Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Алекор» (ИНН <***>, ОГРН <***>, дата государственной регистрации в качестве юридического лица 29.09.2016)

к инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Владивостока (ИНН <***>, ОГРН <***>, дата государственной регистрации в качестве юридического лица 27.12.2004)

третье лицо: ФИО1, Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Приморскому краю

об оспаривании бездействия

при участии в заседании:

от заявителя – представитель ФИО2, доверенность от 17.10.2016
сроком действия на 3 года;

от ответчика – специалист 1 разряда отдела правового обеспечения ФИО3, доверенность от 20.06.2017 № 21-17/21644 сроком действия на 1 год;

от третьего лица – лично ФИО1, паспорт;

от Следственного управления – не явились, извещены;

установил: общество с ограниченной ответственностью «Алекор» (далее – заявитель, ООО «Алекор») обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным бездействия инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Владивостока (далее – ответчик, Инспекция, ИФНС России по Ленинскому району г. Владивостока, регистрирующий орган), выразившегося в неисключении из Единого государственного реестра юридических лиц (далее – ЕГРЮЛ) записи о недостоверности сведений от 01.11.2016 в отношении ООО «Алекор», и о понуждении Инспекции исключить из ЕГРЮЛ запись о недостоверности сведений о генеральном директоре и учредителе ООО «Алекор» от 01.11.2016 (ОГРН <***>, ИНН <***>).

Определениями суда от 05.09.2017, 17.10.2017 в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора, привлечены ФИО1 (далее – ФИО1), Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Приморскому краю (далее – Следственное управление).

Представитель общества заявленные требования подержала по основаниям, изложенным в заявлении, со ссылкой на незаконность и необоснованность оспариваемого бездействия Инспекции, нарушающего права и законные интересы заявителя, являющегося учредителем и директором ООО «Алекор», в связи с неисключением из ЕГРЮЛ записи о недостоверности сведений от 01.11.2016.

ООО «Алекор» считает, что запись о недостоверности сведений внесена с нарушением порядка внесения такой информации, в связи с чем должна была быть удалена при поступлении соответствующего требования от заявителя. В настоящее время отсутствуют основания для наличия записи о недостоверности сведений, поскольку ООО «Алекор» и генеральным директором были предоставлены все необходимые сведения и даны объяснения.

Учитывая, что со стороны ООО «Алекор» были представлены исчерпывающие пояснения о реальности деятельности организации, её добросовестности, заявитель полагает, что бездействие Инспекции по неисключению записи о недостоверности сведений является незаконным.

Общество также указало, что из-за бездействия Инспекции деятельность заявителя фактически парализована, что влечет для ООО «Алекор» несение материальных убытков, причинение существенного ущерба деловой репутации общества.

Представитель ИФНС России по Ленинскому району г. Владивостока заявленные требования не признала, указав, что с 01.01.2016 на основании пункта 6 статьи 11 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее – Закон о государственной регистрации, Закон № 129-ФЗ) Инспекция вправе самостоятельно вносить в ЕГРЮЛ записи о недостоверности содержащихся в нем сведений о юридическом лице, предусмотренных подпунктами «в», «д» и «л» пункта 1 статьи 5 Закона № 129-ФЗ.

В связи с этим, располагая соответствующими сведениями, отраженными в протоколе опроса ФИО1 от 13.10.2016, Инспекцией в ЕГРЮЛ была внесена запись от 01.11.2016 о недостоверности сведений о ФИО1 как об учредителе и руководителе ООО «Алекор».

Ответчик также пояснил, что 17.11.2016 Инспекцией в Следственный отдел Ленинского района г. Владивостока Следственного комитета Российской Федерации по Приморскому краю был направлен пакет документов для рассмотрения вопроса о возбуждении уголовного дела в отношении должностного лица ООО «Алекор» ФИО1 по признакам преступления, предусмотренных ч. 1 ст. 170.1, ч. 1 ст. 173.1 УК РФ.

01.09.2017 регистрирующим органом в Следственный отдел Ленинского района Инспекцией был направлен запрос о предоставлении информации по заявлению, направленному 17.11.2016 для рассмотрения вопроса о возбуждении уголовного дела в отношении ФИО1. До настоящего времени ответа по данному запросу в Инспекцию не поступало.

Из совокупности вышеизложенных фактов следует, что регистрирующий орган выполнил все необходимые действия в пределах своих полномочий, направленные на установление достоверности сведений, включаемых в ЕГРЮЛ. Дальнейшие проверочные мероприятия не входят в компетенцию ИФНС России по Ленинскому району г. Владивостока.

