Гражданский кодекс часть 1

Институт проблем морских технологий Дальневосточного отделения Российской академии наук (далее – заявитель, Институт) обратился в арбитражный суд с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Приморском крае (далее - административный орган, Управление) о признании незаконным и отмене постановления Управления от 03.04.08. №05-08/233П «О назначении административного наказания».

В обоснование своего заявления Институт ссылается на малозначительность правонарушения.

Административный орган, возражая против удовлетворения требований заявителя, в письменном отзыве и в судебном заседании указал на то, что событие административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена п.6 ст.15.25 Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ), и вина Института проблем морских технологий Дальневосточного отделения Российской академии наук установлены в ходе проверки и подтверждаются материалами административного дела. По мнению административного органа, оснований для признания совершенного Институтом административного правонарушения малозначительным не имеется.

Материалами дела установлено, что Институт проблем морских технологий Дальневосточного отделения Российской академии наук зарегистрировано в качестве юридического лица 27.02.1998 Управлением Министерства юстиции Российской Федерации по Приморскому краю, о чем выдано свидетельство серии 25-АА №001414.

Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Приморском крае была проведена проверка соблюдения Институтом проблем морских технологий Дальневосточного отделения Российской академии наук требований валютного законодательства Российской Федерации, в ходе которой проверяющими было установлено следующее:

27 марта 2007 года в рамках Ганноверской промышленной ярмарки в период с 16 по 20 апреля 2007 года в адрес Института компанией «BarenGmbHInternationalerMessebau» был выставлен счет №2007/041 на общую сумму 4482,73 Евро на оплату услуг по строительству и оформлению выставочного стенда, представлению конструкции, стендового оборудования, графическому оформлению, доставке, монтажу и вывозу оборудования.

05 апреля 2007 года ФИО2 и ФИО3 от имени Института осуществили в Приморском отделении ОСБ №8635 два международных перевода на общую сумму 4482,74 Евро, в том числе ФИО2 на сумму 2241,37 Евро и ФИО3 на сумму 2241,37 Евро на счет компании «BarenGmbHInternationalerMessebau» за оформление выставочного стенда.

На основании вышеизложенных обстоятельств, выявленных в ходе проверки, проверяющие сделали вывод о том, что в нарушение п.1,2 ст.20, пп.1,2 ст. 24 и п. 4 ст. 23 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.03. №173-ФЗ Институт не оформил паспорт сделки на счет от 27.03.2007 №2007/041 в срок до 05 апреля 2007 г.

Факт нарушения зафиксирован в протоколе об административном правонарушении от 13.03.08. №05-08/233, о дате и месте составления которого Институт был извещен надлежащим образом.

Определением от 19.03.08. за №20-04-05/930, полученным 24.03.08., Управление было уведомлено о рассмотрении материалов административного дела на 03.04.08. в 10-00.

По результатам рассмотрения материалов административного дела Управлением было вынесено Постановление №05-08/233П от 03.04.08., которым Институт был признан виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.6 ст.15.25 КоАП РФ. Институту назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40 000 рублей.

Не согласившись с вынесенным Постановлением Управления, заявитель обратился в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Изучив материалы дела, оценив доводы заявителя и возражения административного органа, суд считает, что заявление Института не подлежит удовлетворению по следующим обстоятельствам:

Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.03. №173-ФЗ (далее – Закон №173-ФЗ) установлено, что резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, связанные с проведением валютных операций, которые предусмотрены статьей 23 настоящего Федерального закона, а также вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

Единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их предоставления устанавливает Центральный банк Российской Федерации. Законом также установлено, что Центральный банк Российской Федерации, в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям, может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами. Порядок оформления, переоформления и закрытия паспорта сделки установлен Инструкцией №117-И от 15.06.2004 «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (далее – Инструкция №117-И). Действия Инструкции №117-И распространяется на внешнеторговые контракты, заключенные между резидентом – юридическим лицом и нерезидентом, за исключением случаев, когда общая сумма контракта не превышает в эквиваленте 5 000 долларов США.

В целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям резидент по каждому контракту оформляет один паспорт сделки в одном банке паспорта сделки (п. 3.3. Инструкции №117-И). Информация, указанная резидентом в паспорте сделки, должна соответствовать сведениям, содержащимся в обосновывающих документах.

Для оформления паспорта сделки резидент представляет в банк паспорт сделки документы, необходимые для оформления паспорта сделки, в установленном банком паспорта сделки порядке и в согласованный с банком паспорта сделки срок, не позднее осуществления первой валютной операции по контракту либо иного исполнения обязательств по контракту (п.3.14 Инструкции 117-И).

