Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению Межрегионального управления федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Дальневосточному федеральному округу (ИНН <***>, ОГРН <***>, дата регистрации 13.10.2009)

к обществу с ограниченной ответственностью «Дионис» (ИНН <***>, ОГРН <***>, дата регистрации 15.09.2009)

о привлечении к административной ответственности по ч.2 ст.14.16 КоАП РФ

при участии в судебном заседании:

от заявителя – Ин В.М., по доверенности б/н от 26.12.2012,

от общества – ФИО1, по доверенности № Ю-1/2013 от 26.02.2013, ФИО2, по доверенности № 4/02-12 от 03.02.2012

установил: Межрегиональное управление федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Дальневосточному федеральному округу (далее – заявитель, административный орган) обратилось в арбитражный суд с заявлением о привлечении общества с ограниченной ответственностью «Дионис» (далее – ответчик, общество) к административной ответственности, предусмотренной частью 2 статьи 14.16 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП РФ).

Представитель административного органа в судебном заседании заявленные требования поддержал, указав, что материалом, собранным по делу об административном правонарушении, установлен факт совершения обществом правонарушения, а также доказана вина правонарушителя в совершении вменяемого деяния.

Ответчик в письменном отзыве, представленном в материалы дела, по заявленным требованиям возразил, указал, что Федеральный закон №171-ФЗ от 22.11.1995 «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции» не регламентирует порядок оформления товарно - транспортных накладных на поставку алкогольной продукции. Требование об обязательном заполнении всех реквизитов ТТН, а также порядок их оформления являются специальными и устанавливаются для порядка взаиморасчетов между организациями, предоставления отчетности и начисления заработной платы работника организаций собственников автотранспорта.

Считает, что административным органом не учтено, что общество самостоятельно осуществляет перевозку алкогольной продукции и не имеет отношений с транспортными организациями. Водитель-экспедитор является сотрудником ООО «Дионис», состоит с ним в трудовых отношениях и является материально-ответственным лицом, в связи с чем у общества отсутствует необходимость дополнительно указывать номера документов, прилагаемых к ТТН. Учитывая изложенное, общество считает, что заполнение графы 8 транспортного раздела «С грузом следуют документы» является правом выбора, а не обязанностью грузоотправителя.

Дополнительно общество пояснило, что считает неправомерной квалификацию вменяемого обществом деяния, поскольку по смыслу части 2 статьи 14.16 КоАП РФ ответственность установлена за отсутствие товарно-сопроводительной документации, а не за ее непредставление контролирующим органам в момент проверки.

Считает, что административным органом в материалы дела не представлены доказательства того, что контрагенты общества осуществляли розничную продажу алкогольной продукции, которая была отгружена обществом, без надлежащим образом оформленных документов.

Административный орган по доводам ответчика пояснил, что согласно статье 10.2 Федерального закона №171-ФЗ от 22.11.1995 оборот алкогольной и спиртосодержащей продукции осуществляется только при наличии сопроводительных документов, в том числе товарно-транспортной накладной и справки к ней. Инструкция «О порядке расчетов за перевозки автомобильным транспортом» устанавливает требования об обязательном заполнении всех реквизитов ТТН, а также порядок ее оформления. При этом Инструкция не содержит указаний о том, что если организация самостоятельно осуществляет перевозки, то какие-либо разделы могут не заполняться.

Ответчик на доводы административного органа пояснил, что в спорных ТТН имелись все обязательные реквизиты первичного учетного бухгалтерского документа, предусмотренные частью 1 статьи 9 Федерального закона «О бухгалтерском учете», в связи с чем данные документы являются первичными учетными документами, подтверждающими факт поставки алкогольной продукции в адреса контрагентов ООО «Дионис».

Из материалов дела судом установлено, что общество с ограниченной ответственностью «Дионис» осуществляет деятельность, связанную с закупкой, хранением и поставками алкогольной продукции на основании лицензии А 623036, выданной Федеральной службой по регулированию алкогольного рынка на срок до 10.11.2015.

В период с 15.01.2013 по 23.01.2013 в отношении ООО «Дионис» должностными лицами МРУ Росалкогольрегулирования по Дальневосточному федеральному округу на основании приказа Управления от 17 декабря 2012 № 494 «О проведении плановой выездной проверки ООО «Дионис» была проведена плановая выездная проверка.

