Гражданский кодекс часть 1

от таможни – представители ФИО4 по доверенности № 32-П от 24.12.2007, ФИО5 по доверенности № 27-П от 19.11.2007 г., ФИО6 по доверенности № 7-П от 09.01.2007 г.;

установил:

в открытом судебном заседании рассматривается заявление предпринимателя, осуществляющего деятельность без образования юридического лица, ФИО1 о признании незаконными требований Миллеровской таможни об уплате таможенных платежей №№ 33, 34, 35, 36, 37 от 03.09.2007 (л.д. 6, 13, 26, 37, 82 т. 1).

Представителем заявителя заявлено ходатайство об отложении рассмотрения дела, которое рассмотрено и отклонено, поскольку исчерпаны все сроки, отведенные АПК РФ на рассмотрение дела.

В судебном заседании представитель заявителя поддержал заявленные требования, считая, что Миллеровской таможней неправомерно произведено начисление таможенных платежей и требование таможни об их уплате незаконны.

Представителями Миллеровской таможни заявленные требования отклонены по основаниям, изложенным в отзыве.

Исследовав материалы дела, выслушав пояснения представителей сторон, суд установил, что 08.05.2007 года на таможенную территорию Российской Федерации из Украины через таможенный пост (далее - т/п) ДАПП Чертково Миллеровской таможни въехали автомобили MAN гос.номер 29260ЕВ, SCANIA гос.номер АН0143ВВ, MERSEDES гос.номер 30971 ЕВ, MERSEDES гос.номер AH6651AI, ГАЗ-33021 гос.номер 34753ЕВ, ЗИЛ гос.номер 4737AI для оформления товаров - «посуды столовой из керамики».

После принятия сообщений о прибытии (приказ ФТС России от 18.12.2003 № 1467) транспортные средства были помещены в зону таможенного контроля т/п ДАПП Чертково (приказ Миллеровской таможни от 12.12.2006 г. № 397, приказ ГТК от 23.12.2003 г. № 1520).

По состоянию на 08.05.2007 на таможенном посту ДАПП Чертково Миллеровской таможни (до подачи ГТД ИП ФИО1) находилась ориентировка № 25 от 08.05.2007, которая поступила на таможенный пост из оперативно-розыскного отдела (ОРО) Миллеровской таможни, в соответствии с письмом ФТС России от 02.03.2007 № 01-06/7772 «О применении профилей рисков». Согласно ориентировки ОРО Миллеровской таможни располагало оперативной информацией о возможном несоблюдении таможенного законодательства ИП ФИО1 при ввозе на территорию РФ товара - «посуда столовая керамическая».

Согласно письму ФТС России от 05.04.2007 № 01-06/12594 ДСП профиль риска №11/020307/00061 используется при декларировании товаров при наличии информации о риске при таможенном оформлении определённой товарной партии, поступившей из правоохранительных подразделений таможенных органов на таможенные посты, осуществляющие таможенное оформление товаров.

Прямыми мерами по минимизации рисков являются таможенный досмотр товаров и таможенный досмотр транспортных средств.

В соответствии со ст. 14, 124, 131 Таможенного кодекса Российской Федерации (далее - ТК РФ) 08.05.2007 ИП ФИО1, подал таможенному органу ГТД, которым, в соответствии с приказом ГТК России от 29.11.2002 № 1284, таможенным органом были присвоены номера: № 10315020/080507/0000211, № 10315020/080507/0000212, №10315020/080507/0000213, №10315020/080507/0000214, № 10315020/080507/0000217.

По ГТД № 10315020/080507/0000211 ИП ФИО1, выступающим в качестве декларанта (16, 126 ТК РФ), заявлен товар - «посуда столовая из керамики ГОСТ 28391-89, сервиз чайный на 6 персон из 9 предметов (1 чайник, 6 чашек, 1 сахарница, 1 конфетница) - 3000 шт., производство ТИП «Элегия», Украина». В графе 33 ГТД заявлен код товара в соответствии с ТН ВЭД - 6912001000; в графе 16 в качестве страны происхождения товаров указана Украина; в графе 6 ГТД количество мест - 375. Вес брутто - 5390 кг (графа 35 ГТД). Графа 36 ГТД указывала на наличие преференции (льготе по уплате ввозной таможенной пошлины при наличии документа, подтверждающего стану происхождения товара).

На т/п ДАПП Чертково к указанной декларации декларантом, согласно описи к ГТД в соответствии со ст. 37 ТК РФ, Перечнем документов и сведений, необходимых для таможенного оформления товаров в соответствии с выбранным таможенным режимом, утверждённым приказом ГТК России от 16.09.2003 № 1022, приложены следующие документы для подтверждения страны происхождения товара:

- накладная № 15 от 04.05.2007;

- сертификат о происхождении товара формы СТ -1 от 04.05.2007 № С-3053/К (серия Б 598434).

Договор купли - продажи, заявленного в ГТД № 10315020/080507/0000211 товара, предоставлен не был.

По ГТД № 10315020/080507/0000212 заявлен товар - «посуда столовая из керамики ГОСТ 28391-89, горшки духовые - 16000 шт., производство ТПП «Элегия», Украина». В графе 33 ГТД заявлен код товара в соответствии с ТН ВЭД - 6912001000; в графе 16 в качестве страны происхождения товаров указана Украина: в графе 6 ГТД количество мест – 400, вес брутто – 5450 кг (графа 35 ГТД). Графа 36 ГТД указывала на наличие преференции (льготе по уплате ввозной таможенной пошлины).

