Гражданский кодекс часть 1

В открытом судебном заседании рассматривается дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Левелком» о признании незаконным и отмене постановления № 60-08/623П от 30.12.2008 по делу об административном правонарушении Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ростовской области.

Представитель заявителя в судебное заседание представил дополнения к заявлению. В судебном заседании поддержал заявленные требования, просил суд признать незаконным и отменить оспариваемое постановление, поскольку в действиях общества отсутствует состав вменяемого правонарушения. 18.07.2008 заявитель повторно сдал в банк справку о подтверждающих документах, а первичная была сдана не позднее 15.06.2008.

Позиция административного органа изложена в письменном отзыве. Административный орган полагает, что отсутствуют основания для удовлетворения заявленных требований, поскольку материалами административного дела доказан состав административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.

В судебном заседании в качестве свидетеля по делу была опрошена начальник валютного отделал филиала № 5 КБ «Центр-Инвест» ФИО4, показания которой были оформлены на отдельном листе, неотъемлемой части протокола.

Свидетель ФИО4 пояснила, что ООО «Левелком» отгрузило товар 16.05.2008, справку о подтверждающих документах представило, в нарушение Положения Банка России № 258-П, 18.07.2008. Ранее документы не представлялись. 16.07.2008 общество обратилось в банк с заявление о выдаче ведомости банковского контроля. 16.07.2008 эта ведомость была ими получена. Других вопросов у директора ФИО5 не возникло. 18.07.2008 от общества в банк поступила ГТД и справка о подтверждающих документах. Справка о подтверждающих документах должна быть представлена в валютный отдел банка. Отметка о принятии справки не предусмотрена законодательством, но предусмотрена должностная ответственность.

Судебное заседание 18.02.2009 было отложено на 10.03.2009 на 11 час. 40 мин.

Изучив материалы дела, суд установил, что 21.03.2008 ООО «Левелком», Россия (резидент) заключило в ТОО «Техносвязь», Республика Казахстан (нерезидент) контракт № 21/03-ВЭК на поставку телекоммуникационного оборудования. Общая сумма контракта составляла 202731,00 российских рублей.

Расчеты между резидентом и нерезидентом производились в следующем порядке – нерезидент производит авансовый платеж, путем перечисления денежных средств на расчетный счет резидента, в размере 100% от общей суммы контракта в течение 10 банковских дней с момента вступления контракта в силу.

28.03.2008 ООО «Левелком» на указанный контракт оформило паспорт сделки № 08030007/2225/0005/1/0 в уполномоченном банке – Филиале № 5 ОАО КБ «Центр-Инвест».

Согласно гр. 6 «Дата завершения исполнения обязательства по контракту» раздел 3 «Общие сведения о контракте» листа 1 указанного паспорта сделки, срок действия контракта был определен до 24.05.2008.

В ходе исполнения контракта № 21/03-ВЭк от 21.03.2008 на счет заявителя зачислены денежные средства в размере 202731,00 российских рублей. Резидент поставил нерезиденту товар на сумму 202731,00 российских рублей, что подтверждается ГТД № 10319014/080508/0001237, на которой поставлен штамп «Выпуск разрешен» с указанием даты – 14.05.2008 (л.д.69). Указанные сведения подтверждаются также данными ведомости банковского контроля, сформированной по ПС № 08030004/2225/0005/1/0 на 21.07.2008.

Рассмотрев материалы, полученные из уполномоченного банка в отношении ООО «Левелком» 18.12.2008 Таганрогской транспортной прокуратурой возбуждено дело об административном правонарушении в отношении ООО «Левелком» по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

Рассмотрев материалы дела об административном правонарушении, руководитель Территориального управления Росфиннадзора в Ростовской области принял постановление о назначении административного наказания № 60-08/623 о привлечении ООО «Левелком» к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ в виде наложения административного штрафа в размере 40000 рублей.

Данное постановление по делу об административном правонарушении является предметом спора по настоящему делу.

Часть 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусматривает ответственность за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок.

Правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля установлены в Федеральном законе от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

В соответствии с п. 2 ч. 2 ст. 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны в установленном порядке вести учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора.

Порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением указанных валютных операций, утвержден Положением Банка России от 01.06.2004 № 258-П (далее по тексту – Положение).

В соответствии с п.п. 2.2 и 2.4 Положения, подтверждающие документы представляются резидентом в банк паспорта сделки (далее ПС) одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, изложенном в приложении 1 к настоящему Положению (далее - справка о подтверждающих документах).

Резидент представляет в банк ПС документы, указанные в пункте 2.2 настоящего Положения, в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых после окончания месяца, в котором были оформлены документы, подтверждающие вывоз товара с таможенной территории Российской Федерации или ввоз товара на таможенную территорию Российской Федерации без подачи таможенной декларации, либо (в случае выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них) документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них. Датой оформления указанных в настоящем абзаце подтверждающих документов является наиболее поздняя по сроку дата их подписания одной из сторон, если условиями контракта предусмотрено подписание подтверждающего документа обеими (всеми) сторонами по контракту, в остальных случаях - дата составления подтверждающего документа.

На основании Указания Банка России от 10.12.2007 № 1950-У «О формах учета и отчетности по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж» справка о подтверждающих документах, указанная в п. 2.2 Порядка, является формой учета и отчетности по валютным операциям для резидентов и представляется в уполномоченный банк в порядке и сроки, установленные Положением.

