Гражданский кодекс часть 1

Арбитражный суд Приморского края в составе судьи А.А. Хижинского, при ведении протокола судебного заседания секретарем К.А. Иудиной, рассмотрев в судебном заседании дело по иску закрытого акционерного общества «Реверс» (ИНН 2540126026, ОГРН 1062540038197, дата регистрации от 27.10.2006)

к обществу с ограниченной ответственностью «Владивостокский морской пассажирский терминал» (ИНН 2540187283, ОГРН 1122540011098, дата регистрации от 10.12.2012)

об обязании предоставления документов и проведении аудиторской проверки,

при участии:

от истца: Каленская С.Д. по доверенности от 05.03.2014, паспорт,

от ответчика: Скиндер И.В. по доверенности от 12.03.2013, паспорт,

установил:

Закрытое акционерное общество «Реверс» (далее - истец) обратилось в Арбитражный суд Приморского края с исковым заявлением к обществу с ограниченной ответственностью «Владивостокский морской пассажирский терминал» (далее – ответчик, ООО «ВМПТ») об обязании обеспечить допуск аудитора для осуществления аудиторской проверки финансовой (бухгалтерской) отчетности общества и предоставить финансовые и иные необходимые документы для проведения аудиторской проверки за 2013 и 2014 годы либо их копии, заверенные надлежащим образом.

В судебном заседании в порядке статьи 163 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ) объявлялся перерыв с 15.04.2015 по 22.04.2015.

После перерыва представитель истца уточнил заявленные требования в части истребуемых документов согласно перечню документов, поименованных в письменном ходатайстве, также просил обеспечить допуск аудиторов Зубенко М.Г. и Паутовой Е.В. для осуществления аудиторской проверки.

Суд в порядке статьи 49 АПК РФ принял заявленные уточнения, как не противоречащие закону и не нарушающие права и законные интересы других лиц.

В судебном заседании представитель истца поддержал исковые требования в полном объеме с учетом уточнений, представитель ответчика поддержал доводы, изложенные в отзыве на иск.

Как следует из текста искового заявления и материалов дела, истец, являясь участником ООО «ВМПТ», на основании пункта 1, 2 статьи 8 Федерального закона от 08.02.1998 №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» обратился в адрес последнего с запросом от 31.07.2013 о предоставлении информации о деятельности ООО «ВМПТ» с указанием всех необходимых документов о деятельности общества за период с 01.01.2013 по 31.07.2013.

Истребуемые документы ответчиком предоставлены не были.

Вследствие необоснованных отказов в предоставлении документов истец 20.02.2014 обратился к ответчику с требованием о проведении аудиторской проверки, в частности истец указывал на необходимость предоставления доступа аудитору к документации общества и обеспечения проведения проверки в помещении ООО «ВМПТ», начиная с 24.02.2014 с 9 часов 30 минут.

Вместе с тем, согласно письму ООО «ВМПТ» исх.№32 от 03.03.2014 в проведении аудита было отказано в связи с тем, что, по мнению ответчика, не были подтверждены полномочия лица, предложенного истцом в качестве аудитора, на осуществления аудиторской деятельности.

Истец 27.08.2014 повторно обратился в адрес ответчика с требованием о проведении аудиторской проверки, на что получил отказ.

Посчитав, что отказ ООО «ВМПТ» в проведении аудиторской проверки и предоставлении информации о деятельности общества нарушают права и законные интересы истца как участника общества, последний обратился в арбитражный суд с настоящими требованиями.

Ответчик иск оспорил по основаниям, изложенным в отзыве, считает, что им правомерно было отказано истцу в проведении аудиторской проверки, поскольку при обращении в первый раз с требованием о проведении такой проверки истцом не были приложены необходимые документы в подтверждение полномочий Планковой Н.А. как аудитора, при повторном обращении необходимые документы находились у аудитора ООО Фирма «Аудит-Эксперт» в связи с проведением аудиторской проверки по требованию второго участника.

Вместе с тем, ответчик указывает, что аудиторская проверка финансовой деятельности по итогам 2013 года проводилась ООО Фирма «Аудит-Эксперт» - аудитором, утвержденным на общем очередном собрании участников ООО «ВМПТ». Истец на данном собрании голосовал «за» предложенного аудитора. Аудиторское заключение предоставлялось истцу при подготовке к очередному собранию участников. Данная процедура будет проводится применительно к финансовой отчетности за 2014 год.

В связи с изложенным, ответчик полагает, что какие-либо права и законные интересы истца им не нарушены, более того, истец злоупотребил своим правом участника ООО «ВМПТ».