Согласно описи к ГТД в подтверждение страны происхождения товара следующие документы:

- накладная № 13 от 03.05.2007;

- сертификат о происхождении товара формы СТ -1 от 04.05.2007 № С-3049/К (серия Б 598436).

Договор купли - продажи, заявленного в ГТД № 10315020/080507/0000212 товара, предоставлен не был.

По ГТД №10315020/080507/0000213 ИП ФИО1 заявлен товар - «посуда столовая из керамики ГОСТ 28391-89, сервиз чайный на 6 персон из 10 предметов (1 чайник, 6 кружек, 1 сахарница, 1 конфетница, 1 салфетница) - 3000 шт., производство ТПП «Элегия», Украина». В графе 33 ГТД заявлен код товара всоответствии с ТН ВЭД - 6912001000; в графе 16 в качестве страны происхождения товаров указана Украина; в графе 6 ГТД количество мест - 375. Вес брутто - 5390 кг (графа 35 ГТД). В графе 36 ГТД заявлено о наличии преференции (льготе по уплате ввозной таможенной пошлины).

Согласно описи к ГТД предоставлены следующие документы в подтверждение страны происхождения товара:

- накладная № 14 от 04.05.2007;

- сертификат о происхождении товара формы СТ -1 от 04.05.2007 № С-3050/К (серия Б598438).

Договор купли - продажи, заявленного в ГТД № 10315020/080507/0000213 товара, предоставлен не был.

По ГТД №10315020/080507/0000214 ИП ФИО1 заявлен товар - «посуда столовая из керамики ГОСТ 28391-89, горшки духовые -16000 шт., производство ТПП «Элегия», Украина». В графе 33 ГТД заявлен код товара в соответствии с ТН ВЭД - 6912001000; в графе 16 в качестве страны происхождения товаров указана Украина; в графе 6 ГТД количество мест - 400. Вес брутто - 5450 кг (графа 35 ГТД). Графа 36 ГТД указывала на наличие преференции (льготы по уплате ввозной таможенной пошлины).

Согласно описи к ГТД в подтверждение страны происхождения товара предоставлены следующие документы:

- накладная № 11 от 03.05.2007;

- сертификат о происхождении товара формы СТ -1 от 04.05.2007 № С-3026/К (серия Б598423).

Договор купли - продажи, заявленного в ГТД № 10315020/080507/0000214 товара, предоставлен не был.

По ГТД № 10315020/080507/0000217 заявлен товар - «посуда столовая из керамики ГОСТ 28391-89, горшки духовые маленькие- 7250 шт., горшки духовые большие - 155 шт., бокал пивной - 16 шт., кувшин - 18 шт., сервиз чайный на 6 персон из 10 предметов (1 чайник, 6 кружек, 1 сахарница, 1 конфетница, 1 салфетница) - 3000 шт., производство ТПП «Элегия», Украина». В графе 33 ГТД заявлен код товара в соответствии с ТН ВЭД - 6912001000; в графе 16 в качестве страны происхождения товаров указана Украина; в графе 6 ГТД - количество мест - 236. Вес брутто - 2750 кг (графа 35 ГТД). В графе 36 ГТД указано о наличии преференций (льгот по уплате ввозной таможенной пошлины).

Согласно описи, к ГТД для подтверждения страны происхождения товара приложены:

- накладная № 18 от 04.05.2007;

- накладная № 19 от 04.05.2007;

- сертификат о происхождении товара формы СТ -1 от 04.05.2007 № С-3052/К (серия Б598435).

Договор купли - продажи, заявленного в ГТД № 10315020/080507/0000217 товара, предоставлен не был.

После приёма и регистрации вышеуказанных ГТД с целью проверки информации, содержащейся в ориентировке ОРО таможни от 08.05.2007 № 25, начальником таможенного поста, согласно указаниям, изложенным в профиле риска №11/020307/00061, 08.05.2007 должностным лицом таможенного поста ДАПП Чертково Миллеровской таможни ФИО7, на основании п. 2 ст. 372 ТК РФ, было выписано поручение на досмотр № 10315020/080507/000015 по ГТД № 10315020/080507/0000211.

В поручении было указано на необходимость проведения выборочной проверки, объём досмотра - 50 %, степень досмотра - полное взвешивание, пересчёт грузовых мест, с выборочным вскрытием с использованием фото аппаратуры.

По результатам досмотра транспортного средства и товара, заявленного в ГТД № 10315020/080507/0000211, составлен Акт таможенного досмотра № 10315020/080507/000015.

Таможенный досмотр проведен в отсутствие декларанта ИП ФИО1, т.к. он отказывался присутствовать при взвешивании (протокол допроса свидетеля ФИО8 от 15.08.2007). Второй экземпляр Акта получен декларантом на руки 08.05.2007, о чём свидетельствует его роспись.

В результате взвешивания транспортного средства MAN гос.номер 29260ЕВ с товаром установлено, что полная масса автомобиля составляет 20140 кг, тогда как его масса без нагрузки составляет 9000 кг (согласно свидетельства о регистрации РСА № 064710). Т.е. расчётным способом должностные лица таможенного поста установили, что фактическая масса брутто товара составила 11140 кг вместо заявленных 5390 кг.

