Гражданский кодекс часть 1

Арбитражный суд Пермского края в составе судьи В.Ю. Бородиной, рассмотрев в порядке упрощенного производства дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Агроторг» (ОГРН<***>, ИНН<***>)

к инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г.Перми (ОГРН <***>, ИНН <***>)

об оспаривании постановления от 05.04.2018 № 03П по делу об административном правонарушении по части 1 статьи 15.27 КоАП РФ,

лица, участвующие в деле, о наличии возбужденного производства и возможности представления в сроки, установленные в определении о принятии заявления к производству, доказательств, дополнительных документов, извещены надлежащим образом путем направления в их адрес копий определения о принятии заявления к производству заказным письмом с уведомлением, а также размещения данной информации на официальном сайте суда, ссылка на который имеется в определении о принятии заявления к производству,

УСТАНОВИЛ:

общество с ограниченной ответственностью «Агроторг» (далее – заявитель, Общество, общество «Агроторг») обратилось в арбитражный суд с заявлением об отмене постановления от 05.04.2018 № 03П, вынесенного инспекцией Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Перми (далее – Инспекция, административный орган), о назначении заявителю административного наказания по части 1 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ) в виде предупреждения.

В обоснование заявленных требований Общество указывает на отсутствие в его действиях состава вмененного административного правонарушения. По мнению заявителя, у Общества как распространителя лотереи, отсутствовала обязанность по идентификации физических лиц – приобретателей лотерейных билетов, поскольку приём платежей при покупке лотерейных билетов в размере, превышающем 15 000 рублей, не осуществлялся. Согласно договору на оказание услуг по распространению лотерейных билетов, Общество не производит выплату, передачу или предоставление выигрышей участникам лотереи.

Административный орган представил в материалы дела отзыв на заявление, материалы административного дела в срок установленный определением о принятии заявления к производству.

Как следует из представленного отзыва, Инспекция возражает против удовлетворения заявленных требований, полагает, что привлечение к административной ответственности произведено правомерно, состав вменяемого заявителю административного правонарушения доказан, основания для оспариваемого постановления незаконным отсутствуют.

Рассмотрев дело в порядке упрощённого производства, без вызова сторон, исследовав письменные доказательства, суд приходит к следующим выводам.

Из материалов дела усматривается, что Инспекцией на основании поручения от 09.02.2018 проведена проверка соблюдения Обществом требований Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее - Закон № 115-ФЗ), в ходе которой установлено, что 09.02.2018 в универсальном магазине «Пятерочка» принадлежащем Обществу, расположенном по адресу: 614000, <...>, клиенту - ФИО1, реализованы 2 лотерейных билета «Спорт «Русское Лото» (оператор – АО «ГСЛ», организатор - Министерство спорта Российской Федерации) на общую сумму 200 руб. (по 100 руб. за каждый билет), при этом сотрудником общества «Агроторг» в нарушение требований статей 6, 7 Закона № 115-ФЗ не установлена личность клиента, его данные, позволяющие идентифицировать физическое лицо, согласно Перечню организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму (далее – Перечень); анкета клиента не заполнена, персональные данные физических лиц (клиентов) не установлены, информация о клиентах с учетом степени (уровня) риска, сведения о клиентах, имеющих соответственно регистрацию, место жительства или места нахождения в государстве (территории), которое (которая) не выполняет рекомендации Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), либо использующих счета в банке, зарегистрированном в указанном государстве (на указанной территории), паспортные данные клиентов не проверены.

Указанные обстоятельства нашли свое отражение в акте проверки от 21.02.2018.

По факту выявленных в ходе рассмотрения административного дела нарушений 26.03.2018 административным органом в соответствии с полномочиями, установленными статьей 28.3 КоАП РФ, составлен протокол об административном правонарушении и, в соответствии с компетенцией, установленной статьей 23.62 КоАП РФ, вынесено постановление от 05.04.2018 № 03П о привлечении заявителя к административной ответственности по части 1 статьи 15.27 КоАП РФ в виде предупреждения (л.д. 9-11).

Не согласившись с постановлением от 05.04.2018 № 03П, Общество обратился в Арбитражный суд Пермского края с заявлением о признании постановления незаконным и его отмене.