Исследовав материалы дела, заслушав пояснения представителей сторон, суд считает исковые требования подлежащими удовлетворению в силу следующего.

Отношения сторон настоящего спора регулируются Федеральным законом от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее – Закон об обществах с органиченной ответственностью).

В силу абзаца 3 пункта 1 статьи 8 Закона об обществах с ограниченной ответственностью, абзаца 3 пункта 1 статьи 67 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) участники хозяйственного товарищества или общества вправе получать информацию о деятельности товарищества или общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном учредительными документами порядке.

Аналогичное положение закреплено в пункте 6.3 Устава ООО «ВМПТ», согласно которому участники общества имеют право получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией.

Согласно абзацу 2 пункта 3 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 18.01.2011 № 144 «О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ» судам необходимо иметь в виду, что Закон об обществах с ограниченной ответственностью предусматривает возможность установления в уставе только порядка получения информации об обществе, но не перечня информации, которая подлежит предоставлению участникам общества. Из абзаца 3 пункта 1 статьи 8 Закона об обществах с ограниченной ответственностью следует, что участник имеет право требовать любые имеющиеся у общества документы, которые связаны с деятельностью этого общества.

Отсутствие таких ограничений в Законе об обществах с ограниченной ответственностью предопределяется ограниченным количеством участников общества с ограниченной ответственностью, что предполагает формирование значительных долей участников общества в уставном капитале и необходимость предоставления им полной информации о деятельности общества.

При этом при реализации своего права на получение информации участники хозяйственных обществ не обязаны раскрывать цели и мотивы, которыми они руководствуются, требуя предоставления информации об обществе, а также иным образом обосновывать наличие интереса в получении соответствующей информации, за исключением случаев, вытекающих из закона (абзац 2 пункт 1 Информационного письма от 18.01.2011 № 144 «О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ»).

В соответствии с пунктом 1 статьи 50 Закона об обществах с ограниченной ответственностью общество обязано хранить следующие документы: договор об учреждении общества, за исключением случая учреждения общества одним лицом, решение об учреждении общества, устав общества, а также внесенные в устав общества и зарегистрированные в установленном порядке изменения; протокол (протоколы) собрания учредителей общества, содержащий решение о создании общества и об утверждении денежной оценки неденежных вкладов в уставный капитал общества, а также иные решения, связанные с созданием общества; документ, подтверждающий государственную регистрацию общества; документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе; внутренние документы общества; положения о филиалах и представительствах общества; документы, связанные с эмиссией облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг общества; протоколы общих собраний участников общества, заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества, коллегиального исполнительного органа общества и ревизионной комиссии общества; списки аффилированных лиц общества; заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля; иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

Общество хранит документы, предусмотренные пунктом 1 названной статьи, по месту нахождения его единоличного исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам общества (пункт 2 статьи 50 Закона об обществах с ограниченной ответственностью).

Согласно пункту 4 статьи 50 Закона об обществах с ограниченной ответственностью общество по требованию участника общества обязано обеспечить ему доступ к документам, предусмотренным пунктами 1 и 3 названной статьи. В течение трех дней со дня предъявления соответствующего требования участником общества указанные документы должны быть предоставлены обществом для ознакомления в помещении исполнительного органа общества.

Согласно пункту 14 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 №144 «О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ» участники хозяйственного общества при соблюдении установленных законом ограничений имеют возможность требовать предоставления доступа к документам бухгалтерского учета и (или) изготовления их копий.

В силу пункта 11 статьи 5 Федерального закона от 29.07.2004 № 98-ФЗ «О коммерческой тайне» режим коммерческой тайны не может быть установлен лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, в отношении сведений, обязательность раскрытия которых или недопустимость ограничения доступа к которым установлена иными федеральными законами.

Пунктом 6.4 Устава ООО «ВМПТ» предусмотрена обязанность участников общества не разглашать конфиденциальную информацию о деятельности общества.

Исследовав материалы дела, суд установил, что ЗАО «Реверс», являясь участником ООО «ВМПТ» с долей участия в уставном капитале в размере 10%, что подтверждается выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц, неоднократно обращался к ООО «ВМПТ» с просьбой предоставить информацию о деятельности общества. Вместе с тем, информация не была предоставлена по различным причинам, в том числе со ссылкой на конфиденциальный характер информации.

При этом судом установлено, что запрашиваемые истцом сведения в отношении общества не могут быть признаны сведениями, содержащими коммерческую тайну.