С учетом установленного факта, начальником т/п было принято решение о проведении 100 % таможенного досмотра с полным взвешиванием, пересчётом и вскрытием всех грузовых мест, с пересчётом количества предметов во всех грузовых местах, о чём 10.05.2007, на основании ст. 372 ТК РФ, выписано поручение на досмотр № 10315020/100507/000016 по ГТД № 10315020/080507/0000211.

Акт таможенного досмотра составлен в отсутствие декларанта ИП ФИО1, т.к. он отказался присутствовать при взвешивании (протокол допроса свидетеля ФИО8 от 15.08.2007).

В результате досмотра (Акт № 10315020/100507/000016) установлено, что в 14-ти картонных ящиках находятся сервизы чайные, в каждом ящике по 7 сервизов, всего 98 сервизов, каждый сервиз состоит из чайника, сахарницы, 6 кружек. В 9-ти картонных ящиках находятся сервизы чайные, в каждом ящике по 8 сервизов, всего 72 сервиза, каждый сервиз состоит из чайника, сахарницы, 6 кружек. В 10-ти картонных ящиках находятся сервизы чайные, в каждом ящике по 10 сервизов, всего 100 сервизов, каждый сервиз состоит из чайника, сахарницы, 6 кружек. В 14-ти картонных ящиках находятся сервизы чайно-кофейные, в каждом ящике по 5 сервизов, всего 70 сервизов, каждый сервиз состоит из чайника большого, чайника маленького, молочника, сахарницы, вазы для цветов, 6-ти кружек больших, 6-ти кружек маленьких, всего в 47-ми ящиках находятся 340 сервизов, из них 270 чайных сервизов, 70 чайно-кофейных сервизов. В 452-х картонных ящиках находятся горшки духовые из керамики, в каждом
ящике по 40 горшков, всего 18080 штук.

В результате таможенного досмотра было установлено, что в транспортном средстве находится незадекларированный товар - 452 картонных ящика с духовыми горшками коричневого цвета внутри (40 горшков в каждом ящике), всего 18080 горшков, а также 14 картонных ящиков с чайно-кофейными сервизами на 6 персон в количестве 70 шт.

По данному факту 11.05.2007 было возбуждено дело об административном правонарушении № 10315000-122/2007 по ч. 2 ст. 16.2 КоАП РФ.

11.05.2007 произведено изъятие 452 картонных ящиков с духовыми горшками коричневого цвета внутри (40 горшков в каждом ящике), всего 18080 горшков (Протокол изъятия вещей и документов от 11.05.2007).

18.05.2007 произведено изъятие 14 картонных ящиков с чайно-кофейными сервизами на 6 персон в количестве 70 шт. (Протокол изъятия вещей и документов от 18.05.2007).

В соответствии с экспертным исследованием № 23 от 16.05.2007, рыночная стоимость изъятого товара по делу об АП № 10315000-122/2007 составила сумму, превышающую 250 000 рублей.

10.05.2007 начальником таможенного поста ДАПП Чертково Миллеровской таможни, в соответствии с требованиями п.2 ст. 372 ТК РФ, подписано поручение на досмотр № 10315020/100507/000017 по ГТД № 10315020/080507/0000212, ГТД № 10315020/080507/0000213, ГТД № 10315020/080507/0000214, ГТД № 10315020/080507/0000216, ГТД № 10315020/080507/0000217.

На основании указанного поручения был проведен 100 % таможенный досмотр транспортных средств SCANIA гос.номер АН0143ВВ, ГАЗ-33021 гос.номер 34753ЕВ, ЗИЛ гос.номер 4737AI, ВОЛЬВО АН 7155АХ, MERSEDES гос.номер 30971 ЕВ, MERSEDES гос.номер AH6651AI с полным взвешиванием.

По результатам досмотра транспортных средств составлен Акт таможенного досмотра № 10315020/100507/000017.

Согласно Акта таможенного досмотра № 10315020/100507/000017, составленного в отсутствие декларанта ИП ФИО1, т.к. он отказался присутствовать при взвешивании (протокол допроса свидетеля ФИО8 от 15.08.2007), в результате таможенного досмотра установлено, что вес автомобиля ЗИЛ гос.номер 4737AI с товаром составил 7050 кг, вес автомобиля ГАЗ-33021 гос.номер 34753ЕВ с товаром составил 4800 кг, вес ВОЛЬВО г/н АН 7155АХ с товаром составил 14430 кг, вес автомобиля SCANIAгос.номер АН0143ВВ с товаром составил 20650 кг, вес автомобиля MERSEDES гос.номер 30971 ЕВ с товаром - 17900 кг, вес автомобиля MERSEDES гос.номер АН 6651AI с товаром - 19480 кг. Таким образом, выявлен перевес товара: по ГТД № 10315020/080507/0000212 в размере 6460 кг; по ГТД № 10315020/080507/0000213 в размере 6460 кг; по ГТД № 10315020/080507/0000214 в размере 3230 кг; ГТД № 10315020/080507/0000217 в размере 1797 кг.

Перевес товара установлен путём вычитания из установленного веса товара и транспортного средства при досмотре веса, указанного в свидетельстве о регистрации транспортного средства (массы без нагрузки) и веса товара брутто, заявленного в ГТД. Например, по ГТД № 10315020/080507/0000214 вес автомобиля MERSEDES гос.номер АН 6651AI с товаром - 19480 кг , вес транспортного средства без нагрузки, согласно свидетельства о регистрации транспортного средства КСА № 021157 составляет 10800 кг, вес веса товара брутто, заявленного в ГТД - 5450 кг. Итого: 19480 кг -10800 кг - 5450 кг = 3230 кг.

