Гражданский кодекс часть 1

Арбитражный суд Пензенской области в составе судьи Колдомасовой Л.А., рассмотрев в порядке упрощенного производства без участия сторон дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Евросеть-Ритейл» (ИНН <***>, ОГРН <***>) в лице филиала «Поволжский» к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 5 по Пензенской области (ИНН <***>, ОГРН <***>) об оспаривании постановления о привлечении к административной ответственности,

установил:

общество с ограниченной ответственностью «Евросеть-Ритейл» в лице филиала «Поволжский» (далее – Общество) обратилось в арбитражный суд с заявлением к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 5 по Пензенской области (далее – Инспекция, административный орган) об оспаривании постановления от 09.02.18 № 03-19/00967 о привлечении к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и назначении административного наказания в виде предупреждения.

Определением от 28.02.18 заявление принято к производству суда и назначено к рассмотрению в порядке упрощенного производства. Стороны о рассмотрении дела в порядке упрощенного производства извещены надлежащим образом.

В обоснование заявленных требований Общество сослалось на отсутствие события вмененного правонарушения, а также на то, что оно не является субъектом административного правонарушения и что рассмотрение дел об административных правонарушениях, предусмотренных статьей 15.27 КоАП РФ, не относится к компетенции налоговых органов (л.д.5-6, 39-42, 148-149).

В письменном отзыве по делу Инспекция по основаниям, приведенным в нем, не согласилась с заявленными требованиями и считала их не подлежащими удовлетворению. По мнению Инспекции, при рассмотрении дела об административном правонарушении процессуальных нарушений не допущено. Событие и состав вмененного правонарушения доказаны. Общество как распространитель лотерей является субъектом административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ (л.д.47-49).

Исходя из части 5 статьи 228 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации судья рассматривает дело в порядке упрощенного производства без вызова сторон после истечения сроков, установленных судом для представления доказательств и иных документов в соответствии с частью 3 статьи 228 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации. Судом исследуются только письменные доказательства, а также отзыв, объяснения по существу заявленных требований, представленные в письменной форме, другие документы.

В связи с отсутствием указанных в части 5 статьи 227 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации обстоятельств, препятствующих рассмотрению дела в порядке упрощенного производства, дело рассмотрено в соответствии с главой 29 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в порядке упрощенного производства.

Решение в форме резолютивной части принято судом 27.04.18 и размещено на официальном сайте арбитражного суда в сети Интернет: http://www.penza.arbitr.ru 28.04.18 13:37:23 МСК.

03.05.18 от Инспекции посредством системы «Мой арбитр» поступило ходатайство об изготовлении мотивированного решения.

Решение изготовлено в порядке части 2 статьи 229 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Рассмотрев поступившее в Инспекцию 24.01.18 обращение, содержащее данные, указывающие на наличие события административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ, и выразившееся в том, что Обществом при реализации лотерейных билетов по адресу: <...>, в нарушение требований пункта 1 статьи 7 Федерального закона от 07.08.01 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее – Закон № 115-ФЗ) не осуществляется идентификация клиентов до приема их на обслуживание, должностным лицом Инспекции вынесено определение о возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного расследования от 25.01.18 (л.д.88, 89, 91-92).

По поручению руководителя Инспекции № 1 от 25.01.18 в рамках административного расследования в отношении Общества по месту нахождения салона сотовой связи «Евросеть», расположенного по адресу: <...>, проведена проверка по вопросу соблюдения Обществом отдельных положений установленных статьей 7 Закона № 115-ФЗ. В ходе проверки с участием понятых проведен осмотр помещений салона связи и установлено осуществление розничной продажи лотерейных билетов «Русское лото», «Жилищная лотерея» и «Золотая подкова», а также осуществлены опросы в качестве свидетелей работников салона (директора и продавца) и покупателя лотерейного билета «Русское лото» (л.д.74-85).