Суд, с учетом имеющихся в материалах дела доказательств, исследованных согласно требованиям, предусмотренным статьями 9, 65, 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) полагает, что требования заявителя подлежат удовлетворению.

В соответствии с частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленных порядка и сроков, за исключением случаев, предусмотренных частями 1.1, 2 - 4 настоящей статьи, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до тридцати тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

Объектом указанного правонарушения является установленный законом порядок контроля финансирования, хранения и представления информации, подлежащих контролю (внешнему и внутреннему) организациями, осуществляющими операции с денежными средствами и иным имуществом.

Объективной стороной правонарушения является неисполнение или ненадлежащее исполнение организацией требований названного законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов.

Отношения граждан Российской Федерации, иностранных граждан и лиц без гражданства, организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, а также государственных органов, осуществляющих контроль на территории Российской Федерации за проведением операций с денежными средствами или иным имуществом, в целях предупреждения, выявления и пресечения деяний, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма, регулируются Законом № 115-ФЗ.

В целях Закона № 115-ФЗ к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, относятся, в том числе, организации, содержащие тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующие и проводящие лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме
(статья 5 Закона № 115-ФЗ).

Как следует из норм Федерального закона от 11.11.2003 № 138-ФЗ «О лотереях» (далее - Закон № 138-ФЗ, Закон о лотереях) в деятельности по проведению лотерей участвуют операторы лотерей и распространители.

В силу пункта 8 статьи 2 Закона № 138-ФЗ, проведение лотереи - оказание услуг по осуществлению мероприятий, включающих в себя распространение (реализацию, учет) лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, учет лотерейных квитанций, заключение договоров с изготовителем лотерейных билетов, изготовителем лотерейного оборудования, лотерейных терминалов, распространителями и (или) иных необходимых для проведения лотереи договоров, заключение договоров с участниками лотереи, в том числе прием и учет лотерейных ставок, розыгрыш призового фонда лотереи, экспертизу выигрышных лотерейных билетов, лотерейных квитанций, электронных лотерейных билетов, выплату, передачу или предоставление выигрышей участникам лотереи.

В соответствии с пунктом 10 статьи 2 Закона о лотереях распространитель лотерейных билетов - лицо, осуществляющее распространение лотерейных билетов среди участников лотереи, прием лотерейных ставок, выплату, передачу или предоставление выигрышей на основании заключенного с организатором лотереи или оператором лотереи договора.

Таким образом, Общество как распространитель лотерейных билетов относится к организациям, проводящим лотереи, а потому обязано принимать меры, направленные на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, в установленных Законом № 115-ФЗ случаях.

В силу статьи 4 Закона № 115-ФЗ к мерам, направленным на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, относятся, в частности, организация и осуществление внутреннего контроля.

Под внутренним контролем согласно статье 3 названного Закона понимается деятельность организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, по выявлению операций, подлежащих обязательному контролю, и иных операций с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма. Под организацией внутреннего контроля - совокупность принимаемых организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, мер, включающих разработку правил внутреннего контроля, назначение специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля. Под осуществлением внутреннего контроля - реализация организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, правил внутреннего контроля, а также выполнение требований законодательства по идентификации клиентов, их представителей, выгодоприобретателей, по документальному фиксированию сведений (информации) и их представлению в уполномоченный орган, по хранению документов и информации, по подготовке и обучению кадров.

Статьёй 6 Закона № 115-ФЗ предусмотрено, что операция с денежными средствами или иным имуществом подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 600 000 рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 000 рублей, или превышает ее, а по своему характеру данная операция относится к одному из поименованных в названной статье видов операций, к которым в том числе относится получение денежных средств в виде платы за участие в лотерее, в том числе в электронной форме, и выплата денежных средств в виде выигрыша, полученного от участия в лотереях.

В соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 7 Закона № 115-ФЗ организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны до приема на обслуживание идентифицировать клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя, за исключением случаев, установленных пунктами 1.1, 1.2, 1.4, 1.4 - 1 и 1.4-2 настоящей статьи, установив следующие сведения: в отношении физических лиц - фамилию, имя, а также отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая), гражданство, дату рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность, данные миграционной карты, документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации, адрес места жительства (регистрации) или места пребывания, идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии), а в случаях, предусмотренных пунктами 1.11 и 1.12 настоящей статьи, фамилию, имя, а также отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая), серию и номер документа, удостоверяющего личность, а также иную информацию, позволяющую подтвердить указанные сведения.

