Гражданский кодекс часть 1

при участии представителя общества - управляющего ФИО2, паспорт, решение № 1 от 25.10.2013; представителя административного органа ФИО3 по доверенности от 13.01.2015 № 8

У С Т А Н О В И Л:

ООО «ЭЛИС-Интер» обратилось в суд с заявлением о признании незаконными постановлений №57-15/108 от 19.05.2015 о назначении административного наказания, вынесенного Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного контроля в Пермском крае. В соответствии с постановлением Заявитель признан виновным в совершении правонарушений предусмотренных частью 5 ст. 15.25 КоАП РФ и привлечен к ответственности в виде штрафа в размере 1 734 413 руб.

Требования заявитель мотивировал тем, что в действиях предприятия отсутствует состав вмененного правонарушения - нарушение срока возврата валютной выручки, поскольку фактически им нарушен срок переоформления паспорта сделки. В судебном заседании представитель Общества заявленные требования поддержал.

Административный орган в настаивает на законности вынесенного постановления. Считает доводы заявителя об отсутствии состава правонарушения несостоятельными. В удовлетворении заявленных требований просит отказать.

При отсутствии возражений со стороны заявителя и административного органа, суд в порядке статей 136,137 АПК РФ протокольным определением признал дело подготовленным, завершил предварительное судебное заседание и открыл судебное заседание суда первой инстанции.

Изучив материалы дела, заслушав представителя Общества, арбитражный суд установил.

На основе информации поступившей от ОАО «Сбербанк России», административным органом проведена внеплановая документарная проверка ООО «ЭЛИС-Интер», в ходе которой выявлено нарушение Обществом п.2 ч.1 ст. 19 Федерального закона РФ от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», выразившийся в нарушении срока возврата валютной выручки 33825,00 евро.

Выявленный факт послужил основанием для возбуждения в отношении заявителя дела об административном правонарушении, составления 03.04.2015 протокола № 10411000-147/2015 об административном правонарушении по ч.5 ст. 15.25 КоАП РФ.

В соответствии со ст.23.60 КоАП РФ дела об административных правонарушениях, предусмотренных ст.15.25, рассматривают органы валютного контроля.

19.05.2015 руководителем административного органа вынесено постановление №57-15/108 о назначении ООО «ЭЛИС-Интер» административного наказания, в соответствии с которыми Общество было признано виновным в совершении административных правонарушений по ч5 ст.15.25 КоАП РФ и привлечено к ответственности в виде штрафа 1734413 руб.

Заявитель с вышеуказанным постановлением не согласен, в связи с чем, обратился в арбитражный суд.

В соответствии со статьей 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа арбитражный суд не связан доводами, содержащимися в заявлении, и проверяет оспариваемое решение в полном объеме.

В соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

В соответствии с пунктом 4 статьи 2 Федерального закона от 08.12.2003 № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» под внешнеторговой деятельностью понимается деятельность по осуществлению сделок в области внешней торговли товарами, услугами, информацией и интеллектуальной собственностью.

При этом в соответствии с пунктом 7 статьи 1 Закона от 08.12.2003 №164-ФЗ внешняя торговля товарами - импорт и (или) экспорт товаров, где:

- импорт товара - ввоз товара в Российскую Федерацию без обязательства об обратном вывозе (п. 10 ст. 2 Закона от 08.12.2003 N 164-ФЗ);

- экспорт товара - вывоз товара из Российской Федерации без обязательства об обратном ввозе (п. 28 ст. 2 Закона от 08.12.2003 N 164-ФЗ).

Резиденты - юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации (п. п. «в» п. 6 ч. 1 ст. 1 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ).

Нерезиденты - юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации (п. п. «б» п. 7 ч. 1 ст. 1 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ).

Согласно части 5 статьи 15.25 КоАП РФ резиденты несут ответственность за невыполнение в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Согласно п. 2 ч. 1.1 ст. 19 Федерального закона № 173-ФЗ при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны представлять уполномоченным банкам информацию об ожидаемых в соответствии с условиями договоров (контрактов) максимальных сроках исполнения нерезидентами обязательств по указанным договорам (контрактам) путем передачи резидентам товаров, выполнения для них работ, оказания им услуг, передачи им информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в счет осуществленных резидентами авансовых платежей.

Порядок представления резидентами уполномоченным банкам информации, указанной в части 1.1 настоящей статьи, и последующего ее отражения уполномоченными банками в ведомостях банковского контроля, устанавливается Центральным банком Российской Федерации (ч. 1.2 ст. 19 Федерального закона).

Инструкцией ЦБ РФ от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» установлен порядок представления резидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций, согласно которого резидент при осуществлении операций, связанных с зачислением иностранной валюты на транзитный валютный счет или со списанием иностранной валюты с расчетного счета в иностранной валюте, представляет в уполномоченный банк одновременно следующие документы:

- справку о валютных операциях (далее - СВО);

- документы, связанные с проведением валютных операций, указанных в СВО (п. 2.1). СВО заполняется резидентом в одном экземпляре в соответствии с приложением 1 к Инструкции (п. 2.1).