Уведомлением от 25.01.18 № 03-08/00547 Общество приглашено в Инспекцию для составления протокола об административном правонарушении на 11 час. 29.01.18 (л.д.88-90). Протокол об административном правонарушении № 6 от 29.01.18 составлен в отсутствие законного представителя Общества, в котором зафиксировано, что 25.01.18 в 11 час. 21 мин. при реализации в салоне сотовой связи, принадлежащем Обществу, продавцом ФИО1 лотерейного билета «Русское Лото» («ВГЛ 4 Спорт», алгоритм определения выигрышей № 3, распоряжение Правительства РФ от 02.05.12 № 687-Р, организатор – Министерство спорта РФ, оператор – АО «Государственные спортивные лотереи», № билета 26749200, 84ЕD № пачки 534985) в количестве 1 шт. по цене 100 руб. на общую сумму 100 руб. свидетелю ФИО2 не проведена до приема на обслуживание идентификация клиента (покупателя лотерейного билета «Русское Лото» ФИО2) и в отношении него не установлены сведения, определенные пунктом 1 статьи 7 Закона № 115-ФЗ (л.д.69-71). Деяния Общества квалифицированы по части 1 статьи 15.27 КоАП РФ.

Копия протокола об административном правонарушении вместе с определением о назначении времени и места рассмотрения дела об административном правонарушении от 29.01.18 направлены Обществу посредством ТКС и заказной почтой и получены им соответственно 31.01.18 и 05.02.18 (л.д.66-68).

Постановлением руководителя Инспекции по делу об административном правонарушении от 09.02.18 № 03-19/00967 Общество привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ, в виде предупреждения. Дело об административном правонарушении рассмотрено в отсутствие законного представителя Общества.

Считая данное постановление незаконным, нарушающим интересы Общества в сфере экономической деятельности, последнее обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Часть 1 статьи 15.27 КоАП РФ предусматривает административную ответственность за неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленных порядка и сроков, за исключением случаев, предусмотренных частями 1.1, 2-4 настоящей статьи, и влечет предупреждение или наложение административного штрафа, в том числе на юридических лиц в размере от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

Согласно части 1 статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать те обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений. Обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для принятия государственными органами, органами местного самоуправления, иными органами, должностными лицами оспариваемых актов, решений, совершения действий (бездействия), возлагается на соответствующие орган или должностное лицо.

Часть 4 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации предусматривает, что по делам об оспаривании решений административных органов о привлечении к административной ответственности обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для привлечения к административной ответственности, возлагается на административный орган, принявший оспариваемое решение.

При этом в силу части 7 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа арбитражный суд не связан доводами, содержащимися в заявлении, и проверяет оспариваемое решение в полном объеме.

Частью 1 статьи 1.6 КоАП РФ предусмотрено, что лицо, привлекаемое к административной ответственности, не может быть подвергнуто административному наказанию иначе как на основании и в порядке, установленных законом.

Административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое КоАП РФ или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность (статья 2.1 КоАП РФ).

Квалификация административного правонарушения предполагает наличие состава правонарушения, в структуру которого входят следующие элементы: объект правонарушения, объективная сторона правонарушения, субъект правонарушения, субъективная сторона административного правонарушения. При отсутствии хотя бы одного из элементов состава административного правонарушения лицо не может быть привлечено к административной ответственности.

Исходя из положений статьи 1.5 КоАП РФ, лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. Лицо, привлекаемое к административной ответственности, не обязано доказывать свою невиновность. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица.

Из приведенных норм следует, что меры административной ответственности могут быть применены только при условии, что доказаны как факт совершения указанного правонарушения, так и вина правонарушителя. При этом обязанность по доказыванию события административного правонарушения и виновности лица, в отношении которого возбуждено административное производство, лежит на административном органе.

Отсутствие события, состава административного правонарушения, в том числе их недоказанность, исключает производство по делу об административном правонарушении (пункты 1, 2 статьи 24.5 КоАП РФ).

Пленум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации в абзаце 2 пункта 16 постановления от 02.06.04 № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» разъяснил, что выяснение виновности лица в совершении административного правонарушения осуществляется на основании данных, зафиксированных в протоколе об административном правонарушении, объяснений лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, в том числе об отсутствии возможности для соблюдения соответствующих правил и норм, о принятии всех зависящих от него мер по их соблюдению, а также на основании иных доказательств, предусмотренных частью 2 статьи 26.2 КоАП РФ.

