Гражданский кодекс часть 1

установил: Общество с ограниченной ответственностью «Находкинский морской торговый порт» (далее – ОАО «НМТП», заявитель, Общество) обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконными и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Приморском крае (далее - Управление Росфиннадзора) от 18.06.2009 № 05-09/254П о назначении административного наказания.

ОАО «НМТП» в судебном заседании заявленное требование поддержало, указав, что Общество не является субъектом вменённого ему правонарушения, поскольку между ОАО «НМТП» и ЗАО «БНП Париба» заключен договор банковского счета от 28.04.2005 № 000258-28/04/05. Дополнительным соглашением от 28.04.2005 №1 к договору банковского счета обязанность по заполнению справки о валютных операциях была возложена на банк.

Кроме того, заявитель полагает, что неправильное заполнение графы 6 справки о валютных операциях не может быть квалифицировано как несоблюдение установленного порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям и не образует объективную сторону правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Управление Росфиннадзора в судебном заседании заявление отклонило, указав, что в ходе производств по делам об административном правонарушении были собраны достаточные доказательства совершения Обществом административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, а также доказана вина юридического лица в его совершении.

Административный орган полагает, что при вынесении оспариваемого постановления нарушений закона не допущено, в связи с чем отсутствуют основания для признания его незаконным.

При рассмотрении дела суд установил, что открытое акционерное общество «Находкинский морской торговый порт» зарегистрировано в качестве юридического лица 24..09.1992 администрацией муниципального образования г. Находка, о чем выдано свидетельство № 1222 и 02.09.2002 Инспекцией МНС России по г. Находке внесена запись в Единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным регистрационным номером 1022500697471.

12 марта 2008 г. компания «SibuglemetImpexLtd.» (Даватель) и ОАО «НМТП» (Получатель) заключили договор безвозмездного пользования № 01/08 СУМИ. В соответствии с условиями договора Даватель обязуется предоставить во временное пользование, а Получатель принять сортировочные установки Titan-1800 и Fintec-1107, сопровождаемые технической документацией, именуемые в дальнейшем Передаваемое имущество. Даватель обязан передать имущество Получателю. Передача имущества подтверждается актом приемки-передачи, подписанным представителями обеих сторон. Получатель обязан организовать приемку оборудования и расходных материалов по количеству и качеству, обеспечивать поддержание Оборудования в технически исправном состоянии, своевременное проведение квалифицированного технического обслуживания, текущего и капитального ремонта оборудования. Расходы по содержанию, а также техническому обслуживанию Оборудования осуществляются получателем за счет Давателя с учетам технического состояния Оборудования бывшего в употреблении. Дополнительным соглашением от 01.04.2008 № 1 и соглашением от 01.07.2008 б/н стороны договорились, что Получатель обязан выставить счет в российских рублях на основании актов выполненных работ, подписанных сторонами. Оплата счета Давателем производится в российских рублях, либо в долларах США, по курсу ЦБ РФ на момент перечисления денежных средств, в течение 120 (сто двадцати) банковских дней с момента выставления счета.

ОАО «НМТП» по договору от 12.03.2008 № 01/08 СУМИ оформило 20 июня 2008 г. паспорт сделки № 08060002/3407/0000/3/0.

02 июля 2008 г. на транзитный валютный счет ОАО «Находкинский морской торговый порт» по договору № 01-08 СУМИ от 12.03.2008 г. поступила иностранная валюта на сумму 8 771,36 долларов США, их них:

- 8118,61 долларов США в оплату выполненных работ, оказанных услуг по счетам-фактурам от 24.06.2008 № 5561, от 25.06.2008 № 5559, от 30.06.2008 № 5730 (код валютной операции «20050»)

- 652,75 долларов США в качестве возмещения расходов по ремонту оборудования по счету от 30.06.2008 № 171УЭ, и частичного возмещения расходов по счету от 26.06.2008 № 166УЭ (код валютной операции «35020»).

