АРБИТРАЖНЫЙ СУД ПРИМОРСКОГО КРАЯ

г. Владивосток, ул. Светланская, 54

Именем Российской Федерации

Р Е Ш Е Н И Е

г. Владивосток                                                                  Дело № А51-10637/2009

«11» августа 2009 года  

Резолютивная часть решения от 06.08.2009

Полный текст решение изготовлен 11.08.2009

Арбитражный суд Приморского края

в составе: судьи  Л.П. Нестеренко

при ведении протокола судебного заседания судьей Л..П. Нестеренко

рассмотрев в судебном заседании дело

по заявлению  открытого акционерного общества «Находкинский морской торговый порт»

к Территориальному управлению Федеральной службы  финансово-бюджетного надзора в Приморском крае

об оспаривании постановления о назначении административного наказания

при участии в заседании:  

от заявителя – юрисконсульт ФИО1 на основании доверенности от 01.02.2009

от ответчика – заведующая отделом ФИО2 на основании доверенности от 08.10.2008

установил: Общество с ограниченной ответственностью «Находкинский морской торговый порт» (далее – ОАО «НМТП», заявитель, Общество) обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконными и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы  финансово-бюджетного надзора в Приморском крае (далее - Управление Росфиннадзора) от18.06.2009№05-09/269П о назначении административного наказания.

ОАО «НМТП» в судебном заседании заявленное требование поддержало, указав, что Общество не является субъектом вменённого ему правонарушения, поскольку между ОАО «НМТП» и ЗАО «БНП Париба» заключен договор банковского счета от 28.04.2005 № 000258-28/04/05. Дополнительным соглашением от 28.04.2005 №1 к договору банковского счета  обязанность по заполнению справки о валютных операциях была возложена на банк.

Кроме того, заявитель полагает, что неправильное заполнение графы 6 справки о валютных операциях не может быть квалифицировано как несоблюдение установленного порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям и не образует объективную сторону правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Управление Росфиннадзора в судебном заседании заявление отклонило, указав, что в ходе производств по делам об административном  правонарушении были собраны достаточные доказательства совершения Обществом административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, а также доказана вина юридического лица в его совершении.

Административный орган полагает, что при вынесении оспариваемого постановления  нарушений закона не допущено, в связи с чем отсутствуют основания для признания его незаконным.

При рассмотрении дела суд установил, что открытое акционерное общество «Находкинский морской торговый порт» зарегистрировано в качестве юридического лица 24..09.1992 администрацией муниципального образования г. Находка, о чем выдано свидетельство № 1222 и 02.09.2002 Инспекцией МНС России по г. Находке внесена  запись в Единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным регистрационным номером 1022500697471.

25 декабря 2007 года ОАО «НМТП» (Порт) и компа­ния «Cassto Trade LTD., S.A.» (Заказчик) заключили договор № 08-24/ЭИ. В соответствии с условиями договора Заказчик обязуется своевременно обеспечить предъявление экспортного и импортного груза для его перевалки в соответствующем объеме, а Порт обязуется осуществить перевалку груза и другие определенные условиями договора услуги и работы. Заказчик производит оплату работ и ус­луг в течение 15 дней с даты выставления счета.

Дополнительным соглашением от 25.01.2008 б/н к договору № 08-24/ЭИ стороны установили, что Заказчик производит оплату работ и услуг в течение 25 дней с даты выставления счета. Соглашение действует с 25 января 2008 года до 01 апреля 2008 года.

Дополнительным соглашением от 01.03.2008 б/н к договору № 08-24/ЭИ стороны установили, что Заказчик производит оплату работ и услуг в течение 35 дней с даты выставления счета. Соглашение вступает в силу с 01 марта 2008 г. и действует до 01 апреля 2008 года.

Соглашением от 01.04.2008 № 3 к договору № 08-24/ЭИ стороны установили, что Заказчик произ­водит оплату работ и услуг в течение 25 дней с даты выставления счета. Соглашение вступает в силу с 01 апреля 2008 г. и действует до 30 сентября 2008 г.

Соглашением от 01.08.2008 № 4 к договору № 08-24/ЭИ стороны установили, что Заказчик производит оплату работ и услуг в течение 35 дней с даты выставления счета. Соглашение вступает в силу с 01 августа 2008 г. и действует до 31 декабря 2008 г. (с учетом дополнительного соглашения от 29.10.2008№ 1).

ОАО «НМТП» по договору от 25.12.2007 № 08-24/ЭИ  оформило 31 января 2008 года паспорт сделки № 08010009/3407/0000/3/0 в ЗАО «БНП ПАРИБА».