12.05.2007 начальником таможенного поста ДАПП Чертково Миллеровской таможни, на основании п. 2 ст. 372 ТК РФ, было выписано поручение на досмотр товаров и транспортного средства MERSEDES гос.номер АН 6651AI № 10315020/120507/000027 по ГТД № 10315020/080507/0000212.

По результатам досмотра транспортного средства и товара, заявленного в ГТД № 10315020/080507/0000212, составлен Акт таможенного досмотра № 10315020/120507/000027 в отсутствие декларанта ИП ФИО1, в связи с его отказом присутствовать при взвешивании (протокол допроса свидетеля ФИО8 от 15.08.2007). Второй экземпляр Акта получен декларантом на руки 12.05.2007, о чём свидетельствует его роспись.

В результате таможенного досмотра было установлено, что в транспортном средстве 491 картонный ящик. В каждом ящике упаковано по 40 керамических горшков, всего - 19640 шт. (в ГТД было заявлено 400 мест, 16000 шт. духовых горшков), то есть в транспортном средстве находился незадекларированный товар - 91 картонный ящик с духовыми горшками одного размера коричневого цвета с разной символикой (3640 горшков).

По данному факту в отношении ИП ФИО1 было возбуждено дело об административном правонарушении № 10315000-125/2007 и 11.05.2007 произведено изъятие 91 картонного ящика с духовыми горшками коричневого цвета внутри с разной символикой (3640 горшков). В соответствии с экспертным исследованием № 26 от 16.05.2007, определена рыночная стоимость изъятого товара по делу об АП № 10315000-125/2007 и она составила менее 250 000 рублей.

11.05.2007 начальником таможенного поста ДАПП Чертково Миллеровской таможни, на основании п.2 ст. 372 ТК РФ, было выписано поручение на досмотр товаров и транспортного средства SCANIAгос.номер АН0143ВВ № 10315020/110507/000024 по ГТД № 10315020/080507/0000213.

На основании поручения был проведен 100 % досмотр с пересчётом и вскрытием всех грузовых мест с использованием фотоаппаратуры.

По результатам досмотра транспортного средства и товара, заявленных в ГТД № 10315020/080507/0000213, составлен Акт таможенного досмотра № 10315020/110507/000024 в отсутствие декларанта ИП ФИО1, поскольку он отказался присутствовать при взвешивании (протокол допроса свидетеля ФИО8 от 15.08.2007). Второй экземпляр Акта получен декларантом на руки 11.05.2007, о чём свидетельствует его роспись.

В результате таможенного досмотра было установлено, что в транспортном средстве находятся: 24 картонных коробки с чайно-кофейными сервизами на 6 персон каждый (5 сервизов в каждой коробке), всего 120 сервизов; 33 картонных коробки с чайными сервизами на 6 персон каждый (7 сервизов в каждой коробки), всего 231 сервиз; 97 картонных коробок с чайными сервизами на 6 персон каждый (8 сервизов в каждой коробке), всего 776 сервизов; 69 (шестьдесят девять) картонных коробки одного размера светло-коричневого цвета с чайными сервизами на 6 персон каждый внутри (9 сервизов в каждой коробки), всего 621 сервиз; 134 картонных коробки с чайными сервизами на 6 персон (10 сервизов в каждой коробке), 1340 сервизов; 5 картонных коробок с чайными сервизами на 6 персон каждый (11 сервизов в каждой коробке) всего 55 сервизов; 63 картонных коробки с духовыми большими горшками внутри (40 штук в каждой коробке), всего 2520 горшков; 13 картонных коробок с духовыми малыми горшками (50 штук в каждой коробке), всего 650 горшков; 9 картонных коробок с духовыми горшками "Жульен" (100 штук в каждой коробке), всего 900 горшков; 21 картонная коробка с духовыми горшками большими круглыми (8 штук в каждой коробке), всего 168 духовых горшков; 7 картонных коробок с духовыми горшками большими овальными (8 штук в каждой коробке), всего 56 духовых горшков; 3 картонных коробки с духовыми горшками "Осетр" (15 штук в каждой коробке), всего 45 духовых горшков; 5 картонных коробок одного размера светло-коричневого цвета с духовыми горшками "Поросенок" большой (8 штук в каждой коробке), всего 40 духовых горшков; 5 картонных коробок с духовыми горшками "Поросенок" малый (30 штук в каждой коробке), всего 150

духовых горшков; 3 картонных коробки с духовыми горшками "Утка" (8 штук в каждой коробке), всего 24 духовых горшка; 5 картонных коробок с духовыми горшками "Курица" (10 штук в каждой коробке), всего 50 духовых горшков; 8 картонных коробок с духовыми горшками "Гусь" (8 штук в каждой коробки), всего 64 духовых горшка.

Таким образом, при досмотре транспортного средства выявлено 362 коробки чайных и чайно-кофейных сервизов (3143 шт.) и 142 коробки (4667 шт.) с духовыми горшками различного размера и ассортимента.

ИП ФИО1 в ГТД № 10315020/080507/0000213 заявлен сервиз чайный на - 6 персон из 10 предметов (6 кружек, 1чайник, 1сахарница, 1 конфетница, 1 салфетница) - 3000 шт.

