Гражданский кодекс часть 1

Ответчик иск оспорил, указав на то, что передал истцу все имевшиеся у него документы по акту приема-передачи, иных документов, требуемых истцом в рамках иска, у ответчика не имеется.

В ходе рассмотрения спора истец заявил ходатайство об уточнении исковых требований в котором сократил перечень требуемых от ответчика документов, просил суд обязать ФИО1 передать обществу с ограниченной ответственностью «Коммунальщик» (ОГРН <***>, ИНН <***>) следующие документы: расходно-кассовые ордера (РКО) ООО «Коммунальщик» №8 от 20.02.2018, №32 от 15.06.2018, №42 от 13.07.2018, №74 от 13.12.2019; документацию от ОАО «Красный котельщик», а именно: товарные накладные (акты выполненных работ, оказанных услуг), корректировочные счёта-фактуры, документация о поступивших денежных средствах от населения, перечень должников, акты сверки расчетов за период с 01.01.2018г. по 01.08.2019 г.

Суд рассмотрев ходатайство истца находит его не противоречащим положениям статьи 49 АПК РФ и подлежащим удовлетворению. Уточненные требования истца приняты судом к рассмотрению.

В судебном заседании представитель истца уточненные исковые требования поддержал, настаивал на их удовлетворении.

Ответчик в судебном заседании против уточненных требований возражал, поддержал ранее озвученную ответчиком позицию о том, что передал истцу все имевшиеся у него документы по акту приема-передачи, иных документов, требуемых истцом в рамках иска, у ответчика не имеется.

По заявлению ответчика судом в судебном заседании был допрошен свидетель ФИО3, бывший работник ООО «Коммунальщик», который пояснил, что в тот период времени, когда директором общества являлся ответчик, ООО «Коммунальщик» имело договорные отношения с ОАО «Красный котельщик» в том числе в рамках агентского договора и соглашения о компенсации затрат. Согласно данным соглашениям стороны, исполняя их условия, обменивались документами, в том числе сведениями о дебиторах и т.д. при этом корректировочные счета-фактуры ОАО «Красный котельщик» не выставлялись. Также свидетель пояснил, что имелась устная договоренность между ОАО «Красный котельщик» и ООО «Коммунальщик» о том, что будет произведена корректировка стоимости оказанных услуг и выставлены корректировочные счета, однако в связи с кадровыми перестановками корректировочные счета так и не были выставлены.

Изучив материалы дела, оценив доводы сторон и их пояснения, выслушав представителей участвующих в деле лиц, арбитражный суд пришел к выводу о том, что иск подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

Как следует из материалов дела и установлено судом, ФИО1 с 21.05.2018 являлась единоличным исполнительным органом общества с ограниченной ответственностью «Коммунальщик» (ОГРН <***>, ИНН <***>).

Решением единственного участника № 3 от 12.02.2020г. были прекращены
полномочия директора ООО «Коммунальщик» ФИО1,
далее Ответчик.

26.02.2020г. между ООО «Коммунальщик» и Ответчиком было подписано соглашение о расторжении трудового договора № 10 от 21.05.2018г.

Все свои обязательства ООО «Коммунальщик», согласно вышеуказанного соглашения, перед ответчиком выполнило.

Согласно п. 5 указанного соглашения ответчик обязался передать в срок до 15.04.2020г. все относящиеся кдеятельности предприятия документы и материальные ценности.

17.03.2020г. между ООО «Коммунальщик» и ответчиком был составлен акт приема-передачи, согласно которого были переданы следующие документы и материальные ценности: Насос циркулярный с присоёдинителями WiloStarRS 25/8; Телефон Panasonik КХ -jHDV100RUB; Сварочный аппарат с насадками до 0/63 ножницами и ножницами О/ГШ (LAVA 63М-2А PRO -2,5 кВт); Маска сварная из пластика; Документы по управлению многоквартирными домами.