На основании вышеизложенного, Инспекция просит суд отказать в удовлетворении заявленных требований в полном объеме.

ФИО1 пояснил в судебном заседании, что действительно является учредителем и руководителем ООО «Алекор», регистрировал данную регистрацию с целью ведения предпринимательской деятельности.

Сообщил, что в протоколе его ФИО1 опроса от 13.10.2016 видимо допущена ошибка, поскольку пояснения он давал относительно иных юридических лиц

Следственное управление письменного отношения к предмету спора не выразило.

Исследовав материалы дела, суд установил следующее.

26.09.2016 в регистрирующий орган поступило заявление по форме Р11001 (вх. 16092А) о государственной регистрации ООО «Алекор» в качестве юридического лица.

Для регистрации общества были предоставлены документы в соответствии со статьёй 12 Закона № 129-ФЗ: документ об уплате государственной пошлины, решение о создании юридического лица, Устав ООО «Алекор», гарантийное письмо.

Заявителем при данном виде регистрации выступал ФИО1 (ИНН <***>). Документы в регистрирующий орган представлены ФИО1 лично.

Согласно представленным сведениям учредителем является ФИО1, полномочия руководителя возложены на учредителя ФИО1.

В связи с отсутствием оснований для отказа в государственной регистрации, определенных в статье 23 Закона № 129-ФЗ, на основании представленных документов и в соответствии со статьёй 8 Закона № 129-ФЗ 29.09.2016 Инспекцией было принято решение № 16092А о государственной регистрации юридического лица при создании - ООО «Алекор» (внесена запись за государственным номером <***>).

Регистрирующим органом 13.10.2016 в 12 час. 55 мин. проведен опрос ФИО1 в качестве свидетеля.

На основании сведений, отраженных в протоколе опроса ФИО1 от 13.10.2016, Инспекцией в ЕГРЮЛ была внесена запись от 01.11.2016 о недостоверности сведений о ФИО1 как об учредителе и руководителе ООО «Алекор».

14.06.2017 ФИО1 был повторно опрошен в качестве свидетеля. В ходе опроса ФИО1 подтвердил доводы о достоверности сведений об ООО «Алекор» и реальности хозяйственных операций. Относительно ранее сообщенных сведений о недостоверности пояснил, что сотрудниками налогового органа были неверно трактованы показания генерального директора ООО «Алекор».

Заявителем также было подано заявление от 14.06.2017 об исключении из ЕГРЮЛ записи о недостоверности сведений в отношении ООО «Алекор» в ИФНС России по Ленинскому району г. Владивостока.

До настоящего времени запись от 01.11.2016 о недостоверности сведений о ФИО1 как об учредителе и руководителе ООО «Алекор» не исключена.

Не согласившись с бездействием Инспекции по неисключению из ЕГРЮЛ указанной записи, посчитав его незаконным и нарушающим права и законные интересы общества, последнее обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Оценив доводы и возражения сторон, исследовав материалы дела, суд находит заявленные требования подлежащими удовлетворению в силу следующего.

В соответствии с пунктом 1 статьи 51 ГК РФ юридическое лицо подлежит государственной регистрации в уполномоченном государственном органе в порядке, определяемом Законом о государственной регистрации юридических лиц. Данные государственной регистрации включаются в Единый государственный реестр юридических лиц, открытый для всеобщего ознакомления. Отказ в государственной регистрации юридического лица допускается только в случаях, установленных законом.

Отношения, возникающие, в том числе, в связи с государственной регистрацией юридических лиц при их создании, реорганизации и ликвидации, при внесении изменений в их учредительные документы, изменений сведений о юридическом лице, не связанных с внесением изменений в учредительные документы, а также в связи с ведением единого государственного реестра юридических лиц регулируются Законом о государственной регистрации.

В силу пункта 1.1 статьи 9 Закона о государственной регистрации требования к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган, устанавливаются уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.

Заявление, уведомление или сообщение представляется в регистрирующий орган по форме, утвержденной уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти, и удостоверяется подписью уполномоченного лица, подлинность которой должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке. При этом заявитель указывает свои паспортные данные или в соответствии с законодательством Российской Федерации данные иного удостоверяющего личность документа и идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии) (пункт 1.2 статьи 9 Закона о государственной регистрации).