Пункт 3.14 Инструкции №117-И связывает срок для подачи документов на оформление паспорта сделки с первым исполнением любого обязательства по контракту, заключенного между резидентом и нерезидентом, предусматривающему проведение валютных операций в виде расчетов и переводов через счета резидента в уполномоченных банках за оказываемые нерезиденту услуги.

Согласно ст. 25 Закона №173-ФЗ резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством российской Федерации.

Согласно ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Àäìèíèñòðàòèâíûì ïðàâîíàðóøåíèåì â ñèëó ÷àñòè 1 ñòàòüè 2.1 ÊîÀÏ ÐÔ ïðèçíà¸òñÿ ïðîòèâîïðàâíîå, âèíîâíîå äåéñòâèå (áåçäåéñòâèå) ôèçè÷åñêîãî èëè þðèäè÷åñêîãî ëèöà, çà êîòîðîå íàñòîÿùèì Êîäåêñîì óñòàíîâëåíà àäìèíèñòðàòèâíàÿ îòâåòñòâåííîñòü.

Èç áóêâàëüíîãî òîëêîâàíèÿ äàííîé íîðìû ïðàâà ñëåäóåò, ÷òî àäìèíèñòðàòèâíûì ïðàâîíàðóøåíèåì ÿâëÿåòñÿ íåâûïîëíåíèå èëè íåíàäëåæàùåå âûïîëíåíèå ïðåäïèñàíèé, ñîäåðæàùèõñÿ â îïðåäåëåííûõ ïðàâèëàõ. Ñîîòâåòñòâåííî, ñîáûòèåì àäìèíèñòðàòèâíîãî ïðàâîíàðóøåíèÿ ÿâëÿåòñÿ ôàêò ñîâåðøåíèÿ ëèöîì äåéñòâèÿ (áåçäåéñòâèÿ), ïðåäóñìîòðåííîãî ÊîÀÏ ÐÔ, çà êîòîðîå óñòàíîâëåíà àäìèíèñòðàòèâíàÿ îòâåòñòâåííîñòü.

В соответствии со статьей 26.1 КоАП РФ наличие события административного правонарушения, виновность лица в совершении правонарушения являются обстоятельствами, подлежащими доказыванию по делу об административном правонарушении.

Доказательствами по делу об административном правонарушении, в частности, являются протокол об административном правонарушении, иные протоколы, предусмотренные КоАП РФ, объяснения лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, показания потерпевшего, свидетелей, заключения эксперта, иные документы, а также показания специальных технических средств, вещественные доказательства (статья 26.2 КоАП РФ).

Наличие в действиях Института события административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 6 ст. 15.25. КоАП РФ, подтверждается протоколом об административном правонарушении №05-08/233 от 13.03.2008, инвойсом №2007/041 от 27.03.2007, заявлениями о международных переводах от 05.04.2007 и представителем Института не оспаривается.

В соответствии с ч. 1 ст.2.1. КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое названным Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

Исходя из данной нормы, административное правонарушение характеризуется такими обязательными признаками, как противоправность и виновность.

Согласно ч. 1 ст. 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

Статьей 26.1 КоАП РФ также предусмотрено, что одним из обстоятельств, подлежащих выяснению по делу об административном правонарушении, является виновность лица в совершении административного правонарушения.

При определении вины организации необходимо использовать понятие вины юридического лица, изложенное в ч.2 ст.2.1 КоАП РФ.

Согласно названной норме, юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых указанным Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Действие установленного Инструкцией №117-И порядка оформления паспорта сделки распространяется на валютные операции между резидентом и нерезидентом, заключающиеся в осуществлении расчетов и переводов через счета резидента, открытые в уполномоченных банках, а также через счета в банке-нерезиденте в случаях, установленных актами валютного законодательства Российской Федерации или актами органов валютного регулирования.

Счет №2007/041 от 27 марта 2007 г. предусматривает перечисление Институтом иностранной валюты на банковский счет нерезидента – компании «BarenGmbHInternationalerMessebau», следовательно, в соответствии с п. 3.1 Инструкции №117-И на него распространяется требование оформления паспорта сделки. Институтом открыты валютные счета №405038408500020100771 и №40503978450020100771 в уполномоченном банке – Приморском ОСБ №8635.

Наличие непогашенной задолженности по налогам и сборам не является основанием, поименованным п. 3.2 Инструкции №117-И, при котором резидент вправе не оформлять паспорт сделки.