В соответствии с требованиями Порядка, предельный срок представления в уполномоченный банк подтверждающего документа – ГТД № 10319014/080508/0001237 и двух экземпляров справки о подтверждающих документах – не позднее 15.06.2008.

Заявитель по контракту № 21/03-ВЭК от 21.03.20008 представил 18.07.2008 в уполномоченный банк подтверждающий документ, то есть с нарушением срока, установленного Положением.

Таким образом, рассмотрев материалы дела, суд пришел к выводу, что ООО «Левелком» по договору № 21/03-ВЭК от 21.03.20008 осуществив валютную операцию, связанную с зачислением на расчетный счет в уполномоченном банке – филиал № 5 ОАО КБ «Центр-Инвест» валюты РФ в сумме 202731,00 рублей и представив справку о подтверждающих документах с нарушением срока, не выполнило требования п.2.2 Положения.

Доводы общества о том, что в 18.07.2008 была представлена справка о подтверждающих документах повторно, а первичная была сдана не позднее 15.06.2008, то есть, в установленные законом сроки, судом не принимается в связи с тем, что заявителем в подтверждение данного утверждения не представлены доказательства.

Согласно п. 2.11 Положения, представленные резидентом справки, указанные в пунктах 2.2, 2.5, 2.6 настоящего Положения, проверяются сотрудником банка ПС, уполномоченным осуществлять от имени банка ПС предусмотренные настоящим Положением действия по валютному контролю (далее - ответственное лицо банка ПС) в срок, не превышающий 7 рабочих дней, следующих за датой их представления резидентом в банк ПС.

В случае надлежащего заполнения и оформления указанных справок оба экземпляра справок подписываются ответственным лицом банка ПС, заверяются печатью банка ПС, используемой для целей валютного контроля, зарегистрированной в Банке России в порядке, установленном нормативным актом Банка России, регулирующим порядок учета валютных операций и оформления паспортов сделок (далее - печать банка ПС).

В соответствии с п. 2.12. Положения, один экземпляр справок, указанных в пунктах 2.2, 2.5, 2.6 настоящего Положения, а также копии представленных вместе с ними подтверждающих документов или копии банковских выписок помещаются банком ПС в досье по паспорту сделки, порядок ведения которого устанавливается нормативным актом Банка России, регулирующим порядок учета валютных операций и оформления паспортов сделок (далее - досье по паспорту сделки).

Второй экземпляр справок и оригиналы подтверждающих документов в срок, не превышающий 7 рабочих дней, следующих за датой их представления в банк ПС, возвращаются резиденту заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо передаются под расписку лицу, действующему на основании доверенности резидента.

По усмотрению банка ПС копии подтверждающих документов и копии банковских выписок могут не помещаться в досье по паспорту сделки. В этом случае они возвращаются резиденту в порядке, установленном настоящим пунктом.

Пунктом 2.14. Положения установлено, что банк ПС возвращает резиденту один экземпляр справок, указанных в пунктах 2.2, 2.5, 2.6 настоящего Положения, с отметкой ответственного лица банка ПС о дате и причине возврата вместе с подтверждающими документами и копиями банковских выписок, а также иными документами, представляемыми в соответствии с настоящим Положением (далее - документы, на основании которых заполнены справки), в случаях, если:

представленные резидентом справки заполнены и (или) оформлены с нарушением требований, установленных настоящим Положением;

информация, указанная в справках, не соответствует сведениям, содержащимся в представленных резидентом документах, на основании которых заполнены справки;

документы, на основании которых заполнены справки, не представлены или представлены не все документы, или они оформлены в ненадлежащем порядке.

Указанные в настоящем пункте справки и документы возвращаются банком ПС резиденту заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в срок, не превышающий 7 рабочих дней, следующих за датой их представления в банк ПС, либо передаются под расписку лицу, действующему на основании доверенности резидента.

Второй экземпляр справок, указанных в пунктах 2.2, 2.5, 2.6 настоящего Положения, с отметкой ответственного лица банка ПС о дате и причине возврата помещается в досье по паспорту сделки.

Резидент повторно представляет в банк ПС надлежащим образом заполненные и оформленные с учетом замечаний банка ПС справки вместе с документами, на основании которых заполнены эти справки, в срок, не превышающий 3 рабочих дня с даты их получения от банка ПС.

Однако заявителем, если принять его позицию, что первоначально документ был предоставлен банку ПС в срок, не представлены доказательства того, что по истечению 7 рабочих дней, когда второй экземпляр справок и оригиналы подтверждающих документов в срок, не были возвращены резиденту заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо переданы под расписку лицу, действующему на основании доверенности резидента, заявитель обратился в уполномоченный банк, предпринял какие-либо меры по истребованию указанных документов.

Процессуальных нарушений при производстве по делу об административном правонарушении административным органом допущено не было.

За совершение юридическими лицами административного правонарушения, предусмотренного часть 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, предусмотрено наказание в виде наложения административного штрафа в размере от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Оспариваемым постановлением на заявителя наложен административный штраф в размере 40000 рублей, который является минимальным размером наказания, предусмотренным данной статьей.

Таким образом, оспариваемое постановление законно и обосновано, оснований для удовлетворения заявленных требований не имеется.

В связи с вышеуказанным, руководствуясь статьями 167-170, 176 и 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд,

РЕШИЛ:

В удовлетворении заявленных требований отказать.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в течение десяти дней со дня его принятия.

Судья

ФИО1