01 декабря 2008 г. на транзитный валютный счет ОАО «НМТП» по договору от 25.12.2007 №08-24/ЭИ поступила иностранная валюта на сумму 47 454,61 долларов США, из них:

- 47 434,96 долларов США в оплату выполненных работ, оказанных услуг по счетам-фактурам от 14.11.2008 №10176, от 14.11.2008 №10166, от 14.11.2008 №10165, от 17.11.2008 №10189, от 19.11.2008 №10245, от 19.11.2008 №10244, от 19.11.2008 №10243, от 19.11.2008 №10242, от 20.11.2008 №10291, от 24.11.2008 №10336, от 24.11.2008 №10330, от 24.11.2008 №10329, от 24.11.2008 №10328, от 25.11.2008 №10367, от 25.11.2008 №10360 (код валютной операции «20050»).

- 19,65 долларов США в качестве оплаты штрафа за простой вагонов по счетам от 17.11.2008 №318ПВ,

ОАО «НМТП» в справке о валютных операциях указало код валютной операции «20050» (графа 6 СоВО) на сумму 47 454,61 долларов США (графа 8) паспорт сделки № 08010009/3407/0000/3/0 (графа И), а не код «20050» на сумму 47 434,96 долларов США паспорт сделки № 08010009/3407/0000/3/0 и не код «35020» на сумму 19,65 долларов США без указания номера паспорта сделки.

Посчитав, что ОАО «НМТП» на­рушило требования п. 1.2 Инструкции Центрального банка России от 15.06.2004 N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок", п. 7, п. 9 и п. 13 Порядка заполнения справки о валютных опера­циях, установленного Приложением 1 к Инструкции № 117-И, подпункты  1, 2 пункта 2 статьи  24 и подпункт 10 пункта  4 статьи 23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ  «О валютном регулировании и валютном контроле», Управление Росфиннадзора 08.06.2009 составило в отношении ОАО «НМТП»  протокол об административном правонарушении  № 05-09/269, в котором деяние Общества было квалифицировано по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

По результатам рассмотрения дела об административном правонарушении 18.06.2009 Управлением Росфиннадзора было вынесено постановление № 05-09/269П назначении административного наказания, в соответствии с которым ОАО «НМТП» было признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, и на Общество был наложен административный штраф в размере 40000 руб.

Не согласившись с вынесенным постановлением, посчитав, что оно не соответствует закону и нарушает права и законные интересы Общества в сфере экономической деятельности, ОАО «НМТП»  обратилось  в арбитражный суд с рассматриваемым заявлением.

Исследовав материалы дела, оценив доводы лиц участвующих в деле, проверив оспариваемые постановления в полном объеме, в порядке части 3 статьи 30.6 КоАП РФ, части 7 статьи 210 АПК РФ, суд полагает, что заявленное требование подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

Несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок, образует состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

В соответствии с пунктами 1, 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, предусмотренные статьей 23 настоящего Федерального закона, вести в установленном порядке учет и представлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

Согласно части 4 статьи 5 названного Закона Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления.

Пунктом 1.2 Инструкции Центрального банка России от 15.06.2004             N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" (далее - Инструкция N 117-И) установлена обязанность резидентов при осуществлении валютных операций в иностранной валюте представлять в уполномоченный банк в том числе справку об идентификации по видам валютных операций средств в иностранной валюте, поступивших на банковский счет или списываемых с банковского счета резидента, открытого в уполномоченном банке, являющуюся документом, подтверждающим совершение валютной операции, форма и порядок составления которой приведены в приложении 1 к настоящей Инструкции (далее - справка о валютных операциях).

Приложением N 1 к Инструкции N 117-И установлен порядок заполнения справки о валютных операциях, в графе 6 которой указывается код вида валютной операции, заполняемый в соответствии с Перечнем валютных операций клиентов уполномоченных банков, приведенным в приложении 2 к настоящей Инструкции (г. 7).

Как видно из материалов дела, установленная валютным законодательством обязанность по представлению справки о валютных операциях ОАО "НМТП" исполнена.

Неправильное заполнение графы 6 справки о валютных операциях не может быть квалифицировано как несоблюдение установленного порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям и не образует объективную сторону правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Если при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд установит, что оспариваемое решение или порядок его принятия не соответствует закону, либо отсутствуют основания для привлечения к административной ответственности или применения конкретной меры ответственности, либо оспариваемое решение принято органом или должностным лицом с превышением их полномочий, суд принимает решение о признании незаконным и об отмене оспариваемого решения полностью или в части либо об изменении решения (часть 2 статьи 211 АПК РФ).

При таких обстоятельствах суд не усматривает оснований для отказа в удовлетворении заявленного требования.

Заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности  в силу части 4 статьи 208  АПК РФ государственной пошлиной не облагается.

Руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

Признать незаконными и отменить постановление Территориального управления Федеральной службы  финансово-бюджетного надзора в Приморском крае от18.06.2009№05-09/269П о назначении административного наказания, вынесенное в отношении открытого акционерного общества «Находкинский морской торговый порт».

Решение  вступает в законную силу по истечении десяти дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба.

Судья                                                                          Л.П. Нестеренко