При проведении проверки административным органом выявлены нарушения ООО «Дионис» документального оформления операций, связанных с поставкой товаров, а именно нарушение Инструкции, выразившееся в ненадлежащем оформлении ТТН:

- в строке «с грузом следуют документы» раздела «Сведения о грузе» транспортного раздела (II) ТТН отсутствуют номера документов, прилагаемых к ТТН (справки А и Б, ТОРГ-12, накладных, сертификатов, удостоверений, свидетельств, счет-фактур);

- в строке «массой брутто», «количество мест» раздела «Сведения о грузе» транспортного раздела (II) ТТН, грузоотправителем не заполняются сведения о массе груза - прописью, предусмотренные формой № 1 -Т;

- в товарном разделе (I) ТТН прием грузов к перевозке от грузоотправителя не удостоверяются подписью водителя;

- в строке «сдал водитель-экспедитор» раздела «Сведения о грузе» транспортного раздела (II) ТТН, отсутствуют подпись и расшифровка подписи водителя экспедитора.

Результаты проверки оформлены актом №у7-а11/10 от 23.01.2013.

Усмотрев в действиях ООО «Дионис» признаки административного правонарушения административным органом в тот же день в отношении общества составлен протокол об административном правонарушении, в котором действия общества квалифицированы по части 2 статьи 14.16 КоАП РФ.

Материалы административного дела вместе с заявлением о привлечении ООО «Дионис» к административной ответственности в порядке статьи 23.1 КоАП РФ направлены в арбитражный суд.

Исследовав материалы дела, суд считает требования заявителя не подлежащими удовлетворению в силу следующего.

Согласно части 6 статьи 205 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дела о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании устанавливает, имелось ли событие административного правонарушения и имелся ли факт его совершения лицом, в отношении которого составлен протокол об административном правонарушении, имелись ли основания для составления протокола об административном правонарушении и полномочия административного органа, составившего протокол, предусмотрена ли законом административная ответственность за совершение данного правонарушения и имеются ли основания для привлечения к административной ответственности лица, в отношении которого составлен протокол, а также определяет меры административной ответственности.

Часть 2 статьи 14.16 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусматривает назначение административного наказания поставку или розничную продажу алкогольной и спиртосодержащей продукции без надлежаще оформленных товаротранспортных документов, без справки к грузовой таможенной декларации или без ее копии с оригиналами оттисков печатей предыдущего собственника (на импортную алкогольную продукцию) либо без справки к товаротранспортной накладной (на отечественную алкогольную продукцию).

Диспозиция указанной нормы основана на положениях статьи 26 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции» (далее Закон № 171-ФЗ), запрещающих оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции без оформления документов, подтверждающих легальность их производства и оборота, поставку алкогольной и спиртосодержащей продукции в упаковке, не соответствующей требованиям технических регламентов.

Объективная сторона правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 14.16 КоАП РФ, состоит в нарушении указанных запретов.

Согласно пункту 1 статьи 26 закона № 171-ФЗ запрещается оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции без сопроводительных документов, установленных в соответствии с требованиями данного Закона.

Постановлением Государственного комитета по статистике от 28.11.1997 № 78 утвержден Перечень форм первичной документации, согласно которому утверждена форма товарно-транспортной накладной № 1-Т. Согласно Указаниям по применению и заполнению форм, утвержденных данным Постановлением, товарно-транспортная накладная на перевозку грузов автомобильным транспортом составляется грузоотправителем для каждого грузополучателя отдельно на каждую поездку автомобиля с обязательным заполнением всех реквизитов.

Пунктом 13 Раздела 2 «Заполнение товарно-транспортной накладной у грузоотправителя» Инструкции Минфина СССР № 156, Госбанка СССР № 30, ЦСУ СССР № 354/7, Минавтотранса РСФСР № 10/998 от 30.11.1983 (редакция от 28.11.1997) «О порядке расчетов за перевозки грузов автомобильным транспортом» (далее - Инструкция) установлено, что грузоотправитель:

- в разделе «Сведения о грузе» в графе 8 «С грузом следуют документы» записывает наименования и номера документов, прилагаемых к товарно-транспортной накладной (железнодорожных накладных, сертификатов, удостоверений, свидетельств и т.д.). Указанные документы водитель-экспедитор обязан принять и передать вместе с грузом грузополучателю.

Пунктом 14 Раздела 2 «Заполнение товарно-транспортной накладной у грузополучателя» предусмотрено, что в строках, отражающих прием - передачу груза материально ответственным лицом, производящим отпуск товаров, указываются в том числе общее количество мест груза или контейнеров (прописью), общая масса сданного для перевозки по данной товарно - транспортной накладной груза в тоннах с точностью до 0,01 т (прописью).