Согласно п. 11 порядка заполнения СВО в графе 11 указывается резидентом, оформившим ПС, информация об ожидаемом максимальном сроке исполнения нерезидентом обязательств по контракту, по которому оформлен ПС, путем передачи резиденту товаров, выполнения для него работ, оказания ему услуг, передачи ему информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в счет осуществляемого резидентом авансового платежа. В иных случаях графа 11 не заполняется.

Ожидаемый срок указывается в виде последней даты (в формате ДД.ММ.ГГГГ) истечения срока исполнения нерезидентом обязательств в счет осуществляемого авансового платежа, который определяется резидентом исходя из условий контракта и (или) в соответствии с обычаями делового оборота, иных документов, связанных с проведением валютных операций, включая сроки для выпуска (условного выпуска) товаров таможенными органами (при наличии установленного нормативными правовыми актами в области таможенного дела требования о декларирования таможенным органов товаров), сроки для оформления документов, подтверждающих исполнение нерезидентом обязательств путем передачи резиденту товаров (при отсутствии установленного нормативными правовыми актами в области таможенного дела требования о декларирования таможенным органов товаров), выполнения для него работ, оказания ему услуг, передачи ему информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.

Согласно п. 3 порядка формирования ведомости банковского контроля по контракту: «Раздел II «Сведения о платежах» формируется из данных по валютным операциям, дополнительной информации, содержащейся в СВО, и иных имеющихся в распоряжении банка ПС документов и информации, связанных с проведением резидентом валютных операций по контракту».

Из представленных документов следует, что ООО «ЭЛИС-Интер» (Покупатель) заключило с фирмой Greif-Velox MaschinenfabrikGmbH (продавец), Германия контракт от 28.09.2012 № 1-GV-12 на поставку оборудования для фасования в биг-беги.

Паспорт сделки № 12110015/1481/1115/2/1 оформлен 26.11.2012 в уполномоченном банке –филиале ОАО «Сбербанк России» - Пермский филиал № 6984 на сумму 112750 евро (код валюты 978), дата завершения обязательств 31.12.2013. На основании письма Общество срок исполнения обязательств в паспорте сделке продлен до 31.12.2014.

Контракт вступает в силу в даты подписания и действует до полного исполнения сторонами своих обязательств по контракту (п.4.1) Срок поставки оборудования составляет примерно 19 календарных недель и исчисляется с даты поступления первого платежа на банковский счет Продавца (п.4.2 контракта).

Во исполнение условий контракта Общество перечислило нерезиденту 26.11.2012 средства в сумме 33825 евро.

Однако товар, как установлено административным органом, на территорию Российской Федерации товар по контракту № 1-GV-12 от 28.09.2012 нерезидентом не поставлен, денежные средства в установленный срок не возвращены.

Делая вывод о том, что Обществом допущено нарушение требований п. 2 ч. 1 ст. 19 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ, выразившееся в невыполнении в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту за неввезенные в Российскую Федерацию товары в сумме 33825 евро, чем совершено административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч. 5 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, административный орган опирался на дату завершения обязательств, указанную в паспорте сделки – 31.12.2014.

Однако в судебное заседание Обществом представлен переоформленный паспорт сделки № 12110015/1481/1115/2/1, из которого следует, что дата завершения исполнения обязательств по контракту изменена на 31.12.2016.

Таким образом предельным сроком для возврата денежных средств является дата – 31.12.2016, т.е. на дату вынесения оспариваемого постановления, этот срок еще не наступил.

Поскольку состав правонарушения по части 5 статьи 15.25 КоАП РФ считается оконченным со дня, следующего за последним днем завершения исполнения обязательств, т.е. в данном случае 01.01.2017 , то оснований для вывода о совершении Обществом правонарушения, предусмотренного ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ в данном случае не имелось.

Недоказанность в действиях Заявителя события правонарушения является безусловным основанием для признания оспариваемого постановления незаконным и его отмене.

В силу требований ст. 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

Нарушений процедуры привлечения к административной ответственности, судом не установлено. Оспариваемое постановление вынесено компетентным органом в пределах сроков давности (ст. 4.5 КоАП РФ). Однако указанные обстоятельства не изменяют вывод суда о незаконность оспариваемого постановления.

В соответствии с ч. 3 ст. 208 АПК РФ, заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности госпошлиной не облагается, поэтому госпошлина по настоящему делу не взыскивается

Руководствуясь статьями 110, 167-170, 211, Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд Пермского кря

Р Е Ш И Л

Заявленные требования общества с ограниченной ответственностью «ЭЛИС-Интер» (ОГРН <***>, ИНН <***>) удовлетворить.

Вынесенное Территориальным Управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Пермском крае (ОГРН <***>, ИНН <***>), постановление о назначении административного наказания от 19.05.2015 №57-15/108 признать незаконным и отменить.

Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Семнадцатый арбитражный апелляционный суд в течении десяти дней со дня его принятия (изготовления в полном объеме) через Арбитражный суд Пермского края.

Судья О. Г. Власова