В рассматриваемом случае доказательства наличия в деяниях Общества состава вмененного административного правонарушения суду не представлены.

Отношения граждан Российской Федерации, иностранных граждан и лиц без гражданства, организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, иностранных структур без образования юридического лица, государственных органов, осуществляющих контроль на территории Российской Федерации за проведением операций с денежными средствами или иным имуществом, в целях предупреждения, выявления и пресечения деяний, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма, а также отношения юридических лиц и федеральных органов исполнительной власти, связанные с установлением бенефициарных владельцев юридических лиц регулирует Закон № 115-ФЗ (статья 2).

Исходя из статьи 3 Закона № 115-ФЗ операции с денежными средствами или иным имуществом - действия физических и юридических лиц с денежными средствами или иным имуществом независимо от формы и способа их осуществления, направленные на установление, изменение или прекращение связанных с ними гражданских прав и обязанностей, а идентификация - совокупность мероприятий по установлению определенных настоящим федеральным законом сведений о клиентах, их представителях, выгодоприобретателях, бенефициарных владельцах, по подтверждению достоверности этих сведений с использованием оригиналов документов и (или) надлежащим образом заверенных копий.

В силу пункта 8 статьи 2 Федерального закона от 11.11.03 № 138-ФЗ «О лотереях» (далее – Закон № 138-ФЗ) под проведением лотереи понимается оказание услуг по осуществлению мероприятий, включающих в себя распространение (реализацию, учет) лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, учет лотерейных квитанций, заключение договоров с изготовителем лотерейных билетов, изготовителем лотерейного оборудования, лотерейных терминалов, распространителями и (или) иных необходимых для проведения лотереи договоров, заключение договоров с участниками лотереи, в том числе прием и учет лотерейных ставок, розыгрыш призового фонда лотереи, экспертизу выигрышных лотерейных билетов, лотерейных квитанций, электронных лотерейных билетов, выплату, передачу или предоставление выигрышей участникам лотереи.

Согласно статье 5 Закона № 115-ФЗ к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом относятся организации, содержащие тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующие и проводящие лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме.

В силу положений пункта 1 статьи 6 Закона № 115-ФЗ операция с денежными средствами или иным имуществом подлежит обязательному контролю при соблюдении одновременно следующих условий:

- если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 600000 рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600000 рублей, или превышает ее,

- по своему характеру данная операция относится к одному из видов операций, перечисленных в подпунктах 1-4 пункта 1 статьи 6 Закона № 115-ФЗ.

Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 6 Закона № 115-ФЗ в число операций, которые по своему характеру подпадают под обязательный контроль, включены иные сделки с движимым имуществом, к которым отнесено получение денежных средств в виде платы за участие в лотерее, тотализаторе (взаимном пари) и иных основанных на риске играх, в том числе в электронной форме, и выплата денежных средств в виде выигрыша, полученного от участия в указанных играх.

Таким образом, деятельность организаций по проведению лотерей, к которой относится распространение лотерейных билетов, подпадает под действие Закона № 115-ФЗ. При этом обязательному контролю подлежат операции, связанные, в том числе с получением денежных средств в виде платы за участие в лотерее, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 600000 рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600000 рублей, или превышает ее.

В соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 7 Закона № 115-ФЗ организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны до приема на обслуживание идентифицировать клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя, за исключением случаев, установленных пунктами 1.1, 1.2, 1.4, 1.4-1 и 1.4-2 настоящей статьи, установив следующие сведения: в отношении физических лиц - фамилию, имя, а также отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая), гражданство, дату рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность, данные миграционной карты, документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации, адрес места жительства (регистрации) или места пребывания, идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии), а в случаях, предусмотренных пунктами 1.11 и 1.12 настоящей статьи, фамилию, имя, а также отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая), серию и номер документа, удостоверяющего личность, а также иную информацию, позволяющую подтвердить указанные сведения.