Прием грузов к перевозке от грузоотправителя удостоверяется подписью водителя - экспедитора во всех экземплярах ТТН.

Пунктом 20 Раздела 4 «Заполнение товарно-транспортной накладной у грузополучателя» Инструкции установлено, что в строке «Сдал водитель-экспедитор» водитель своей подписью удостоверяет сдачу груза грузополучателю.

В материалы дела представлены одиннадцать товарно-транспортных накладных (далее ТТН), оформленных на грузополучателей:

№Д-00000123 от 07.01.2013 – ООО «Бриз»,

№Д-00000124 от 07.01.2013 – ООО «Фортуна»,

№Д-00000135 от 07.01.2013 – ООО «Акфур»,

№Д-00000489 от 09.01.2013 – ООО «Каспий»,

№ Д-00000491 от 09.01.2013 – ООО «Ариэль»,

№ Д-00000495 от 09.01.2013 – ООО «БЕСТ»,

№Д-00000496 от 09.01.2013 – ООО «Бистро-Лайн»,

№Д-00000487 от 09.01.2013 - ООО «Куб»,

№ Д-00000443 от 09.01.2013 – ООО «ФОРД»,

№ Д-00000438 от 09.01.2013 – ООО «Елена-10»,

№Д-00000435 от 09.01.2013 – ООО «Юком Плюс».

Пунктом 2 статьи 16 Закона № 171-ФЗ предусмотрено, что не допускается розничная продажа алкогольной продукции, в частности, без сопроводительных документов в соответствии с требованиями ст. 10.2 названного Федерального закона, без сертификатов соответствия или деклараций о соответствии и без маркировки в соответствии со ст. 12 названного Федерального закона.

В силу п. 1 ст. 10.2 Закона № 171-ФЗ и п. 139 Правил продажи отдельных видов товаров, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.01.1998 № 55 (далее - Правила) на продаваемую алкогольную продукцию продавец обязан иметь сопроводительные документы, в частности, товарно-транспортную накладную; копию справки, прилагаемой к грузовой таможенной декларации для импортируемой алкогольной продукции; копию справки, прилагаемой к товарно-транспортной накладной на алкогольную продукцию, производство которой осуществляется на территории Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 12 Правил продажи при продаже товаров продавец доводит до сведения покупателя информацию о товарно-сопроводительных документах, оформленных изготовителем или поставщиком (продавцом) и содержащих по каждому наименованию товара сведения о подтверждении его соответствия установленным требованиям (номер сертификата соответствия, срок его действия, орган, выдавший сертификат, или регистрационный номер декларации о соответствии, срок ее действия, наименование изготовителя или поставщика (продавца), принявшего декларацию, и орган, ее зарегистрировавший). Эти документы должны быть заверены подписью и печатью изготовителя (поставщика, продавца) с указанием его адреса и телефона.

Как указано выше, постановлением Государственного комитета Российской Федерации по статистике от 28.11.1997 № 78 утверждены унифицированные формы первичной учетной документации по учету работ в автомобильном транспорте, в том числе форма 1-Т «Товарно-транспортная накладная».

Вместе с тем, по смыслу пунктов 12, 139 Правил, статей 10.2, 16 Закона №171-ФЗ не любое нарушение в оформлении товаросопроводительных документов образует событие правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 14.16 КоАПРФ.

Исходя из диспозиции части 2 статьи 14.16 КоАП РФ, ответственность установлена за нарушение правил продажи алкогольной продукции, и учитывает, что пункты 12, 139 Правил обязывают продавца иметь и доводить до сведения потребителя товарно-транспортную накладную, заверенную подписью и печатью изготовителя (поставщика, продавца) с указанием его адреса и телефона, а ст. 10.2 Закона № 171-ФЗ содержит требование о наличии документов, удостоверяющих легальность производства и оборота алкогольной продукции, но указанные нормы не содержат требования о соблюдении утвержденной формы накладной.

