Гражданский кодекс часть 1

открытое акционерное общество «10-ГПЗ» обратилось в арбитражный суд с заявлением к территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ростовской области о признании незаконным и подлежащем отмене постановления №60-10/256 от 18.05.2010г..

Заявитель направил в судебное заседание представителя, который поддержал требования в полном объеме, предоставил с целью приобщения к материалам дела копии бухгалтерских балансов, договоров поставки с дополнительными соглашениями к нему.

Представитель административного органа не возражал против приобщения документов.

Суд приобщил к материалам дела копии бухгалтерских балансов, договоров поставки с дополнительными соглашениями к нему.

Представитель административного органа возражал против удовлетворения требований заявителя по мотивам, изложенным в отзыве.

Суд, изучив представленные документы, выслушав мнение лиц, участвующих в деле, установил следующее.

6 февраля 2006 г. заявитель (резидент) заключил с ПРУП «Минский завод колесных тягачей», Республика Беларусь (далее - нерезидент) договор № 2208 на поставку нерезиденту товара. Номенклатура, количество, цена, условия и cpoки поставки товара оговорены в спецификациях. Спецификации являются неотъемлемой частью договора. Общая сумма договора составляет 5746649,5 российских рублей.

Поставка товара осуществляется на условиях FCA г. Ростов-на-Дону согласно Инкотермс 2000. Право собственности на товар от резидента к нерезиденту переходит с момента передачи продукции со склада резидента. Под датой поставки понимается дата передачи товара по товарной накладной нерезиденту или лицу указанному нерезидентом.

25 апреля 2006 г. между заявителем и нерезидентом подписано дополнительное соглашение № 1 к договору № 2208 от 06.02.2006, согласно которому:

- оплата за товар осуществляется в течение 20 банковских дней с момента получения товара со склада резидента;

- общая сумма договора увеличена и составила 5978735,64 российских рублей.

18 августа 2009 г. между заявителем и нерезидентом подписано дополнительное соглашение № 11 к договору № 2208 от 06.02.2006, coгласно которому срок действия договора продлен до 31.12.2009.

3 апреля 2006 г. заявитель на указанный договор оформил паспорт сделки (далее - ПС) № 06040001/3137/0001/1/0 в уполномоченном банке – филиале «Ростов-на-Дону» Акционерного коммерческого банка «Расчетный Объединенный Союзный Европейский Банк» (ОАО).

Согласно п. 6.1 «Условия о сроках и порядке расчетов по контракту» Раздела «Специальные сведения о контракте» листа 2 ПС № 06040001/3137/0001/1/0 резидентом указано «расчеты за продукцию, указанную в спецификации, покупать производит путем предварительной оплаты в течение 10 дней с момент направления поставщиком счета на предоплату. Возможна оплата по факт поставки в течение 20 банковских дней с момента получения на складе».

В ходе исполнения договора № 2208 от 06.02.2006, на счет резидента уполномоченном банке зачислены денежные средства в сумме 3614322,0 российских рублей. Также, в ходе исполнения вышеуказанного договора резидент поставил нерезиденту товар на общую сумму 3614322,00 российских рублей, что подтверждается товарными накладными (далее - ТН). Эти сведения также подтверждаются данными ведомости банковского контроля, сформированной по ПС № 06040001/3137/0001/1/0 по состоянию на 05.04.2010.

Пункт 1 части 1 статьи 19 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ (далее - Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ) гласит: «При осуществлении внешнеторговой деятельность резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них».

В частности, при исполнении договора № 2208 от 06.02.2006 резидент 28.05.2009 поставил нерезиденту товар на сумму 189823,56 российских рублей, что подтверждается товарной накладной № 966 от 28.05.2009 и в соответствии с условиями договора № 2208 от 06.02.2006, право собственности на товар от резидента к нерезиденту перешло 28.05.2009.

Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ростовской области при проведении проверки заявителя , пришел к выводу,что по условиям договора № 2208 от 06.02.2006 оплата за товар осуществляется в течение 20 банковских дней с момента получения товара со склада резидента, то следовательно, заявитель должен обеспечить получение выручки за переданный нерезиденту товар по товарной накладной № 966 от 28.05.2009 в сумме 189823,56 российских рублей на свой счет в уполномоченном банке не позднее 25 июня 2009 г.

Фактически оплата за переданный нерезиденту товар по товарной накладной № 966 от 28.05.2009 поступила 5 октября 2009 г. по платежному поручению № 305 от 05.10.2009.

Административный орган установил, что денежные средства в размере 189823,56 российских рублей, поступившие на счет заявителя в уполномоченном банке 5 октября 2009 г., зачислены с нарушением установленного договором № 2208 от 06.02.2006.

Административный орган пришел к выводу,что при исполнении договора № 2208 от 06.02.2006 заявитель не выполнил требование п. 1 ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003 ФЗ по выполнению в срок, предусмотренный внешнеторговым договором обязанности по получению от нерезидента на свой банковский счет в уполномоченном банке валюты в размере 189823,56 российских рублей причитающейся за переданные нерезиденту товары по товарной накладной № 966 от 28.05.2009, чем 26.06.2009 совершил административное правонарушение ответственность за которое предусмотрена ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ.

В связи с чем, 18 мая 2010г руководитель Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ростовской области (далее - ТУ Росфиннадзора в Ростовской области), рассмотрев материалы дела об административном правонарушении № 60-10/256 в отношении ОАО «Десятый подшипниковый завод» (далее - ОАО «10 - ГПЗ») по ч. 4 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ), с участием в рассмотрении дела начальника юридического отдела ОАО «10 - ГПЗ» Костюченко Владимира Леонидовича вынес постановление о назначении административного наказания №60-10/256 в соответствии с которым ОАО «10-ГПЗ» привлечено к ответственности по п. 4 ст. 15.25 КОАП РФ в размере трех четвертых суммы денежных средств, не зачисленных в установленный внешнеторговым контрактом срок на счета в уполномоченных банках за переданные нерезиденту товары, а именно 142 367 рублей 67 копеек.