Итак, в результате таможенного досмотра было установлено, что в транспортном средстве находится незадекларированный товар и были выявлены признаки состава административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 2 ст. 16.2 КоАП РФ,

11.05.2007 в отношении ИП ФИО1 было возбуждено дело об административном правонарушении № 10315000-123/2007 и произведено изъятие вышеперечисленного незадекларированного товара. В соответствии с экспертным исследованием № 24 от 16.05.2007, рыночная стоимость изъятого товара по делу об АП № 10315000-123/2007 составила сумму, менее 250 000 рублей.

11.05.2007 начальником таможенного поста ДАПП Чертково Миллеровской таможни, выписано поручение на досмотр товаров и транспортного средства MERSEDES гос.номер 30971 ЕВ № 10315020/110507/000025, заявленных по ГТД № 10315020/080507/0000214.

По результатам досмотра транспортного средства и товара (ст. 372 ТК РФ), заявленных в ГТД № 10315020/080507/0000214, составлен Акт таможенного досмотра № 10315020/110507/000025 в присутствии декларанта ИП ФИО1. Второй экземпляр Акта получен декларантом на руки 11.05.2007, о чём свидетельствует его роспись. В результате таможенного досмотра было установлено, что в транспортном средстве находится 467 картонных ящиков, в которых упаковано18680 шт. керамических духовых горшков, в то время как ФИО1 по ГТД № 10315020/080507/0000214 заявлен товар - горшки духовые -16000 шт., то есть установлено, что в транспортном средстве находится незадекларированный товар - 2680 горшков.

По данному факту в отношении ИП ФИО1 было возбуждено дело об административном правонарушении № 10315000-124/2007 11.05.2007 и произведено изъятие незадекларированного товара. В соответствии с экспертным исследованием № 25 от 16.05.2007, рыночная стоимость изъятого товара по делу об АП № 10315000-124/2007 составила сумму, менее 250 000 рублей.

12.05.2007 начальником таможенного поста ДАПП Чертково Миллеровской таможни, на основании п.2 ст. 372 ТК РФ, было выписано поручение на досмотр товаров и транспортного средства ЗИЛ гос.номер 4737AI и автомобиля ГАЗ-33021 гос.номер 34753ЕВ № 10315020/120507/000026 по ГТД № 10315020/080507/0000217.

По результатам досмотра транспортного средства и товара, заявленного в ГТД № 10315020/080507/0000217, составлен Акт таможенного досмотра № 10315020/120507/000026 в присутствии декларанта ИП ФИО1.

При досмотре установлено наличие в транспортном средстве ЗИЛ следующего товара: ваза напольная - 14 шт., ваза большая - 124 шт., ваза средняя - 167 шт., ваза малая -123 шт., сувениры разных форм - 230 шт., копилка - 100 шт., сервиз чайный -78 шт., горшки духовые малые - 2455 шт., горшки духовые большие - 155 шт., бокал пивной - 16 шт., кувшин - 18 шт.

В автомобиле ГАЗ находился товар: ваза напольная - 54 шт., горшки духовые малые – 4640 шт.

По ГТД № 10315020/080507/0000217 заявлен товар: "Посуда столовая из керамики ГОСТ 28391-89: горшки духовые маленькие - 7095 шт., горшки духовые большие - 155 шт., бокал пивной - 16 шт., кувшин – 18 шт., сервизчайный на 6 персон из 10 предметов (6 кружек, 1 чайник, 1 сахарница, 1 конфетница, 1 салфетница) -78 шт. Изделия декоративные из керамики: вазы - напольная 28 шт., болыпая - 124 шт., средняя - 167 шт., малая - 123 шт. Сувениры разных форм - 230 шт., копилка-100 шт.».

В результате досмотра выявлен не задекларированный товар - ваза напольная - 40 шт., в связи с чем в отношении ИП ФИО1 было возбуждено дело об административном правонарушении № 10315000-127/2007 и произведено изъятие незадекларированного товара 12.05.2007. В соответствии с экспертным исследованием № 27 от 16.05.2007, рыночная стоимость изъятого товара по делу об АП № 10315000-127/2007 составила сумму, менее 250 000 рублей.

В связи с определением рыночной стоимости партии товара, изъятого по делу об АП № 10315000- 122/2007 в сумме более 250000 руб., и взаимосвязанности дел об АП № 10315000- 122/2007, № 10315000- 123/2007, №10315000- 124/2007, №10315000- 125/2007, №10315000- 127/2007 (по субъекту, способу совершения правонарушений), дела об АП были истребованы из отдела административных расследований Миллеровской таможни отделением дознания таможни и по результатам изучения указанных дел об АП 28.05.2007 был составлен рапорт об обнаружении признаков преступления, зарегистрированный в Книге учёта сообщений о преступлении. В действиях ИП ФИО1 были выявлены признаки состава преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 30, ч.1 ст. 188 УК РФ.

После проведения таможенного досмотра, все ГТД с комплектами представленных документов, на основании приказа ГТК России от 28.11.2003 г. № 1356, была проведена проверка соответствия сведений, заявленных в таможенных декларациях, в том числе о наименовании товаров, их количественных данных, сведениям, содержащимся в документах, представленных на таможенный пост для проверки таможенной декларации; правильности определения классификационного кода по ТН ВЭД России; правильности определения страны происхождения товара; соблюдения актов законодательства Российской Федерации,
устанавливающих запреты и ограничения на ввоз в РФ отдельных товаров; таможенной стоимости; статистической стоимости; правильности исчисления и своевременности уплаты таможенных платежей; соблюдения требований и условий заявленного таможенного режима, а также заявленной процедуры перемещения товара; рисков, содержащихся в профилях риска, доведенных до таможенных органов.