Согласно постановлению Государственного комитета Российской Федерации по статистике от 28.11.1997 №78 товарно-транспортная накладная выписывается в четырех экземплярах: первый - остается у грузоотправителя и предназначается для списания товарно-материальных ценностей; второй, третий и четвертый экземпляры, заверенные подписями и печатями (штампами) грузоотправителя и подписью водителя, вручаются водителю; второй - сдается водителем грузополучателю и предназначается для оприходования товарно-материальных ценностей у получателя груза; третий и четвертый экземпляры, заверенные подписями и печатями (штампами) грузополучателя, сдаются организации - владельцу автотранспорта. Третий экземпляр, служащий основанием для расчетов, организация - владелец автотранспорта прилагает к счету за перевозку и высылает плательщику - заказчику автотранспорта, а четвертый - прилагается к путевому листу и служит основанием для учета транспортной работы и начисления заработной платы водителю.

Как установлено пунктами 19, 20 Инструкции после доставки груза грузополучателю водитель - экспедитор три экземпляра товарно-транспортной накладной сдает представителю организации - грузополучателя, ответственному за приемку груза, который обязан в строке «Принял» проставить запись о должности, фамилии, имени и отчестве материально ответственного лица, принявшего груз, и заверить его подписью в той же строке и штампом предприятия – грузополучателя, чем и удостоверяется прием груза.

Указанные реквизиты являются подтверждением факта поставки алкогольной продукции.

Исследовав спорные товарно-транспортные накладные, суд установил, что они представлены обществом в ходе проведения административного расследования, в строке «Принял» содержат наименование грузополучателя, а так же подписи и фамилии лиц, принявших груз, что свидетельствует о получении груза грузополучателем и возврате ТТН в адрес ООО «Дионис».

Таким образом, суд пришел к выводу о том, что данные ТТН являются третьими экземплярами, которые возвращаются грузоотправителю и, в силу приведенных выше норм права, должны содержать печати (штампы) грузополучателей.

Из представленных в материалы дела экземпляров спорных ТТН, заверенных директором ООО «Дионис» 22.01.2013 при проведении проверки, следует, что в разделе I «Товарный раздел» ТТН имеется подпись главного бухгалтера грузоотправителя и печать общества, а также подпись ответственного лица грузополучателя, её расшифровка и печать грузополучателя; в разделе II «Транспортный раздел» ТТН имеется отметка о дате и номере путевого листа; в разделе «Сведения о грузе» -подпись ответственного лица грузополучателя и её расшифровка, печать грузополучателя; в разделе «Погрузочно-разгрузочные операции также имеется подпись материально-ответственного лица. В то же время отсутствие в соответствующих графах ТТН информации о номерах документов, прилагаемых к ТТН; сведений о массе груза, расписанных прописью; подписи водителя-экспедитора в разделе I и II свидетельствует о недостатках в оформлении ТТН грузоотправителем, но не о факте отсутствия ТТН.

По мнению суда, выявленные управлением недостатки в оформлении товарно-транспортных накладных не образуют объективную сторону правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 14.16 КоАП РФ, поскольку перечисленные накладные содержат необходимые сведения об алкогольной продукции и заверены подписью и печатью, как грузоотправителя, так и грузополучателя, что подтверждает факт поставки алкогольной продукции и свидетельствует о легальности оборота этой продукции.

В соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 24.5 Кодекса отсутствие события административного правонарушения является одним из оснований, исключающих производство по делу об административном правонарушении.

Исследовав представленные документы и оценив их во взаимосвязи и в совокупности, суд пришел к выводу об отсутствии в действиях общества объективной стороны вменяемого правонарушения и, как следствие, наличия события административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 14.16 КоАП РФ.

Учитывая изложенное, законных оснований для привлечения ООО «Дионис» к административной ответственности по части 2 статьи 14.16 КоАП РФ, у арбитражного суда не имеется.

Вопрос о распределении расходов по госпошлине за рассмотрение дела судом не рассматривается, поскольку по правилам АПК РФ заявление о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не оплачивается.

Руководствуясь статьями 167-170, 206 АПК РФ, суд

р е ш и л:

В удовлетворении заявления Межрегионального управления федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Дальневосточному федеральному округу о привлечении общества с ограниченной ответственностью «Дионис» к административной ответственности, предусмотренной ч.2 ст. 14.16 КоАП РФ, отказать.

Решение может быть обжаловано через Арбитражный суд Приморского края в течение десяти дней со дня его принятия в Пятый арбитражный апелляционный суд.

Решение, если оно было предметом рассмотрения в арбитражном суде апелляционной инстанции, может быть обжаловано через Арбитражный суд Приморского края в Федеральный арбитражный суд Дальневосточного округа только по основаниям, предусмотренным частью 4 статьи 288 АПК РФ.

Судья Мангер Т.Е.