Гражданский кодекс часть 1

Резолютивная часть решения объявлена в судебном заседании 24.08.2009, полный текст решения изготовлен 25.08.2009 в соответствии со статьей 176 АПК РФ.

Арбитражный суд Приморского края в составе судьи Г.Н. Палагеша

при ведении протокола судебного заседания секретарем А.Л. Шамловой

рассмотрев 24.08.2009 в судебном заседании дело

по заявлению открытого акционерного общества «Находкинский морской торговый порт»

к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Приморском крае

об оспаривании постановления о назначении административного наказания

при участии в заседании

от заявителя: ФИО1 - юрисконсульт (доверенность от 01.02.2009 сроком действия до 31.01.2010)

от ответчика: ФИО2 – заместитель начальника отдела валютного контроля (доверенность от 02.06.2009 сроком действия один год)

установил: общество с ограниченной ответственностью «Находкинский морской торговый порт» (далее – ОАО «НМТП», заявитель, общество) обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконными и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Приморском крае (далее - Управление Росфиннадзора) от 18.06.2009 № 05-09/266П о назначении административного наказания.

ОАО «НМТП» в судебном заседании заявленное требование поддержало, указав, что общество не является субъектом вменённого ему правонарушения, поскольку между ОАО «НМТП» и ЗАО «БНП Париба» заключен договор банковского счета от 28.04.2005 № 000258-28/04/05. Дополнительным соглашением от 28.04.2005 № 1 к договору банковского счета обязанность по заполнению справки о валютных операциях была возложена на банк.

Кроме того, заявитель полагает, что неправильное заполнение графы 6 справки о валютных операциях не может быть квалифицировано как несоблюдение установленного порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям и не образует объективную сторону правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Управление Росфиннадзора в судебном заседании заявление отклонило, указав, что в ходе производства по делу об административном правонарушении были собраны достаточные доказательства совершения обществом административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, а также доказана вина юридического лица в его совершении.

Административный орган полагает, что при вынесении оспариваемого постановления нарушений закона не допущено, в связи с чем, отсутствуют основания для признания его незаконным.

При рассмотрении дела суд установил, что открытое акционерное общество «Находкинский морской торговый порт» зарегистрировано в качестве юридического лица администрацией муниципального образования г. Находки 24.09.1992г за №1222.

25.12..2007 ОАО «Находкинский морской торговый порт» (Порт), с одной стороны, и компания «Cassto Trade LTD., S.A.» (Заказчик), с другой стороны, заключили договор № 08-24/ЭИ. В соответствии с условиями договора № 08-24/ЭИ Заказчик обязуется своевременно обеспечить предъявление экспортного и импортного груза для его перевалки в соответствующем объеме, а Порт обязуется осуществить перевалку груза и другие определенные условиями договора услуги и работы. Заказчик производит оплату работ и услуг в течение 15 дней с даты выставления счета.

ОАО «Находкинский морской торговый порт» по договору № 08-24/ЭИ от 25.12.2007 оформило 31.01.2008 паспорт сделки № 08010009/3407/0000/3/0 в ЗАО «БНП ПАРИБА».

17.10.2008 на транзитный валютный счет ОАО «Находкинский морской торговый порт» по договору № 08-24/ЭИ от 25.12.2007 поступила иностранная валюта на сумму 56 132,83 долл. США, из них:

53 092,68 долл. США в оплату выполненных работ, оказанных услуг по счет-фактурам № 8724 от 26.09.2008, № 8723 от 26.09.2008, № 9049 от 30.09.2008, № 9028 от 30.09.2008, № 9027 от 30.09.2008, № 9026 от 30.09.2008, № 8990 от 30.09.2008, № 8878 от 30.09.2008, № 8877 от 30.09.2008, № 8876 от 30.09.2008, № 9106 от 03.10.2008, № 9177 от 07.10.2008, № 9176 от 07.10.2008, № 9163 от 07.10.2008, № 9162 от 07.10.2008, № 9161 от 07.10.2008, № 9160 от 07.10.2008, № 9252 от 09.10.2008, № 9251 от 09.10.2008, № 9250 от 09.10.2008, № 9249 от 09.10.2008, № 9248 от 09.10.2008, № 9247 от 09.10.2008, № 9330 от 13.10.2008, № 9329 от 13.10.2008, № 9328 от 13.10.2008, № 9325 от 13.10.2008, № 9326 от 13.10.2008, № 9324 от 13.10.2008, № 9327 от 13.10.2008 (код валютной операции «20050»);

3 040,15 долл. США в качестве оплаты штрафа за простой вагонов по счетам № 275ПВ от 24.09.2008, № 277ПВ от 30.09.2008, № 286ПВ от 07.10.2008 (код валютной операции «35020»).

ОАО «Находкинский морской торговый порт» по валютной операции на сумму 56 132,83 долл. США представило 22.10.2008 в уполномоченный банк - ЗАО «БНП ПАРИБА» справку о валютных операциях, указав в которой код валютной операции «20050» (графа 6) на сумму 56 132,83 долл. США (графа 8) паспорт сделки № 08010009/3407/0000/3/0 (графа 11), а не код «20050» на сумму 53 092,68 долл. США паспорт сделки № 08010009/3407/0000/3/0 и не код «35020» на сумму 3 040,15 долл. США без указания номера паспорта сделки.