Вынесению постановления предшествовало составление протокола об административном правонарушении от 05 мая 2010гадминистративным органом с участием начальника юридического отдела ОАО «10 - ГПЗ» Костюченко Владимира Леонидовича, действующего на основании доверенности общества.

ОАО «10-ГПЗ» утверждает,что им предпринимались все меры по надлежащему и своевременному получению денежных средств от своего контрагента.

В соответствии с приказом Заместителя генерального директора по маркетингу и продажам ОАО «10-ГПЗ» № 42 от 21.01.2008г. управление продаж ОАО «10-ГПЗ» ведет работу по согласованию отгрузки товара и своевременному получению денежных средств. В соответствии с порядком всем потребителям ОАО «10-ГПЗ» не зависимо от того являются ли они резидентами или нет за 2-3 дня до наступления срока платежа направляются письма с напоминанием об истечении срока оплаты, в случае не оплаты в установленный договором срок направляется претензия в срок не более 10 дней после истечения срока платежа. В случае дальнейшей неоплаты принимается решение о передачи дела в юридический отдел для подачи арбитражной претензии и выставления иска в суд и принудительного взыскания.

В соответствии с указанным распоряжением сотрудниками УП по данной отгрузке 23.06.2009г. за исх. № 183 направлено письмо с напоминанием об истечении срока оплаты 25.06.2009г.

04.08.2009г. от ПРУП «МЗКТ» получено письмо № 28101.12/2088 в котором потребитель объяснял причины несвоевременной оплаты срывом платежей со стороны потребителей его продукции в РФ в том числе и Министерства обороны РФ,которое является одним из крупнейших потребителей продукции ПРУП «МЗКТ».

06.08.2009г. от ПРУП «МЗКТ» получено письмо с просьбой включить в план производства и отгрузить в сентябре продукцию для ПРУП «МЗКТ».

18.08.2009г. письмом № 243 ОАО «10-ГПЗ» отказало ПРУП «МЗКТ» в производстве и поставке необходимой в сентябре продукции и выдвинуты требования о 100% предоплате.

02.09.2009г. ОАО «10-ГПЗ» направлено письмо № 259 в котором указано, на очередной срыв графика платежей и о передачи материалов в юридический отдел.

15.09.2009г. от ПРУП «МЗКТ» получено письмо № 28101.12/2531 о производстве и поставке в октябре 2009г. продукции для ПРУП «МЗКТ».

17.09.2009г. письмом № 278 ОАО «10-ГПЗ» также отказало ПРУП «МЗКТ» в производстве и поставке продукции в октябре 2009г. до полного погашения задолженности и получения 100% предоплаты.

17.09.2009г. за исх. № 2536 в адрес ПРУП «МЗКТ» направлена претензия с требованием погашения задолженности, а в случае неоплаты передачей дела в арбитражный суд с отнесением на ПРУП «МЗКТ» всех судебных издержек.

18.09.2009г. получен ответ от ПРУП «МЗКТ» с извинениями и обещанием оплаты в срок до 10.10.2009г..

22.09.2009г. ОАО «10-ГПЗ» направило письмо № 282 от 22.09.2009г. с требованием оплатить задолженность в срок до 30.09.2009г.

Задолженность была погашена 05.10.2009г. в полном объеме.

Таким образом, ОАО «10-ГПЗ» предприняты все необходимые и предусмотренные способы воздействия на контрагента для исполнения обязанности получения денежных средств на расчетный счет ОАО «10-ГПЗ», несмотря на это, контрагент несвоевременно исполнил свои обязательства по оплате полученного товара.

В подтверждение своей позиции о принятых мерах заявитель предоставил в суд доказательства направления претензий факсимильной связью.

Согласно части 4 статьи 14.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.

В соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 19 Федерального Закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Постановлением Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 28.04.2009 N 15714/08 определена правовая позиция, в соответствии с которой получение резидентом валютной выручки с превышением срока, предусмотренного контрактом по причине несвоевременной оплаты нерезидентом при отсутствии фактов противоправного поведения резидента, препятствующего получению валютной выручки на свои банковские счета в уполномоченных банках, а также в случае принятия резидентом зависящих от него мер для получения этой выручки не образует состава правонарушения, установленного частью 4 статьи 15.25 Кодекса.

Частью 1 статьи 1.5 Кодекса предусмотрено, что лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

Согласно части 1 статьи 2.1 Кодекса административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению (часть 2 статьи 2.1 Кодекса).

Суд установил, что общество приняло все зависящие от него меры по обеспечению поступления денежных средств на свои счета в уполномоченном банке, в установленные контрактом сроки, и пришел к выводу о недоказанности вины общества в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 15.25 Кодекса.

В связи с чем, подлежит признанию и отмене постановление об административном правонарушении № 60-10/256 от 18.05.2010г..

Руководствуясь статьями 169,170,210,211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

Р Е Ш И Л:

признать незаконным и подлежащем отмене в полном объеме постановление об административном правонарушении № 60-10/256 от 18.05.2010г,вынесенное территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ростовской области в отношении открытого акционерного общества «10-ГПЗ».

Решение по настоящему делу вступает в законную силу по истечении десяти дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней с даты принятия решения, а также в кассационном порядке в Федеральный арбитражный суд Северо-Кавказского округа в течение двух месяцев с даты вступления решения по делу в законную силу через суд, вынесший решение.

Судья И.П.Комурджиева