При государственной регистрации юридического лица заявителями могут быть, в том числе руководитель постоянно действующего исполнительного органа регистрируемого юридического лица или иное лицо, имеющие право без доверенности действовать от имени этого юридического лица; конкурсный управляющий или руководитель ликвидационной комиссии (ликвидатор) при ликвидации юридического лица (пункт 1.3 статьи 9 Закона о государственной регистрации).

Таким образом, действующим законодательством установлен заявительный порядок внесения в ЕГРЮЛ сведений о юридическом лице. При этом императивно установлен перечень документов, которые заявитель должен представить в регистрирующий орган для внесения соответствующих сведений.

Установленная законодательством процедура государственной регистрации носит строго формализованный характер, для ее проведения необходимо не только выполнение требований в части предоставления полного комплекта документов, но и их соответствие по форме и содержанию, установленным нормативным актом по форме и порядку их заполнения, в связи с чем действующее законодательство предусматривает такие необходимые требования.

Согласно пункту 5.3.1. Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 № 506, уполномоченным органом по внесению соответствующих сведений в ЕГРЮЛ является Федеральная налоговая служба, которая осуществляет государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств.

В силу пункта 1 статьи 11 Закона № 129-ФЗ основанием для внесения соответствующей записи в государственный реестр является решение о государственной регистрации, принятое регистрирующим органом либо иным органом в соответствии с федеральными законами о специальном порядке регистрации отдельных видов юридических лиц по документам, представленным при государственной регистрации юридического лица.

Статьей 4 Закона о государственной регистрации предусмотрено, что в Российской Федерации ведутся государственные реестры, содержащие соответственно сведения о создании, реорганизации и ликвидации юридических лиц, приобретении физическими лицами статуса индивидуального предпринимателя, прекращении физическими лицами деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей, иные сведения о юридических лицах, об индивидуальных предпринимателях и соответствующие документы. Государственные реестры являются федеральными информационными ресурсами.

В соответствии с подпунктом «д» пункта 1 статьи 5 Закона № 129-ФЗ в ЕГРЮЛ содержатся сведения об учредителях (участниках) юридического лица, в отношении акционерных обществ также сведения о держателях реестров их акционеров, в отношении обществ с ограниченной ответственностью - сведения о размерах и номинальной стоимости долей в уставном капитале общества, принадлежащих обществу и его участникам, о передаче долей или частей долей в залог или об ином их обременении, сведения о лице, осуществляющем управление долей, переходящей в порядке наследования.

Согласно подпункту «л» пункта 1 статьи 5 Закона № 129-ФЗ в ЕГРЮЛ содержатся сведения о фамилии, имени, отчестве и должности лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юридического лица, а также паспортные данные такого лица или данные иных документов, удостоверяющих личность в соответствии с законодательством Российской Федерации, и идентификационный номер налогоплательщика при его наличии.

Одним из принципов правового регулирования отношений в сфере информации, информационных технологий и защиты информации является принцип достоверности (статья 3 Федерального закона «Об информации, информационных технологий и защиты информации»).

Необходимые для государственной регистрации документы должны соответствовать требованиям закона и как составляющая часть государственных реестров, являющихся федеральным информационным ресурсом, содержать достоверную информацию.

Таким образом, при условии представления в регистрирующий орган соответствующего заявления о государственной регистрации и документов, необходимых для государственной регистрации, удовлетворяющих требованиям действующего законодательства Российской Федерации, регистрирующий орган в установленный законом срок обязан принять решение о государственной регистрации юридического лица и внести соответствующую запись в ЕГРЮЛ.

При этом, обязательным условием проведения государственной регистрации в соответствии с требованиями Закона № 129-ФЗ является не только представление заявителем полного перечня документов, предусмотренного соответствующей главой указанного федерального закона, но и достоверность заявленной информации, в том числе, подлежащей внесению в ЕГРЮЛ, являющийся федеральным информационным ресурсом.

Следовательно, действительной может быть признана государственная регистрация, проведенная на основании пакета документов, отвечающего как требованиям полноты и правильности оформления, так и требованиям о юридической действительности и достоверности содержащейся в них информации относительно регистрируемых сведений, подлежащих внесению в ЕГРЮЛ.

На основании пункта 4.2 статьи 9 Закона № 129-ФЗ проверка достоверности сведений, включаемых или включенных в ЕГРЮЛ, проводится регистрирующим органом в случае возникновения обоснованных сомнений в их достоверности, в том числе в случае поступления возражений заинтересованных лиц относительно предстоящей государственной регистрации изменений устава юридического лица или предстоящего включения сведений в единый государственный реестр юридических лиц.

