Гражданский кодекс часть 1

установил: Общество с ограниченной ответственностью «Находкинский морской торговый порт» (далее – ОАО «НМТП», заявитель, Общество) обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконными и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Приморском крае (далее - Управление Росфиннадзора) от 18.06.2009 № 05-09/252П о назначении административного наказания.

Общество «НМТП» в судебном заседании заявленное требование поддержало, указав, что не является субъектом вменённого ему правонарушения, поскольку между ОАО «НМТП» и ЗАО «БНП Париба» заключен договор банковского счета от 28.04.2005 №000258-28/04/05. Дополнительным соглашением от 28.04.2005 № 1 к договору банковского счета обязанность по заполнению справки о валютных операциях была возложена на банк.

Кроме того, заявитель полагает, что неправильное заполнение графы 6 справки о валютных операциях не может быть квалифицировано как несоблюдение установленного порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям и не образует объективную сторону правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Управление Росфиннадзора в судебном заседании заявление отклонило, указав, что в ходе производств по делам об административном правонарушении были собраны достаточные доказательства совершения Обществом административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, а также доказана вина юридического лица в его совершении.

Административный орган полагает, что при вынесении оспариваемого постановления нарушений закона не допущено, в связи с чем отсутствуют основания для признания его незаконным.

При рассмотрении дела суд установил, что открытое акционерное общество «Находкинский морской торговый порт» зарегистрировано в качестве юридического лица 24..09.1992 администрацией муниципального образования г. Находка, о чем выдано свидетельство № 1222 и 02.09.2002 Инспекцией МНС России по г. Находке внесена запись в Единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным регистрационным номером 1022500697471.

20 декабря 2007 года ОАО «Находкинский морской торговый порт» (Порт), с одной стороны, и компания «SibuglementImpexLimited» (Клиент), с другой стороны, заключили договор № 08-03/Э-СУМИ. В соответствии с условиями договора. Заказчик поставляет, а Порт производит погрузо-разгрузочные работы при перевалке экспортного груза. Ставки плат за выполнение погрузо-разгрузочных работ и связанных с ними работ оформлены в виде приложения к настоящему договору, являющегося неотъемлемой частью договора. Оплата дополнительных услуг Порта, не включаемых в тарифы порта, производится по факту оказания услуг на основании Акта выполненных работ и регулируется Сводом обычаев Порта по калькуляции. Заказчик производит оплату работ и услуг в течение 15 дней с даты выставления счета. Оплата за выполненные работы осуществляется в долларах США.

Дополнением от 14.02.2008 № 1 к договору № 08-03/Э-СУМИ от 20.12.2007 стороны договорились, что Заказчик производит оплату работ и услуг в течение 30 дней с даты выставления счета. Дополнение действует с 14.02.2008 по 01.04.2008.

Дополнением от 01.04.2008 № 3 к договору стороны пришли к соглашению, что Заказчик производит оплату работ и услуг в течение 40 дней с даты выставления счета. Дополнение действует с 01.04.2008 по 30.09.2008.

Дополнением от 02.12.2008 № 6 к договору № 08-03/Э-СУМИ от 20.12.2007 стороны установили, что Заказчик производит оплату работ и услуг в течение 55 дней с даты выставления счета. Дополнение ступает в силу со 02 декабря 2008 года и действует до 31 марта 2009 года.

ОАО «Находкинский морской торговый порт» 17 января 2008 года по договору № 08-03/Э-СУМИ от 20.12.2007 оформило паспорт сделки № 08010003/3407/0000/3/0 в ЗАО «БНП Париба».

На транзитный валютный счет ОАО «НМТП» в ЗАО «БНП ПАРИБА» 30 октября 2008 г. поступила иностранная валюта на сумму 1 704 172,80 долларов США, из них:

- 301 282,80 долларов США в оплату выполненных работ, оказанных услуг по счетам-фактурам от 20.10.2008 № 9485, от 22.10.2008 № 9543 (код валютной операции - 20050);

- 1 402 890,00 долл. США в качестве оплаты штрафа за неотгрузку груза по счету от 20.10.2008 №291ПВ (код валютной операции - 35020).