Пункт 1.1 статьи 7 Закона № 115-ФЗ предусматривает, что идентификация клиента - физического лица, представителя клиента, выгодоприобретателя и бенефициарного владельца не проводится при осуществлении организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, операций по приему от клиентов - физических лиц платежей, страховых премий, если их сумма не превышает 15000 рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 15000 рублей (за исключением случая, когда у работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что данная операция осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма).

Аналогичные требования к идентификации клиента содержатся и в Законе № 138-ФЗ.

Согласно подпункту 6.1 статьи 20 Закона № 138-ФЗ в редакции Федерального закона от 07.03.18 № 52-ФЗ «О внесении изменений в статьи 6.1 и 20 Федерального закона «О лотереях», вступившего в силу 07.04.18, заключение договоров об участии в лотерее, оформляемых выдачей лотерейного билета, лотерейной квитанции, а также выплата, передача или предоставление выигрышей по таким договорам при сумме расчета, составляющей менее 15 000 рублей, в случае возникновения сомнения в достижении участником лотереи возраста восемнадцати лет осуществляется оператором лотереи, распространителем с установлением возраста участника лотереи, при этом идентификация такого участника лотереи в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», не проводится. Заключение договоров об участии в лотерее, оформляемых выдачей лотерейного билета, лотерейной квитанции, а также выплата, передача или предоставление выигрышей по таким договорам при сумме расчета, равной или превышающей 15 000 рублей, осуществляется при предъявлении участником лотереи документа, удостоверяющего его личность.

Заключение договоров об участии в лотерее, оформляемых электронным лотерейным билетом, а также выплата, передача или предоставление выигрышей по таким договорам при сумме расчета, составляющей менее 15 000 рублей, осуществляется оператором лотереи, распространителем в случае подтверждения участником лотереи достижения им возраста восемнадцати лет, при этом идентификация такого участника лотереи в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», не проводится, а при сумме расчета, равной или превышающей 15 000 рублей, идентификация участника лотереи проводится с применением любого способа упрощенной идентификации из предусмотренных Федеральным законом от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», обеспечивающего установление возраста такого участника лотереи, или с использованием данных идентификации участника лотереи, предоставленных кредитной организацией, организацией федеральной почтовой связи, банковским платежным агентом, оператором связи, имеющим право самостоятельно оказывать услуги подвижной радиотелефонной связи, удостоверяющим центром, аккредитованным в порядке, установленном Федеральным законом от 6 апреля 2011 года № 63-ФЗ «Об электронной подписи», которым поручено проведение идентификации на основании договора.

В рассматриваем случае сумма операции по продаже лотерейного билета составила 100 руб., в связи с чем указанная операция с денежными средствами не подлежит обязательному контролю, и идентификация участника лотереи в соответствии с Законом № 115-ФЗ не проводится.

При таких обстоятельствах суд приходит к выводу об отсутствии в действиях Общества события и состава административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ.

В соответствии с частью 2 статьи 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в случае, если при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд установит, что оспариваемое решение или порядок его принятия не соответствует закону, либо отсутствуют основания для привлечения к административной ответственности или применения конкретной меры ответственности, суд принимает решение о признании незаконным и об отмене оспариваемого решения полностью или в части либо об изменении решения.

Принимая во внимание изложенное, арбитражный суд находит требования заявителя обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

решил:

заявленныетребования удовлетворить.

Признать незаконным и отменить постановление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 5 по Пензенской области от 09.02.18 № 03-19/00967 о привлечении общества с ограниченной ответственностью «Евросеть-Ритейл» (место нахождения: <...>, этаж 36; свидетельство о государственной регистрации от 20.09.05 серии 77 № 004698792 выдано Межрайонной ИФНС России № 46 по г.Москве; ИНН <***>, ОГРН <***>) к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ, и назначении административного наказания в виде предупреждения.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд в течение пятнадцати дней со дня принятия резолютивной части решения, а в случае составления мотивированного решения по заявлению стороны - со дня принятия решения в полном объеме.

Судья Л.А.Колдомасова