Однако до настоящего времени ответчиком не переданы следующие документы относительно хозяйственной деятельности общества: расходно-кассовые ордера (РКО) ООО «Коммунальщик» №8 от 20.02.2018, №32 от 15.06.2018, №42 от 13.07.2018, №74 от 13.12.2019; документацию от ОАО «Красный котельщик», а именно: товарные накладные (акты выполненных работ, оказанных услуг), корректировочные счёта-фактуры, документация о поступивших денежных средствах от населения, перечень должников, акты сверки расчетов за период с 01.01.2018г. по 01.08.2019 г. (уточненные требования).

26.05.2020г. ООО «Коммунальщик» направил ответчику претензию с предложением предоставить необходимые документы. Согласно отчета об отслеживании 30.05.2020г. претензия была получена ответчиком.

Поскольку требования истца о предоставлении документов и сведений о деятельности общества были оставлены без ответа и фактического исполнения, истец обратился в арбитражный суд с настоящим иском.

В силу пункта 4 статьи 32 Федерального закона Российской Федерации № 14-ФЗ от 08.02.1998 «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее – Закон № 14-ФЗ) руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества или единоличным исполнительным органом общества и коллегиальным исполнительным органом общества.

В статье 40 Закона № 14-ФЗ предусмотрено, что единоличным исполнительным органом общества является директор. В силу пункта 1 статьи 44 Закона № 14-ФЗ единоличный исполнительный орган общества при осуществлении им прав и исполнении обязанностей должен действовать в интересах общества добросовестно и разумно. Перечень документов, подлежащих обязательному хранению обществом, установлен пунктом 1 статьи 50 Закона № 14-ФЗ, согласно которому общество обязано хранить следующие документы: - договор об учреждении общества, за исключением случая учреждения общества одним лицом, решение об учреждении общества, устав общества, а также внесенные в устав общества и зарегистрированные в установленном порядке изменения; - протокол (протоколы) собрания учредителей общества, содержащий решение о создании общества и об утверждении денежной оценки неденежных вкладов в уставный капитал общества, а также иные решения, связанные с созданием общества; - документ, подтверждающий государственную регистрацию общества; - документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе; - внутренние документы общества; - положения о филиалах и представительствах общества; - документы, связанные с эмиссией облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг общества; - протоколы общих собраний участников общества, заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества, коллегиального исполнительного органа общества и ревизионной комиссии общества; - списки аффилированных лиц общества; - заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля; - иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

При этом перечень, приведенный в пункте 1 статьи 50 Закона № 14-ФЗ, не является исчерпывающим, поскольку в обществе могут иметься иные документы, предусмотренные уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества, связанные в деятельностью конкретного общества.

Указанные документы должны храниться по месту нахождения единоличного исполнительного органа общества или в ином месте, известном и доступном участникам общества (пункт 2 статьи 50 Закона № 14-ФЗ). Законом № 14-ФЗ не установлен порядок передачи документов директором вновь избранному директору.

Обязанность по хранению организацией документов бухгалтерского и налогового учета также предусмотрена статьей 29 Федерального закона № 402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете» (далее – Закон № 402-ФЗ), пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

Пункт 1 статьи 29 Закона № 402-ФЗ возлагает на экономических субъектов обязанности по хранению первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета, бухгалтерской (финансовой) отчетности, аудиторских заключений о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.

Согласно пункту 4 статьи 29 Закона № 402-ФЗ при смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета организации, при этом порядок передачи документов бухгалтерского учета определяется организацией самостоятельно.

В статье 3 Закона № 402-ФЗ указано, что под бухгалтерской (финансовой) отчетностью понимается информация о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период. Первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года (пункт 1 статьи 29 Закона № 402-ФЗ).

В соответствии с подпунктом 8 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов.

Согласно пункту 7 статьи 3 Закона № 402-ФЗ руководитель экономического субъекта - лицо, являющееся единоличным исполнительным органом экономического субъекта, либо лицо, ответственное за ведение дел экономического субъекта, либо управляющий, которому переданы функции единоличного исполнительного органа. В соответствии с пунктом 1 статьи 7 Закона № 402-ФЗ ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.