Посчитав, что ОАО «НМТП» нарушило требования п. 1.2 Инструкции Центрального банка России от 15.06.2004 N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок", п. 7, п. 9 и п. 13 Порядка заполнения справки о валютных операциях, установленного Приложением 1 к Инструкции № 117-И, подпункты 1, 2 пункта 2 статьи 24 и подпункт 10 пункта 4 статьи 23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», Управление Росфиннадзора 08.06.2009 составило в отношении ОАО «НМТП» протокол об административном правонарушении № 05-09/266, в котором деяние Общества было квалифицировано по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

По результатам рассмотрения дела об административном правонарушении 18.06.2009 Управлением Росфиннадзора вынесено постановление № 05-09/266П назначении административного наказания, в соответствии с которым ОАО «НМТП» признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, и на общество был наложен административный штраф в размере 40000 руб.

Не согласившись с вынесенным постановлением, посчитав, что оно не соответствует закону и нарушает права и законные интересы общества в сфере экономической деятельности, ОАО «НМТП» обратилось в арбитражный суд с рассматриваемым заявлением.

Исследовав материалы дела, оценив доводы лиц участвующих в деле, проверив оспариваемые постановления в полном объеме, в порядке части 3 статьи 30.6 КоАП РФ, части 7 статьи 210 АПК РФ, суд полагает, что заявленное требование подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

Несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок, образует состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

В соответствии с пунктами 1, 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, предусмотренные статьей 23 настоящего Федерального закона, вести в установленном порядке учет и представлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

Согласно части 4 статьи 5 названного Закона Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления.

Пунктом 1.2 Инструкции Центрального банка России от 15.06.2004 N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" (далее - Инструкция N 117-И) установлена обязанность резидентов при осуществлении валютных операций в иностранной валюте представлять в уполномоченный банк, в том числе справку об идентификации по видам валютных операций средств в иностранной валюте, поступивших на банковский счет или списываемых с банковского счета резидента, открытого в уполномоченном банке, являющуюся документом, подтверждающим совершение валютной операции, форма и порядок составления которой приведены в приложении 1 к настоящей Инструкции (далее - справка о валютных операциях).

Приложением N 1 к Инструкции N 117-И установлен порядок заполнения справки о валютных операциях, в графе 6 которой указывается код вида валютной операции, заполняемый в соответствии с Перечнем валютных операций клиентов уполномоченных банков, приведенным в приложении 2 к настоящей Инструкции (п. 7.1).

Как следует из материалов дела, установленная валютным законодательством обязанность по представлению справки о валютных операциях ОАО "НМТП" исполнена.

Между тем, неправильное заполнение графы 6 справки о валютных операциях, а именно, указание кода валютной операции «20050» - расчеты и переводы нерезидента при предоставлении резидентом нерезиденту отсрочки платежа на срок до 180 дней за выполненные резидентом работы, оказанные услуги, переданную информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них (графа 6) на сумму 56 132,83 долл. США (графа 8), а не код «20050» на сумму 53 092,68 долл. США, а также код «35020» - расчеты и переводы между резидентом и нерезидентом по прочим операциям, связанным с внешнеторговой деятельностью и прямо не указанным в группах 10 - 30 Перечня) на сумму 3 040,15 долл. США не может быть квалифицировано по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ как несоблюдение установленного порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям.

В силу пункта 1 статьи 26.1 КоАП РФ наличие события административного правонарушения подлежит обязательному выяснению в ходе производства по делу об административном правонарушении. Принимая во внимание указанную норму, суд полагает, что административный орган не доказал наличие события административного правонарушения, вмененного заявителю, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

На основании изложенного суд приходит к выводу, что у Управления Росфиннадзора отсутствовали правовые основания для привлечения ОАО «НМТП» к административной ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, в связи с чем, требования заявителя являются обоснованными.

Между тем, судом не принимаются в качестве основания для признания незаконным и отмене оспариваемого постановления, доводы заявителя, согласно которых ОАО «НМТП» не является субъектом вменённого ему правонарушения, поскольку согласно договора банковского счета от 28.04.2005 № 000258-28/04/05, дополнительного соглашения от 28.04.2005 № 1 к договору, заключенного между ОАО «НМТП» и ЗАО «БНП Париба», обязанность по заполнению справки о валютных операциях была возложена на банк.

Согласно имеющейся в материалах дела копии справки о валютных операциях, последняя была представлена ОАО «НМТП» в уполномоченный банк - ЗАО «БНП ПАРИБА Банк» самостоятельно, и направлена электронным способом, о чем свидетельствует отметка уполномоченного банка «Получено электронно».

Кроме того, о факте представления справки о валютных операциях ОАО «НМТП» в уполномоченный банк свидетельствует письмо общества от 26.05.2009 № ГРК-73, из которого следует, что при поступлении денежных средств по договорам с нерезидентами ОАО «НМТП» самостоятельно представляло в уполномоченный банк справки о валютных операциях.

Заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности в силу части 4 статьи 208 АПК РФ государственной пошлиной не облагается.

Руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

р е ш и л:

Признать незаконными и отменить постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Приморском крае от 18.06.2009 № 05-09/266П о назначении административного наказания, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, вынесенное в отношении открытого акционерного общества «Находкинский морской торговый порт», зарегистрированного в качестве юридического лица 24.09.1992 администрацией муниципального образования г. Находка, о чем 02.09.2002 ИМНС России по г. Находке внесена запись в ЕГРЮЛ № 1022500697471, свидетельство серии 25 № 01176179, находящегося по адресу: <...>.

Решение может быть обжаловано в десятидневный срок со дня его принятия в Пятый арбитражный апелляционный суд через арбитражный суд Приморского края.

Судья Г.Н. Палагеша