Зная о прекращении банком всех расходных операций по валютным счетам, Институт 29 марта 2007 г. принял к оплате счет №2007/041 от 27 марта 2007 г., условиями которого предусмотрена оплата услуг путем перечисления денежных средств через счета открытые в уполномоченных банках. Принимая решение о проведении расчетов с резидентом без оформленного паспорта сделки, Институт осознавал противоправность совершаемых действий, что свидетельствует о наличии вины.

В ходе производства по делу об административном правонарушении не установлено доказательств того, что Институт не представил документы для оформления паспорта сделки на счет №2007/041 от 27 марта 2007 г. вследствие чрезвычайных, объективно непреодолимых обстоятельств и других непредвиденных препятствий, находящихся вне контроля Института.

С учетом изложенного, можно сделать вывод о том, что у Института имелась возможность для соблюдения установленных норм, за нарушение которых КоАП РФ предусмотрена ответственность, но Институтом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению, т.е. не соблюдена та степень заботливости и осмотрительности, которая необходима для надлежащего исполнения требований актов валютного законодательства и актов органов валютного контроля.

Суд считает, что отсутствуют основания для признания совершенного Институтом административного правонарушения малозначительным в соответствии со статьей 2.9 КоАП РФ в силу следующего.

Материалами дела установлено и доказано событие административного правонарушения,ответственность за которое предусмотрено ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

В соответствии с п.18 Постановления Пленума Высшего арбитражного суда Российской Федерации «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» от 02.06.04. №10 при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность административного правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.

Ненадлежащему исполнению резидентом обязанностей, связанных с оформлением паспорта сделки, законодатель придает серьезное значение, о чем свидетельствует санкция части 6 статьи 15.25 КоАП РФ. Безразличное отношение резидента к исполнению своих обязанностей в сфере валютного регулирования представляет собой существенную угрозу охраняемым правом общественным отношениям.

Правонарушение в виде нарушения валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования посягает на установленный порядок осуществления валютных операций, цель установления такого порядка – обеспечение суверенитета и экономической безопасности Российской Федерации, защита внутреннего валютного рынка Российской Федерации.

Кроме того, правонарушение, предусмотренное частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, образует формальный состав и считается оконченным, с момента нарушения требований, установленных законодательством. В этой связи существенная угроза охраняемым общественным отношениям заключается не в наступлении каких-либо материальных последствий правонарушения, а в пренебрежительном отношении нарушителя к исполнению своих публично-правовых обязанностей, в частности, в области соблюдения порядка осуществления валютных операций, поэтому такие факторы, как отсутствие вредных последствий и реальной угрозы их наступления не свидетельствуют о малозначительности совершенного административного правонарушения.

Нарушения процедуры привлечения Общества к административной ответственности судом не установлено.

В соответствии со статьей 4.1. КоАП РФ административное наказание за совершение административного правонарушения назначается в пределах, установленных законом, предусматривающим ответственность за данное административное правонарушение. При назначении административного наказания юридическому лицу учитываются характер совершенного им административного правонарушения, имущественное и финансовое положение юридического лица, обстоятельства, смягчающие административную ответственность, и обстоятельства, отягчающие административную ответственность.

Привлекая Институт к административной ответственности, административный орган принял во внимание, что Институт ранее к административной ответственности по ст. 15.25 КоАП РФ не привлекался, активное участие Института в национальной российской экспозиции на Ганноверской промышленной ярмарки и отсутствие обстоятельств, отягчающих административную ответственность, административный орган.

Учитывая обстоятельства, смягчающие ответственность, административный орган назначил Институту наказание в виде штрафа в размере 40 000 рублей, что является минимальной санкцией по части 6 статьи 15.25 КоПА РФ.

Согласно части 3 статьи 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в случае, если при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд установит, что решение административного органа о привлечении к административной ответственности является законным и обоснованным, суд принимает решение об отказе в удовлетворении требования заявителя.

В силу части 4 статьи 208 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагается.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 167-170, 210, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

РЕШИЛ:

Отказать Институту проблем морских технологий Дальневосточного отделения Российской академии наук в удовлетворении заявления о признании незаконным и отмене постановления №05-08/233П от 03.04.2008, вынесенного и.о. руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Приморском крае в отношении Института проблем морских технологий Дальневосточного отделения Российской академии наук, зарегистрированного 27.02.1998 Управлением Министерства юстиции Российской Федерации по Приморскому краю (свидетельство серии 25АА № 001414), расположенного по адресу: <...>.

Решение вступает в силу по истечении десяти дней с момента его принятия, если не подана апелляционная жалоба.

Судья Кузюра Л.Л.