Гражданский кодекс часть 1

Арбитражный суд Псковской области в составе судьи Орлова В.А., рассмотрел в порядке упрощенного производства дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Псковская дверная фабрика»

к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Псковской области

о признании незаконным и отмене постановления по делу об административном правонарушении от 24.03.2014 №58-14/72

Общество с ограниченной ответственностью «Псковская дверная фабрика» обратилось с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Псковской области от 24.03.2014 №58-14/52 о назначении административного наказания в виде штрафа на основании части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях за осуществление валютных операций с нарушением валютного законодательства.

Спор рассмотрен в порядке упрощенного производства в соответствии с нормами главы 29 АПК РФ.

Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Псковской области (далее – Управление) в отзыве на заявление требование не признало, ссылаясь на законность и обоснованность вынесенного постановления.

Исследовав материалы дела, суд

установил:

Общество с ограниченной ответственностью «Псковская дверная фабрика» (далее - Общество, ООО «Псковская дверная фабрика») зарегистрировано в качестве юридического лица, о чем 16.08.2002 в Единый государственный реестр юридических лиц внесена запись за основным государственным регистрационным номером 1026000955970.

При проведении плановой проверки соблюдения Обществом актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования Управление установило, что ООО «Псковская дверная фабрика» заключило трудовые договоры с гражданами иностранных государств: с гражданином Республики Беларусь ФИО1 договор от 04.05.2012, с гражданином Узбекистана ФИО2 18.05.2012, с гражданином Украины ФИО3 15.11.2012, с гражданином Республики Беларусь ФИО4 10.01.2012, с гражданином Республики Беларусь ФИО5 17.10.2011.

В нарушение требований статьи 14 Федерального закона от 10.12.2013 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» Общество вышеуказанным работникам – нерезидентам произвело выплаты наличными денежными средствами 25.03.201 на общую сумму 18500 руб. из кассы предприятия.

По факту выявленного нарушения составлен протокол от 20.03.2014 об административном правонарушении, ответственность за которое предусмотрена частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (л.д.47-48).

24.03.2014 Управлением вынесено постановление №58-14/52 о привлечении Общества на основании вышеуказанной статьи к административной ответственности в виде штрафа в размере 13875 руб.00 коп. (л.д.8-11).

С данным постановлением заявитель не согласен, мотивируя тем, что при заключении трудовых договоров сведений о наличии расчетных счетов для перечисления заработной платы от работников не поступало.

Кроме того, заявитель ссылается на то, что оспариваемое постановление вынесено по истечении срока, установленного статьей 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Суд находит требование Общества обоснованным и подлежащим удовлетворению, исходя из следующего.

В соответствии с подпунктом «а» пунктом 1 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10.12.2013 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Федеральный закон №173-ФЗ) валюта Российской Федерации - денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки.

Согласно подпункту «в» пункта 6 части 1 статьи 1 Федерального закона №173-ФЗ резидентами для целей данного Закона признаются юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Подпунктом «а» пункта 7 части 1 статьи 1 Федерального закона №173-ФЗ установлено, что иностранные граждане, которых нельзя отнести к лицам, постоянно проживающим в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, являются нерезидентами.

В силу подпункта «б» пункта 9 части 1 статьи 1 Федерального закона №173-ФЗ к валютным операциям относят отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.

Исходя из изложенного, суд считает, что выдача Обществом заработной платы иностранным гражданам в валюте Российской Федерации является валютной операцией.

Частью 2 статья 14 Федерального закона №173-ФЗ установлено, что если иное не предусмотрено указанным Законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, а также переводами электронных денежных средств.

При этом, указанной нормой права предусмотрены исключения при которых юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации, к числу которых выплата юридическим лицом - резидентом заработной платы физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации, без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты, не предусмотрена, в связи с чем юридическое лицо - резидент, в силу положений части 2 статьи 14 Федерального закона №173-ФЗ , должно производить такие операции через банковские счета в уполномоченных банках.

Между тем, исходя из положений части 1 статьи 13 Федерального закона №173-ФЗ нерезиденты на территории Российской Федерации вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации только в уполномоченных банках.

Таким образом, открытие банковского счета является правом, а не обязанностью нерезидента, поскольку действующим законодательством такая обязанность не установлена.

Как установлено статьей 2 Федерального закона №173-ФЗ указанный Закон устанавливает правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также определяет права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля.

В соответствии со статьей 3 Федерального закона №173-ФЗ одними из основных принципов валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации являются исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов и обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

Согласно статье 6 Федерального закона №173-ФЗ валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных статьями 7, 8 и 11 указанного Закона, в отношении которых ограничения устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты Российской Федерации, а также для поддержания устойчивости платежного баланса Российской Федерации. Указанные ограничения носят недискриминационный характер и отменяются органами валютного регулирования по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление.

Как установлено статьей 11 Трудового кодекса Российской Федерации трудовым законодательством и иными актами, содержащими нормы трудового права, регулируются трудовые отношения и иные непосредственно связанные с ними отношения.