Согласно пункту 1.1 статьи 7 Закона № 115-ФЗ идентификация клиента - физического лица, представителя клиента, выгодоприобретателя и бенефициарного владельца не проводятся при осуществлении организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, операций по приему от клиентов - физических лиц платежей, страховых премий, если их сумма не превышает 15 000 рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 15 000 рублей (за исключением случая, когда у работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что данная операция осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма).

Анализ вышеприведённых положений Закона № 115-ФЗ позволяет суду прийти к выводу, что критерием отнесения операций с денежными средствами или иным имуществом к операциям, подлежащим обязательному контролю, является сумма осуществляемой по приему от клиентов операции, - свыше 15 000 рублей, или сумма денежной выплаты в виде выигрыша, полученного от участия в организованной лотереи - свыше 600 000 руб. (либо в сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 000 руб.).

Следовательно, лицо, организующее и проводящее лотереи, обязано осуществлять внутренний контроль в виде идентификации физического лица, только при условии покупки лотерейного билета на сумму, превышающую 15 000 рублей или в случае осуществления денежной выплаты в виде выигрыша, полученного от участия в организованной лотереи, в размере, превышающем 600 000 руб. (либо в сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 000 руб.).

Судом установлено и из материалов дела следует, что 09.02.2018 в универсальном магазине «Пятерочка», принадлежащем Обществу, осуществлена продажа двух лотерейных билетов на общую сумму 200 рублей.

При этом согласно пункту 3.1.18 договора от 01.12.2015 № 01-6/15603 на оказание услуг по распространению лотерейных билетов Общество не производит выплату, передачу или предоставление выигрышей участникам лотереи.

Следовательно, с учетом приведенных положений Закона № 115-ФЗ обязанность по идентификации клиента в рассматриваемом случае у заявителя отсутствовала.

Поскольку из материалов административного дела случаи приема платежей по покупке лотерейного билета свыше 15 000 рублей не усматриваются, суд считает, что состав административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ, в действиях Общества отсутствует.

Отсутствие состава административного правонарушения, в силу положений пункта 2 части 1 статьи 24.5 КоАП РФ, является обстоятельством, исключающим производство по делу об административном правонарушении.

Суд принимает во внимание, что 07.04.2018 вступил в силу Федеральный закон от 07.03.2018 № 52 «О внесении изменений в статьи 6 и 20 ФЗ «О лотереях», в соответствии с которым, заключение договоров об участии в лотерее, оформляемых выдачей лотерейного билета, лотерейной квитанции, а также выплата, передача или предоставление выигрышей по таким договорам при сумме расчета, составляющей менее 15 000 рублей, в случае возникновения сомнения в достижении участником лотереи возраста восемнадцати лет осуществляется оператором лотереи, распространителем с установлением возраста участника лотереи, при этом идентификация такого участника лотереи в порядке, предусмотренном Законом № 115-ФЗ, не проводится.

Учитывая изложенное, оспариваемое постановление подлежит признанию незаконным и отмене.

В соответствии с частью 4 статьи 208 АПК РФ заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагается, соответственно, распределение последней, в порядке
статьи 110 АПК РФ не производится.

Руководствуясь статьями 168-170, 211, 229 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Пермского края

РЕШИЛ:

1. Требования общества с ограниченной ответственностью «Агроторг» (ОГРН <***>, ИНН <***>) удовлетворить.

2. Признать незаконным и отменить постановление инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Перми от 05.04.2018 № 03П о привлечении общества с ограниченной ответственностью «Агроторг» к административной ответственности по части 1 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Семнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение 15 дней со дня принятия решения (изготовления в полном объеме).

В случае обжалования решения в порядке апелляционного производства информацию о времени, месте и результатах рассмотрения дела можно получить на интернет-сайте http://arbitr.ru.

Судья В.Ю. Бородина