При проведении документального контроля в части правильности определения классификационного кода товара по ТН ВЭД России, нарушений действующего законодательства должностными лицами таможенного поста не выявлено. Об этом свидетельствует запись на оборотной стороне первых экземпляров ГТД « Правильность классификации подтверждаю ....».

При проведении контроля страны происхождения декларируемых товаров по ГТД № 10315020/080507/0000211, № 10315020/080507/0000212, № 10315020/080507/0000213, № 10315020/080507/0000214, № 10315020/080507/0000217 установлено, что в подтверждение страны происхождения товара - Украина (графа 16 ГТД) предоставлены таможенному органу сертификаты о происхождения товара формы СТ-1, выданные Краматорским отделением Донецкой Торгово-промышленной палаты Украины (далее - Краматорское отделение Донецкой ТПП): от 04.05.2007 № С-3053/К (серия Б 598434) по ГТД №
10315020/080507/0000211; от 04.05.2007 № С-3049/К (серия Б 598436) ГТД №
10315020/080507/0000212; от 04.05.2007 № С-3050/К (серия Б598438) по ГТД № 10315020/080507/0000213; от 03.05.2007 № С-3026/К (серия Б 598423) ГТД № 10315020/080507/0000214; от 04.05.2007 № С-3052/К (серия Б598435) ГТД № 10315020/080507/0000217.

Сертификат о происхождении товара - документ, однозначно свидетельствующий о стране происхождения товара и выдается органом государства - экпортёра, уполномоченным в соответствии с национальным законодательством (п.9 Решения Совета глав Правительств СНГ от 30.11.2006 «О правилах определения станы происхождения товаров).

На момент осуществления документального контроля страны происхождения декларируемых товаров, у уполномоченных должностных лиц таможенного поста сомнений в достоверности и полноте, заявленных сведений в ГТД, а также сомнений в достоверности сертификатов о происхождении товаров, не было.

Однако, поскольку ИП ФИО1 были указаны недостоверные сведения о наименовании, количестве и весе товара, которые влияют на размер подлежащих уплате таможенных пошлин, налогов, таможенный орган направил в адрес ИП ФИО1 требование от 14.05.2007, с просьбой осуществить корректировку сведений, указанных в ГТД и пересчитать размер подлежащих уплате таможенных пошлин. 18.05.2007 декларантом предоставлены откорректированные сведения о количестве товара, весе, наименовании и стоимости с разбивкой по местам. Изменения в графы ГТД: 6,31,22,35,38,42,45,46,47, В.

В результате была откорректирована таможенная стоимость товара, согласно ДТС по ГТД № 10315020\080507\0000211 подлежала возврату сумма 19043.64 руб.

По ГТД № 10315020/080507/0000213 18.05.2007 декларант откорректировал сведения о количестве товара, с разбивкой по местам. Изменения коснулись граф ГТД: 6,31.

По ГТД № 10315020/080507/0000217 18.05.2007 декларант откорректировал сведения о количестве товара, весе, наименовании и стоимости с разбивкой по местам. В результате была откорректирована таможенная стоимость товара, согласно ДТС подлежала возврату сумма 184,94 руб.

В соответствии с п. 1 ст. 324 ТК РФ таможенные пошлины, налоги исчисляются декларантом или иными лицами, ответственными за уплату таможенных платежей самостоятельно. В соответствии с п. 1 ст. 325 ТК РФ для целей таможенных пошлин, налогов применяются ставки, действующие на день принятия таможенной декларации таможенным органом.

В соответствии со ст. 37 ТК РФ, приказом ГТК России от 25 декабря 2003 года № 1539 «О предоставлении тарифных преференций», должностными лицами таможенного поста ДАПП Чертково при выпуске товаров по выше указанным ГТД на основании сертификатов о происхождении товара формы СТ-1 от 04.05.2007 № С-3053/К (серия Б 598434) , от 04.05.2007 № С-3049/К (серия Б 598436) , от 04.05.2007 № С-3050/К (серия Б598438) , от 03.05.2007 № С-3026/К (серия Б 598423) , от 04.05.2007 № С-3052/К (серия Б598435), выданных Краматорским отделением Донецкой Торгово-промышленной палаты Украины ИП ФИО1 были предоставлены тарифные преференции по уплате ввозной таможенной пошлины. В соответствии с «Таможенным Тарифом РФ», утвержденным Постановлением Правительства РФ от 27.11.2009 № 718 сумма ввозной таможенной пошлины по данному коду товара начислена условно, из расчета 20 % от таможенной стоимости товара.

На момент подачи таможенных деклараций и принятия их таможенным органом исчислены и уплачены таможенные платежи в размере:

- ГТД №10315020/080507/0000211 НДС - 21 917,08 руб.;

- ГТД №10315020/080507/0000212 НДС - 22 928,50 руб.;

- ГТД №10315020/080507/0000213 НДС - 21 917,08 руб.;

- ГТД №10315020/080507/0000214 НДС - 22 928,50 руб.;

- ГТД №10315020/080507/0000217 НДС - 10 894,56 руб.