ОАО «Находкинский мосркой торговый порт» по валютной операции на сумму 1704172,80 долларов США представило 01.11.2008 в уполномоченный банк - ЗАО «БНП ПАРИБА» справку о валютных операциях, указав в ней код «20050» (графа 6 СоВО) на сумму 1 704 172,80 долларов США (графа 8) паспорт сделки № 08010003/3407/0000/3/0 (графа 11), а не код «20050» на сумму 301 282,80 долларов США паспорт сделки № 08010003/3407/0000/3/0 и не код «35020» на сумму 1 402 890,00 долларов США без указания в графе 11 номера паспорта сделки

Посчитав, что ОАО «НМТП» нарушило требования п. 1.2 Инструкции Центрального банка России от 15.06.2004 N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок", п. 7, п. 9 и п. 13 Порядка заполнения справки о валютных операциях, установленного Приложением 1 к Инструкции № 117-И, подпункты 1, 2 пункта 2 статьи 24 и подпункт 10 пункта 4 статьи 23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», Управление Росфиннадзора 08.06.2009 составило в отношении ОАО «НМТП» протокол об административном правонарушении № 05-09/252, в котором деяние Общества было квалифицировано по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

По результатам рассмотрения дела об административном правонарушении 18.06.2009 Управлением Росфиннадзора было вынесено постановление № 05-09/252П назначении административного наказания, в соответствии с которым ОАО «НМТП» было признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, и на Общество был наложен административный штраф в размере 40000 руб.

Не согласившись с вынесенным постановлением, посчитав, что оно не соответствует закону и нарушает права и законные интересы Общества в сфере экономической деятельности, ОАО «НМТП» обратилось в арбитражный суд с рассматриваемым заявлением.

Исследовав материалы дела, оценив доводы лиц участвующих в деле, проверив оспариваемое постановление в полном объеме, в порядке части 3 статьи 30.6 КоАП РФ, части 7 статьи 210 АПК РФ, суд полагает, что заявленное требование подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

Несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок, образует состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

В соответствии с пунктами 1, 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, предусмотренные статьей 23 настоящего Федерального закона, вести в установленном порядке учет и представлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

Согласно части 4 статьи 5 названного Закона Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления.

Пунктом 1.2 Инструкции Центрального банка России от 15.06.2004 N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" (далее - Инструкция N 117-И) установлена обязанность резидентов при осуществлении валютных операций в иностранной валюте представлять в уполномоченный банк в том числе справку об идентификации по видам валютных операций средств в иностранной валюте, поступивших на банковский счет или списываемых с банковского счета резидента, открытого в уполномоченном банке, являющуюся документом, подтверждающим совершение валютной операции, форма и порядок составления которой приведены в приложении 1 к настоящей Инструкции (далее - справка о валютных операциях).

Приложением N 1 к Инструкции N 117-И установлен порядок заполнения справки о валютных операциях, в графе 6 которой указывается код вида валютной операции, заполняемый в соответствии с Перечнем валютных операций клиентов уполномоченных банков, приведенным в приложении 2 к настоящей Инструкции (г. 7).

Как видно из материалов дела, установленная валютным законодательством обязанность по представлению справки о валютных операциях ОАО "НМТП" исполнена.

Неправильное заполнение графы 6 справки о валютных операциях не может быть квалифицировано как несоблюдение установленного порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям и не образует объективную сторону правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Если при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд установит, что оспариваемое решение или порядок его принятия не соответствует закону, либо отсутствуют основания для привлечения к административной ответственности или применения конкретной меры ответственности, либо оспариваемое решение принято органом или должностным лицом с превышением их полномочий, суд принимает решение о признании незаконным и об отмене оспариваемого решения полностью или в части либо об изменении решения (часть 2 статьи 211 АПК РФ).

При таких обстоятельствах суд не усматривает оснований для отказа в удовлетворении заявленного требования.

Заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности в силу части 4 статьи 208 АПК РФ государственной пошлиной не облагается.

Руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

Признать незаконным и отменить постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Приморском крае от 18.06.2009 № 05-09/252П о назначении административного наказания, вынесенное в отношении ОАО «Находкинский морской торговый порт».

Решение вступает в законную силу по истечении десяти дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба.

Судья Е.И. Голуб