На территории Российской Федерации правила, установленные трудовым законодательством и иными актами, содержащими нормы трудового права, распространяются на трудовые отношения с участием иностранных граждан, лиц без гражданства, организаций, созданных или учрежденных иностранными гражданами, лицами без гражданства либо с их участием, международных организаций и иностранных юридических лиц, если иное не предусмотрено федеральным законом или международным договором Российской Федерации.

В соответствии со статьей 129 Трудового кодекса Российской Федерации заработная плата (оплата труда работника) - вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).

Согласно статье 130 Трудового кодекса Российской Федерации в систему основных государственных гарантий по оплате труда работников включаются ответственность работодателей за нарушение требований, установленных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективными договорами, соглашениями, а также сроки и очередность выплаты заработной платы.

Как следует из положений статьи 131 Трудового кодекса Российской Федерации, выплата заработной платы производится в денежной форме в валюте Российской Федерации (в рублях).

Исходя из статьи 136 Трудового кодекса Российской Федерации заработная плата выплачивается работнику, как правило, в месте выполнения им работы либо перечисляется на указанный работником счет в банке на условиях, определенных коллективным договором или трудовым договором.

При этом, статьей 142 Трудового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что работодатель и (или) уполномоченные им в установленном порядке представители работодателя, допустившие задержку выплаты работникам заработной платы и другие нарушения оплаты труда, несут ответственность в соответствии с указанным Кодексом и иными федеральными законами.

Частью 6 статьи 4 Федерального закона №173-ФЗ установлено, что все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов валютного законодательства Российской Федерации, актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля толкуются в пользу резидентов и нерезидентов.

Из материалов дела усматривается, что ООО «Псковская дверная фабрика» заключило трудовые договоры с гражданами иностранных государств: с гражданином Республики Беларусь ФИО1 договор от 04.05.2012, с гражданином Узбекистана ФИО2 18.05.2012, с гражданином Украины ФИО3 15.11.2012, с гражданином Республики Беларусь ФИО4 10.01.2012, с гражданином Республики Беларусь ФИО5 17.10.2011. Согласно платежным ведомостям от 25.03.2013 №№ 053,054 выдавало указанным работникам - нерезидентам из кассы наличные денежные средства на общую сумму 18500 руб., в том числе ФИО1-5000 руб., ФИО2-2500 руб. , ФИО3 -2500 руб., ФИО4- 2500 руб., ФИО5- 6000 руб.

В соответствии с пунктом 2.5 вышеуказанных трудовых договоров с работником от 04.05.2012, 18.05.2012, 10.01.2012, 15.11.2012 , подпунктом «д» пункта 2.4 трудового договора от 17.10.2011 одной из обязанности работодателя является своевременная и в полном объеме выплата заработной платы на условиях данного договора, в сроки, установленные Трудовым кодексом Российской Федерации, коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка организации, а также настоящими договорами.

Исходя из условий вышеуказанных трудовых договоров, с учетом положений статьи 136 Трудового кодекса Российской Федерации, заработная плата должна быть выплачена работнику, в месте выполнения им работы, поскольку работник не выразил своего согласия на перечисление заработной платы на счет в банке.

Административным органом не представлены доказательства, подтверждающие, что работники Общества имели расчетные счета в уполномоченном банке и выразили своего согласия на перечисление заработной платы на счет в банке, учитывая, что действующим законодательством не установлена обязанность физического лица - нерезидента открывать такие счета для получения заработной платы от юридического лица – резидента.

Исходя из изложенного, суд пришел к выводу, что выплата обществом иностранным работником заработной платы наличными денежными средствами не образует состава административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, поскольку в рассматриваемом случае действия заявителя хоть и являются валютной операцией, но регулируются положениями трудового законодательства, предусматривающими обязанность работодателя выплатить заработную плату работникам.

В соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 24.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях отсутствие события административного правонарушении является обстоятельством, исключающим производство по делу об административном правонарушении.

В соответствии с частью 2 статьи 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в случае, если при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности суд установит, что оспариваемое решение или порядок его принятия не соответствует закону, либо отсутствуют основания для привлечения к административной ответственности или применения конкретной меры ответственности, либо оспариваемое решение принято органом или должностным лицом с превышением их полномочий, суд принимает решение о признании незаконным и об отмене оспариваемого решения полностью или в части либо об изменении решения.

Суд не признает довод заявителя о том, что оспариваемое постановление вынесено по истечении срока, установленного статьей 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

В соответствии с пунктом 1 статьи 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях постановление по делу об административном правонарушении за нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования не может быть вынесено по истечении одного года со дня совершения административного правонарушения.

Общество выплатило иностранным работникам заработную плату наличными 25.03.2013, постановление о привлечении к административной ответственности вынесено 24.03.2014, таким образом, Общество привлечено к административной ответственности в пределах срока, установленного частью 1 статьи 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях РФ.

В силу положений статьи 208 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагается, поэтому вопрос о распределении судебных расходов судом не рассматривается.

С учетом изложенного и руководствуясь статьями 167 - 170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л :

Признать незаконным и отменить постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Псковской области от 24.03.2014 №58-14/52 о привлечении общества с ограниченной ответственностью «Псковская дверная фабрика» к административной ответственности.

На решение в течение десяти дней после его принятия может быть подана апелляционная жалоба в Четырнадцатый арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Псковской области.

Судья В.А.Орлов