После проведения всех проверочных мероприятий, должностными лицами таможенного поста было приято решение о выпуске товаров, за исключением изъятых по делам об административных правонарушениях.

По фактам недостоверного декларирования товара в рамках реализации ст. 144, 145 УПК РФ, отделением дознания Миллеровской таможни была проведена проверка в отношении гражданина ФИО1.

В ходе проверки сообщения о преступлении, Миллеровской таможней был сделан запрос в Краматорское отделение Донецкой ТПП за исх. № 09-08/3383.

Согласно ответа, полученного из Краматорского отделения Донецкой ТПП (письмо от 05.06.2007 исх. № 159/08.09-15.08) вышеуказанные сертификаты о происхождении товара формы СТ-1 были выданы на товары, приобретённые ИП ФИО1 у торгово-промышленного предприятия «Элегия», Украина (далее - ТПП «Элегия») по накладным № 10 от 03.05.2007, № 12 от 03.05.2007, № 23 от 04.05.2007, № 27 и № 28 от 04.05.2007, № 24 от 04.05.2007 (копии накладных были приложены к ответу Краматорского отделения Донецкой ТПП).

При сравнительном анализе накладных, предъявленных ИП ФИО1 для получения сертификатов о происхождении товаров формы СТ-1 в Краматорское отделение Донецкой ТПП, и предъявленных им же при таможенном оформлении, установлено, что при таможенном оформлении товаров по ГТД № 10315020/080507/0000211 представлена накладная № 15 от 04.05.2007, по ГТД № 10315020/080507/0000217 - накладные № 18, 19 от 04.05.2007, по ГТД № 10315020/080507/0000213 - накладная № 14 от 04.05.2007, по ГТД № 10315020/080507/0000212 - накладная № 13 от 03.05.2007, по ГТД № 10315020/080507/0000214 - накладная № 11 от 03.05.2007, согласно которым весь товар приобретался ФИО1 у МЧП «Топаз» Украина.

В Краматорское отделение Донецкой ТПП для получения сертификата о происхождении товара обращался ФИО9, действовавший по доверенности от 03.05.2007 № 36-01/024782 от имени ФИО1 и им предъявлялись накладные № 10 от 03.05.2007, № 12 от 03.05.2007, № 23 от 04.05.2007, № 27 и № 28 от 04.05.2007, № 24 от 04.05.2007, согласно которым товар был приобретён у ЧТПП «Элегия».

В накладных, предъявленных при таможенном оформлении, поставлена печать МЧП «Топаз» и оформлены они с помощью печатающего устройства. В накладных, предъявленных Краматорскому отделению Донецкой ТПП, для получения сертификатов происхождения товаров - печать ЧТПП «Элегия» и заполнены они рукописно.

В связи с тем, что товар приобретался ФИО1, согласно
накладным, у МЧП «Топаз» Украина, 30.05.2007 Миллеровской таможней был
направлен запрос в Восточную региональную таможню ГТС Украины, с просьбой
сообщить информацию о поставщике товара - МЧП «Топаз».

Письмом Восточная региональная таможня ГТС Украины от 22.06.2007 за № 11-15/4466 сообщила, что МЧП «Топаз» в налоговой инспекции «зарегистрированным не значится». Адрес «Поставщика», указанный в накладных и квитанциях, приложенных к ГТД, вообще, не существует.

Производителем товара в графе 31 ГТД № 10315020/080507/0000211,
№ 10315020/080507/0000212, № 10315020/080507/0000213, № 10315020/080507/0000214, № 10315020/080507/0000217 ИП ФИО1
заявлено Торгово-промышленное предприятие «Элегия» Украина.

На запрос таможни от 20.08.2007 (исх № 9-08/5303) ТПП «Элегия» в письме от 22.08.2007 № 34 сообщило, что документы для представления в отделение в г. Краматорске Донецкой торгово-промышленной палаты (Украина) для получения сертификатов о происхождении товара (формы СТ-1) на продукцию ТПП «Элегия» ни гр-ну ФИО1, ни каким - либо его представителям не выдавались. Выпуск керамической посуды (чайной, кофейной в сервизах, наборах, отдельными предметами), сувенирной продукции приостановлен с 2003 года. Директором ТПП «Элегия» с момента его основания является ФИО10. ФИО11 и ФИО12 (фамилии директора и технолога, которые указаны в документах, представленных в отделение в г. Краматорске Донецкой торгово-промышленной палаты) никогда не работали на данном предприятии.

Все документы, представленные в отделение в г. Краматорске Донецкой торгово-промышленной палаты для получения сертификатов происхождения заверены печатью, отличной от печати используемой ТПП «Элегия».

При таких обстоятельствах был сделан вывод таможенным органом о том, что сертификаты о происхождении товара формы СТ-1 от 04.05.2007 № С-3053 (серия Б598434), от 04.05.2007 № С-3049/К (серия Б 598436), от 04.05.2007 № С-3050/К (серия Б 598438), от 03.05.2007 № С-3026/К (серия Б 598423), от 04.05.2007 № С-3052/К (серия Б 598435) не могут служить основанием для предоставления тарифных преференций по уплате таможенных платежей, т.к. были получены на товар, приобретённый ФИО1 у ЧТПП «Элегия» по накладным № 10 от 03.05.2007, № 12 от 03.05.2007, № 23 от 04.05.2007, № 27 и № 28 от 04.05.2007, № 24 от 04.05.2007 и выданы на основании подложных документов.