По валютной операции на сумму 8 771,36 долларов США 07 июля 2008 года в уполномоченный банк - ЗАО «БНП ПАРИБА» была представлена справка о валютных операциях, в которой код валютной операции «20050» (графа 6 СоВО) на сумму 8 771,36 долларов США (графа 8) паспорт сделки № 08060002/3407/0000/3/0 (графа 11), а не код «20050» на сумму 8 118,61 долларов США паспорт сделки № 08060002/3407/0000/3/0 и не код «35020» на сумму 652,75 долларов США без указания номера паспорта сделки,

Посчитав, что ОАО «НМТП» нарушило требования п. 1.2 Инструкции Центрального банка России от 15.06.2004 N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок", п. 7, п. 9 и п. 13 Порядка заполнения справки о валютных операциях, установленного Приложением 1 к Инструкции № 117-И, подпункты 1, 2 пункта 2 статьи 24 и подпункт 10 пункта 4 статьи 23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», Управление Росфиннадзора 08.06.2009 составило в отношении ОАО «НМТП» протокол об административном правонарушении № 05-09/254, в котором деяние Общества было квалифицировано по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

По результатам рассмотрения дела об административном правонарушении 18.06.2009 Управлением Росфиннадзора было вынесено постановление № 05-09/254П назначении административного наказания, в соответствии с которым ОАО «НМТП» было признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, и на Общество был наложен административный штраф в размере 40000 руб.

Не согласившись с вынесенным постановлением, посчитав, что оно не соответствует закону и нарушает права и законные интересы Общества в сфере экономической деятельности, ОАО «НМТП» обратилось в арбитражный суд с рассматриваемым заявлением.

Исследовав материалы дела, оценив доводы лиц участвующих в деле, проверив оспариваемые постановления в полном объеме, в порядке части 3 статьи 30.6 КоАП РФ, части 7 статьи 210 АПК РФ, суд полагает, что заявленное требование подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

Несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок, образует состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

В соответствии с пунктами 1, 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, предусмотренные статьей 23 настоящего Федерального закона, вести в установленном порядке учет и представлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

Согласно части 4 статьи 5 названного Закона Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления.

Пунктом 1.2 Инструкции Центрального банка России от 15.06.2004 N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" (далее - Инструкция N 117-И) установлена обязанность резидентов при осуществлении валютных операций в иностранной валюте представлять в уполномоченный банк в том числе справку об идентификации по видам валютных операций средств в иностранной валюте, поступивших на банковский счет или списываемых с банковского счета резидента, открытого в уполномоченном банке, являющуюся документом, подтверждающим совершение валютной операции, форма и порядок составления которой приведены в приложении 1 к настоящей Инструкции (далее - справка о валютных операциях).

Приложением N 1 к Инструкции N 117-И установлен порядок заполнения справки о валютных операциях, в графе 6 которой указывается код вида валютной операции, заполняемый в соответствии с Перечнем валютных операций клиентов уполномоченных банков, приведенным в приложении 2 к настоящей Инструкции (г. 7).

Вместе с тем, неправильное заполнение графы 6 справки о валютных операциях не может быть квалифицировано как несоблюдение установленного порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям и не образует объективную сторону правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Кроме того, из справки о валютных операциях от 07.07.2008 усматривается, что она была представлена не ОАО «НМТП», а иным лицом – ООО «ЕвразХолдинг». По пояснениям ответчика, ОАО «НМТП» входит в этот холдинг, проверка проводилась в отношении ОАО «НМТП», в связи с чем именно ОАО было признано виновным в совершении административного правонарушения.

Однако при таких обстоятельствах административный орган не доказал наличие вины заявителя в заполнении справки о валютных операциях с неверным указанием кода валютной операции, коль скоро каждая организация, зарегистрированная в качестве юридического лица, в силу статьи 49 Гражданского кодекса РФ обладает собственной правоспособностью. Непредставление акционерным обществом справки о валютных операциях Управлением в вину ОАО «НМТП» не вменяется.

На основании изложенного суд приходит к выводу, что у Управления Росфиннадзора отсутствовали правовые основания для привлечения ОАО «НМТП» к административной ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Если при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд установит, что оспариваемое решение или порядок его принятия не соответствует закону, либо отсутствуют основания для привлечения к административной ответственности или применения конкретной меры ответственности, либо оспариваемое решение принято органом или должностным лицом с превышением их полномочий, суд принимает решение о признании незаконным и об отмене оспариваемого решения полностью или в части либо об изменении решения (часть 2 статьи 211 АПК РФ).

Заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности в силу части 4 статьи 208 АПК РФ государственной пошлиной не облагается.

Руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

Признать незаконными и отменить постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Приморском крае от 18.06.2009 № 05-09/254П о назначении административного наказания, вынесенное в отношении открытого акционерного общества «Находкинский морской торговый порт».

Решение вступает в законную силу по истечении десяти дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба.

Судья Л.П. Нестеренко