Основания, условия и способы проведения мероприятий, указанных в пункте 4.2 статьи 9 Закона 129-ФЗ, определены Приказом ФНС России от 11.02.2016 № ММВ-7-14/72@.

В случае, если по результатам проведения проверки достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, установлена недостоверность содержащихся в нем сведений о юридическом лице, предусмотренных подпунктами «в», «д» и (или) «л» пункта 1 статьи 5 Закона № 129-ФЗ, регистрирующий орган направляет юридическому лицу, недостоверность сведений о котором установлена, а также его учредителям (участникам) и лицу, имеющему право действовать без доверенности от имени указанного юридического лица (в том числе по адресу электронной почты указанного юридического лица при наличии таких сведений в ЕГРЮЛ), уведомление о необходимости представления в регистрирующий орган достоверных сведений. В течение тридцати дней с момента направления уведомления о недостоверности юридическое лицо обязано сообщить в регистрирующий орган в порядке, установленном Законом № 129-ФЗ, соответствующие сведения или представить документы, свидетельствующие о достоверности сведений, в отношении которых регистрирующим органом направлено уведомление о недостоверности. В случае невыполнения юридическим лицом данной обязанности, а также в случае, если представленные юридическим лицом документы не свидетельствуют о достоверности сведений, в отношении которых регистрирующим органом направлено уведомление о недостоверности, регистрирующий орган вносит в ЕГРЮЛ запись о недостоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений о юридическом лице (пункт 6 статьи 11 Закона № 129-ФЗ).

Как усматривается из материалов дела, в обоснование правомерности внесения в ЕГРЮЛ записи от 01.11.2016 о недостоверности сведений об ООО «Алекор» Инспекция ссылается на протокол опроса ФИО1 в качестве свидетеля от 13.10.2016, который значится учредителем и руководителем указанной организации.

Суд, исследовав протокол опроса от 13.10.2016, установил, что в данном протоколе зафиксированы пояснения ФИО1 о том, что с его участием зарегистрировано три юридических лица, названия которых не помнит (ООО «Эрнэста», ООО «Алекор», ООО «Норес»), организации регистрировал за вознаграждение, деятельности вести не собирается, является номинальным учредителем.

Таким образом, в данном случае результат проведения Инспекций проверочных мероприятий сам по себе не может свидетельствовать о недостоверности сведений именно об ООО «Алекор», поскольку пояснения даны ФИО1 в отношении нескольких организаций, названия которых точно не помнит.

Кроме того, суд учитывает, что Инспекцией не соблюден предусмотренный пунктом 6 статьи 11 Закона № 129-ФЗ порядок уведомления юридического лица, недостоверность сведений о котором установлена.

Указание ответчика на то обстоятельство, что сведения, отраженные в протоколе опроса от 13.10.2016 были предоставлены лично ФИО1, являющимся единственным учредителем и руководителем данного юридического лица, в связи с чем обязанность регистрирующего органа по уведомлению юридического лица о недостоверности сведений о нем отсутствовала, подлежит отклонению.

Статья 11 Закона № 129-ФЗ, Приказ ФНС России от 11.02.2016 № ММВ-7-14/72@ не содержит исключений относительно порядка уведомления юридических лиц о недостоверности установленных сведений и не ставится в зависимость от получения таких сведений посредством мероприятий, перечисленных в пункте 4.2 статьи 9 № 129-ФЗ, в ходе проведения проверки достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ.

В связи с этим, заявитель был лишен права представить сведения и соответствующие документы, свидетельствующие о достоверности либо недостоверности сведений именно об ООО «Алекор» ((ИНН <***>, ОГРН <***>).

Вместе с тем, как установлено судом в ходе судебного разбирательства и не было опровергнуто ИФНС России по Ленинскому району, 14.06.2017 ФИО1 был повторно опрошен МИФНС России № 12 по Приморскому краю в качестве свидетеля относительно сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ об ООО «Алекор».

В ходе опроса ФИО1 подтвердил доводы о достоверности сведений об учредителе и руководителе ООО «Алекор» и реальности хозяйственных операций. Относительно ранее сообщенных сведений о недостоверности пояснил, что сотрудниками налогового органа были неверно трактованы показания генерального директора ООО «Алекор».

В судебном заседании 11.12.2017 ФИО1 также пояснил, что действительно является учредителем и руководителем ООО «Алекор», регистрировал данную регистрацию с целью ведения предпринимательской деятельности. После того как расчетный счет был заблокирован, он не мог продолжить осуществление деятельности. Сообщил, что ранее данные показания в части ООО «Алекор» были неправильно поняты работниками Инспекции, которые его опрашивали по факту регистрации двух новых компаний.