Кроме того, ответчиком не представлено доказательств злоупотребления истцом правом на предоставление информации и злонамеренности со стороны истца воспользоваться полученной от ответчика информацией в качестве его прямого конкурента.

Исходя из изложенного, суд приходит к выводу о наличии в действиях ООО «ВМПТ» нарушений законного права истца на получение информации о деятельности общества, участником которого он является.

В связи с изложенным, исковые требования о предоставлении информации о деятельности ООО «ВМПТ» подлежат удовлетворению в полном объеме согласно указанному перечню.

Согласно части 1 статьи 48 Закона об обществах с ограниченной ответственностью для проверки и подтверждения правильности годовых отчетов и бухгалтерских балансов общества, а также для проверки состояния текущих дел общества оно вправе по решению общего собрания участников общества привлекать профессионального аудитора, не связанного имущественными интересами с обществом, членами совета директоров (наблюдательного совета) общества, лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа общества, членами коллегиального исполнительного органа общества и участниками общества.

В части 2 статьи 48 Закона об обществах с ограниченной ответственностью предусмотрено, что по требованию любого участника общества аудиторская проверка может быть проведена выбранным им профессиональным аудитором, который должен соответствовать требованиям, установленным частью 1 этой статьи. В случае проведения такой проверки оплата услуг аудитора осуществляется за счет участника общества, по требованию которого она проводится. Расходы участника общества на оплату услуг аудитора могут быть ему возмещены по решению общего собрания участников общества за счет средств общества.

Из смысла приведенных норм следует, что существует два различных случая назначения аудиторской проверки: по инициативе и за счет общества и по инициативе и за счет участника общества. В случае, предусмотренном частью 2 статьи 48 Закона об обществах с ограниченной ответственностью, решение общего собрания участников общества о проведении аудиторской проверки и выборе аудитора не требуется; общее собрание в этом случае решает лишь вопрос о возможности компенсации расходов участника на проведение проверки.

Таким образом, Общество по требованию его участника обязано предоставить аудитору, определенному в соответствии с условиями, содержащимися в части 2 статьи 48 Закона, возможность ознакомиться с бухгалтерскими книгами и иной документацией, необходимой для проведения проверки, в порядке, установленном законодательством об аудиторской деятельности.

20.02.2014 и 27.08.2014 истец обращался в адрес ответчика с требованием о проведении аудиторской проверки. К требованию от 27.08.2014 истцом были приложены договор на оказание аудиторских услуг №15/08-2014 от 15.08.2014, заключенный между истцом и индивидуальным предпринимателем Планковой Н.А., свидетельство о членстве Планковой Н.А. в Некоммерческом партнерстве «Аудиторская ассоциация Содружество», квалификационный аттестат аудитора №К005129, выданный Министерством Финансов Российской Федерации.

Таким образом, истцом были соблюдены условия, предусмотренные частью 1 статьи 48 Закона об обществах с ограниченной ответственностью.

Вместе с тем, ответчик, нарушив права и законные интересы истца, не сообщил о возможности проведения такой проверки, в связи с чем допуск аудитора к документам и проведение проверки не были осуществлены.

Согласно изложенному, суд считает обоснованным требование истца об обязании ООО «ВМПТ» проведения аудиторской проверки за указанный истцом период 2013 и 2014 годы, поскольку Закон об обществах с ограниченной ответственностью не содержит ограничений о периоде, за который такая проверка может быть проведена.

С учетом изложенного, исковые требования в части обязания обеспечить допуск аудитора для проведения проверки также подлежат удовлетворению.

Расходы по уплате госпошлины в соответствии со статьей 110 АПК РФ подлежат отнесению на ответчика в полном объеме.

Руководствуясь статьями 167-170 Арбитражного процессуального кодекса РФ, арбитражный суд

р е ш и л:

Обязать общество с ограниченной ответственностью «Владивостокский морской пассажирский терминал» предоставить закрытому акционерному обществу «Реверс» в течение 10 дней со дня вступления в законную силу настоящего решения в виде надлежаще заверенных копий следующие документы общества с ограниченной ответственностью «Владивостокский морской пассажирский терминал»:

1.Протоколы заседаний совета директоров; протоколы общих собраний участников (очередных, внеочередных) за 2013-2014 г.г.

2.Лицензии, действовавшие в 2013-2014 г.г.