По результатам проверочных мероприятий 26.06.2007 в отношении ИП ФИО1 было возбуждено уголовное дело № 2007789510 по ч. 3 ст. 30, ч. 1 ст. 188 УК РФ.

Согласно ст. 34 ТК РФ, документами, подтверждающими страну происхождения товара из данной страны, являются декларация о происхождении товара или в случаях, определяемых Правительством РФ, сертификат о происхождении товара.

В соответствии с приказом ГТК РФ от 31.12.2003 № 1587 «О некоторых вопросах определения страны происхождения товар из государств - участников соглашения о создании зоны свободной торговли» при таможенном оформлении данного товара не требуется обязательное предоставление сертификата о происхождении товара формы СТ-1.

Товаросопроводительные документы (накладные МЧП «Топаз»), представленные при таможенном оформлении не приняты таможенным органом в качестве декларации о стране происхождения товаров (ст. 35 ТК РФ), поскольку согласно ответа Восточной региональной таможни таможенной службы Украины, фирмы МЧП «Топаз» (юридический адрес: <...>) не существует.

Согласно заключению эксперта по результатам проведенной технической экспертизы от 25.07.2007 № 4255/04-1 накладные МЧП «Топаз» от 03.05.2007 № 11, 13, от 04.05.2007 № 14, 15, 18, 19 вероятно изготовлены на принтере, изъятом у ИП ФИО1, в ходе обыска (протокол обыска от 28.06.2007).

Согласно заключению эксперта № 42/12-1 от 13.09.2007 по результатам проведенной компьютерно-технической судебной экспертизе, на представленном накопителе (системный блок компьютера, изъятый 28.06.2007 при производстве обыска в жилище (домовладении) ФИО1, расположенном по адресу: <...> Октября, 2а) присутствуют файловые структуры, совпадающие и частично соответствующие представленным образцам накладных и квитанций к приходным кассовым ордерам, представленные ИП ФИО1 таможенному органу при таможенном оформлении (накладные №№ 11, 13 от 03.05.2007, №№ 14. 15. 18. 19 от 04.05.2007, квитанции к приходному кассовому ордеру №№ 11, 13 от 03.05.2007, №№ 14, 15, 18 от 04.05.2007). Аналогичные файловые структуры присутствуют на трех дискетах 1,44 Мб, изъятых у ФИО1 28.06.2007 и представленных на экспертизу. На представленном флэш-накопителе присутствуют файловые структуры, содержащие в себе изображения печатей и штампов. В частности, изображения печати «ЕЛЕГIЯ».

Допрошенный 29.06.2007 в качестве подозреваемого по уголовному делу,
ФИО1 пояснил, что накладные, он изготовил на своем
компьютере.

Учитывая все вышеизложенное, суд пришел к мнению об обоснованности вывода Миллеровской таможни о том, что страна происхождения товаров, оформленных по ГТД № 10315020/080507/0000211, №10315020/080507/0000212, № 10315020/080507/0000213, № 10315020/080507/0000214, № 10315020/080507/0000217, документально не подтверждена, сдедовательно, не подтверждено право ФИО1 на получение преференций. Таможенным органом на основании ст. 324 ТК РФ самостоятельно исчислены платежи таможенные платежи, подлежащие уплате в бюджет:

ГТД № 10315020/080507/0000211 НДС - 4 383,41 руб., ввозная таможенная пошлина - 24 352,72 руб.;

ГТД № 10315020/080507/0000212 НДС - 4 585,70 руб., ввозная таможенная пошлина - 25 476,11 руб.;

ГТД № 10315020/080507/0000213 НДС - 4 383,41 руб., ввозная таможенная пошлина - 24 352,31 руб.;

ГТД № 10315020/080507/0000214 НДС - 4 585,70 руб., ввозная таможенная пошлина - 25 476,11 руб.;

ГТД № 10315020/080507/0000217 НДС - 2 178,92 руб., ввозная таможенная пошлина - 12 105,07 руб.

В соответствии с требованиями ст. ст. 348, 349, 350 ТК РФ таможенным органом ИП ФИО1 были направлены требования об уплате таможенных платежей № 33 от 03.09.2007, № 34 от 03.09.2007, № 35 от 03.09.2007, № 36 от 03.09.2007, № 37 от 03.09.2007.

Данные требования являются предметом спора по настоящему делу.

Исследовав и оценив документы, представленные в материалы дела, с учетом положений ст. 71 АПК РФ, суд пришел к выводу о том, что таможенный орган предоставленными в материалы дела документами доказал обоснованность выставления оспариваемых заявителю требований. Заявитель не предоставил суду документального подтверждения страны происхождения спорных товаров, в качестве которой им заявлена Украина, следовательно, заявитель необоснованно воспользовался тарифными преференциями при оформлении товара в таможенном отношении.

Учитывая изложенное суд считает, что заявленные требования не подлежат удовлетворению.

В соответствии с требованиями статьи 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации расходы по уплате государственной пошлины относятся на заявителя в размере государственной пошлины, уплаченной при подаче заявления в суд.

Учитывая изложенное и руководствуясь статьями 110, 167-176, 201 АПК РФ, арбитражный суд

РЕШИЛ:

В удовлетворении ходатайства об отложении судебного заседания – отказать.

В удовлетворении заявленного требования – отказать.

Решение может быть обжаловано в порядке и в сроки, установленные главами 34 и 35 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Судья И.В.Колесник