продукты» неправомерно привлечено к административной ответственности постановлением о назначении административного наказания №54-07/64 от 15.08.2007г.

Частью 6 ст. 210 АПК РФ предусмотрено, что при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

Исходя из совокупности всех представленных по делу доказательств, суд считает обжалуемое постановление от 15.08.2007г. по делу №54-07/64 о назначении административного наказания незаконным.

Заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагается (ч. 4 ст. 208 АПК РФ).

Руководствуясь ст. 167- 170, 211 АПК РФ, арбитражный суд

РЕШИЛ:

Признать незаконным и отменить полностью Постановление о назначении административного наказания №54-07/64 от 15 августа 2007г. Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Орловской области.

На решение может быть подана жалоба в Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд (г. Воронеж) в течение десяти дней со дня его принятия.

Судья Е.Е. Пронина