3.Учетную политику, рабочий план счетов, формы первичных документов; график документооборота; перечень лиц, имеющих право подписи первичных документов; правила соблюдения порядка ведения кассовых операций; состав постоянно действующей комиссии для приема-передачи и списания объектов основных средств и оборудования, действовавшие в 2013 г.; перечень лиц, имеющих право подписи первичных документов, правила соблюдения порядка ведения кассовых операций; состав постоянно действующей комиссии для приема-передачи и списания объектов основных средств и оборудования, действовавшие в 2014 г.

4.Бухгалтерскую отчетность поквартально (на конечную дату периода) за 2013-2014 г.

5.Письменную информацию к аудиторскому заключению о бухгалтерской финансовой отчетности ООО «ВМПТ» за период с 01.01.2013 по 31.12.2013 г.; Письменную информацию к аудиторскому заключению о бухгалтерской финансовой отчетности ООО «ВМПТ» за период с 01.01.2014 г. по 31.12.2014 г. (выполненные аудиторской фирмой «Эксперт»).

6.Договоры займа (выданные, полученные) за 2013, 2014 г.

7.Кредитные договоры за 2013-2014 г. г.

8.Хозяйственные договоры, заключенные и (или) действовавшие в течение 2013-2014 г.г.

9.Банковские выписки с приложениями за 2013-2014 г.г.

10.Расчет лимита кассы на 2013 г., 2014 г. за исключением расчетов лимиты кассы, утв. приказами №1/4 от 09.01.2013 г.; б/н от 01.10.2013 г.; №75/1 от 31.12.2013 г. об утверждении расчета лимита остатка наличных денежных средств.

11.Кассовые книги, кассовые отчеты за 2013г., 2014 г.

12.Авансовые отчеты за 2013г., 2014 г.

13.Акты приема-передачи работ, услуг за 2013г., 2014 г.

14.Счета-фактуры, полученные в течение 2013г., 2014 г.

15.Документы на приобретение и списание материалов за 2013г., 2014 г.

16.Расчет начисления амортизации по ОС и НМА за 2013г., 2014 г.

17.Документы по операциям, связанным с приобретением и выбытием ОС и НМА ( в виде копий актов приема-передачи ОС и НМА и актов на списание ОС и НМА), вложением во внеоборотные активы за 2013г., 2014 г.

18.Трудовые договоры, гражданско-правовые договоры с физическими лицами за период 2013г. ,2014 г.

19.Штатное расписание на 2013г., 2014 г., график отпусков, коллективный договор.

20.Ведомости начисления заработной платы и страховых взносов за 2013г., 2014 г.

21.Налоговые регистры по учету НДФЛ за 2013г., 2014 г.

22.Налоговые декларации за 2013г., 2014 г.

23.Налоговые регистры учета для расчета налогу на прибыль за 2013г., 2014 г.

24.Приказы по предприятию за 2013г., 2014 г. (в том числе кадровые).

25.Должностные инструкции на работников бухгалтерии за 2013-2014 г.г.

26.Иные первичные и сводные документы, относящиеся к финансово-хозяйственной деятельности предприятия за 2013 г., 2014 г.: приказы об инвентаризации имущества и обязательств всех статей баланса (кроме Капитала); документы о результатах инвентаризации (акты, ведомости, описи); Книга продаж; Книга покупок; расчеты начисленных и уплаченных страховых взносов по форме РСВ-1 ПФР и форме 4-ФСС РФ; сверки с бюджетом по налогам и сборам.

Обязать общество с ограниченной ответственностью «Владивостокский морской пассажирский терминал» предоставить обществу с ограниченной ответственностью «Тихоокеанский центр аудита, экспертизы и эккаутнинга» в течении 10 дней со дня вступления в законную силу допуск аудиторов Паутовой Елены Владимировны и Зубенко Маргариты Геннадьевны для осуществления аудиторской проверки финансовой (бухгалтерской) отчетности общества с ограниченной ответственностью «Владивостокский морской пассажирский терминал» и предоставить финансовые и иные необходимые документы для проведения аудиторской проверки за 2013 и 2014 годы.

Взыскать с общества с ограниченной ответственностью «Владивостокский морской пассажирский терминал» в пользу закрытого акционерного общества «Реверс» 4000 (четыре тысячи) рублей расходов на уплату государственной пошлины.

Исполнительные листы выдать после вступления решения в законную силу.

Решение может быть обжаловано через Арбитражный суд Приморского края в течение месяца со дня его принятия в Пятый арбитражный апелляционный суд и в Арбитражный суд Дальневосточного округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления решения в законную силу, при условии, что оно было предметом рассмотрения апелляционной инстанции.

Судья А.А. Хижинский