Таким образом, оценив, с учетом положений статьи 71 АПК РФ, представленные в материалах дела доказательства в их совокупности и взаимной связи, суд пришел к выводу о том, что Инспекция не доказала факт недостоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений об учредителе и руководителе ООО «Алекор».

Ссылка ИФНС Росси по Ленинскому району на направление 17.11.2016 заявления и документов в Следственное управление для рассмотрения вопроса о возбуждении уголовного дела в отношении должностного лица ООО «Алекор» ФИО1 по признакам преступления, предусмотренных ч. 1 ст. 170.1, ч. 1 ст. 173.1 УК РФ, а также запроса о предоставлении информации по заявлению, по которым ответа до настоящего времени не поступило, суд также не принимает во внимание, поскольку бездействие следственных органов не может являться препятствием для внесения Инспекцией в ЕГРЮЛ соответствующей записи о недостоверности ранее внесенных сведений об ООО «Алекор» с учетом установленных в настоящее время обстоятельств и представленных доказательств.

Доказательств наличия информации о проведении следственными органами проверки в отношении ФИО1 в материалы дела также не представлено.

Нарушение порядка внесения сведений в ЕГРЮЛ, недоказанность ответчиком конкретных обстоятельств, которые бы свидетельствовали о недостоверности сведений о генеральном директоре и учредителе ООО «Алекор», влечет признание оспариваемого бездействия ответчика, выразившегося в неисключении из ЕГРЮЛ записи о недостоверности сведений от 01.11.2016, незаконным.

Оспариваемое бездействие Инспекции нарушает права и законные интересы ООО «Алекор», поскольку создаёт препятствия для ведения предпринимательской деятельности, подачи каких-либо заявлений от имени единственного учредителя и руководителя общества в целях возобновления деятельности организации, внесения соответствующих изменений в ЕГРЮЛ.

Арбитражный суд, установив, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решение и действия (бездействие) органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают права и законные интересы заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, принимает решение о признании ненормативного правового акта недействительным, решений и действий (бездействия) незаконными (часть 2 статьи 201 АПК РФ).

При таких обстоятельствах суд не находит оснований для отказа в удовлетворении требований заявителя о признании незаконным бездействия ИФНС России по Ленинскому району г. Владивостока, выразившегося в неисключении из ЕГРЮЛ записи о недостоверности сведений от 01.11.2016 в отношении ООО «Алекор»,

Как следует из пункта 3 части 5 статьи 201 АПК РФ, понуждение органа, осуществляющего публичные полномочия, принять решение или иным образом устранить допущенные нарушения прав и законных интересов заявителя, не относится к исковым требованиям, а является способом устранения нарушенного права.

Поскольку требования заявителя удовлетворены, суд обязывает Инспекцию в течение пяти рабочих дней с момента вступления решения суда в законную силу исключить из ЕГРЮЛ запись о недостоверности сведений о генеральном директоре и учредителе ООО «Алекор» от 01.11.2016 (ОГРН <***>, ИНН <***>).

Судебные расходы по уплате государственной пошлины в размере 3000 рублей в силу статьи 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации подлежат взысканию с ответчиков в равных долях.

Руководствуясь статьями 110, 167-170, 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

р е ш и л:

Признать незаконным бездействие инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Владивостока, выразившееся в неисключении из Единого государственного реестра юридических лиц записи о недостоверности сведений от 01.11.2016 в отношении общества с ограниченной ответственностью «Алекор», в связи с его несоответствием Федеральному закону от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Решение в данной части подлежит немедленному исполнению.

Обязать инспекцию Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Владивостока в течении пяти рабочих дней с момента вступления решения суда в законную силу исключить из единого государственного реестра юридических лиц запись о недостоверности сведений о генеральном директоре и учредителе общества с ограниченной ответственностью «Алекор» от 01.11.2016 (ОГРН <***>, ИНН <***>).

Взыскать с инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Владивостока в пользу общества с ограниченной ответственностью «Алекор» 3000 (три тысячи) рублей государственной пошлины по заявлению.

Исполнительные листы выдать после вступления решения в законную силу.

Решение может быть обжаловано через Арбитражный суд Приморского края в течение месяца со дня его принятия в Пятый арбитражный апелляционный суд и в Арбитражный суд Дальневосточного округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления решения в законную силу, при условии, что оно было предметом рассмотрения апелляционной инстанции.

Судья Д.А. Самофал