Таким образом, в обязанность ответчика - ФИО1, как директора общества, входило обеспечение сохранности всех документов, имеющих отношение к обществу, и передача их новому руководителю. В соответствии с пунктом 4 статьи 29 Закона № 402-ФЗ при смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета организации. Порядок передачи документов бухгалтерского учета определяется организацией самостоятельно.

Из названных выше положений законодательства следует, что в случае смены единоличного исполнительного органа общества, печать, учредительные документы, бухгалтерская отчетность и иная документация, необходимые для осуществления руководства текущей деятельностью общества, подлежат передаче вновь избранному (назначенному) исполнительному органу общества.

В силу п. 10.1, п. 10.2 Устава ООО «Коммунальщик» органами управления общества являются общее собрание участников и единоличный исполнительный орган общества - директор; высшим органом управления Общества является общее собрание его участников, к исключительной компетенции которого относится, в том числе избрание/назначение единоличного исполнительного органа общества и досрочное прекращение его полномочий.

Пунктом 13.1 Устава определен перечень документов, которые обязано хранить общество, в том числе: договор об учреждении общества, Устав общества, а также внесенные в Устав общества и зарегистрированные в установленном порядке изменения; протоколы собрания учредителей общества, содержащие решение о создании общества и об утверждении денежной оценки неденежных вкладов в уставной капитал обществе а также иные решения, связанные с созданием общества; документы, подтверждающие государственную регистрацию общества, а также подтверждающие права общества на имущество, находящееся на балансе; внутренние документы общества; протоколы общих собраний участников общества; и т.д.

Пунктом 2.2.8 трудового договора общества и его директора определены обязанности работника, в том числе: представлять документы о финансово - хозяйственной деятельности организации по требованию ревизионной комиссии (ревизора) или аудитора организации, а также уполномоченных контрольных или надзорных органов.

В соответствии с частью 1 статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основании своих требований и возражений, при этом в соответствии со статьей 9 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации лицо, участвующее в деле, несет риск наступления последствий несовершения им соответствующих процессуальных действий.

Судом установлено, что полномочия ответчика как директора общества истца прекращены, с настоящим иском об истребовании документов, необходимых для деятельности общества, истец обратился после увольнения ответчика в ЕГРЮЛ внесены изменения о лице, имеющим право без доверенности действовать от имени общества.

На исполнительный орган в силу закона возложена обязанность по хранению всех внутренних, финансовых, бухгалтерских и иных документов общества.

Соответственно требование о передаче подлежащих обязательному хранению документов должно предъявляться к лицу, ранее являвшемуся руководителем юридического лица.

Действуя разумно и добросовестно, именно генеральный директор, исполняя свои обязанности единоличного исполнительного органа, обязан организовать процесс передачи документов Обществу в лице нового генерального директора, обеспечив соответствующую фиксацию этого процесса, при этом не имеет правового значения где, у кого и как они хранятся/находятся.

При отсутствии таких доказательств, бывший генеральный директор несет риск наступления неблагоприятных последствий (неисполнении/ненадлежащего исполнения своих обязанностей руководителя) в силу действующего законодательства.

Согласно положениям Закона № 14-ФЗ, Закона № 402-ФЗ к числу обязанностей бывшего руководителя общества с ограниченной ответственностью относится обеспечение сохранности всех документов, касающихся его деятельности, а также передача этих документов вновь избранному руководителю. Более того, именно директор, исполняя свои обязанности единоличного исполнительного органа, обязан организовать процесс передачи документов обществу в лице нового директора, обеспечив соответствующую фиксацию этого процесса.

Таким образом, в обязанности общества и вновь избранного единоличного исполнительного органа не входит и не может входить уведомление бывшего директора о необходимости предоставить соответствующие документы. Напротив, обязанность по организации предоставления данных документов возлагается на бывшего единоличного исполнительного органа общества.

Первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года (пункт 1 статьи 29 Закона № 402-ФЗ).

Сроки хранения электронных документов (регистров) устанавливаются в том же порядке, что и для документации, формируемой на бумажных носителях.

При этом экономические субъекты должны хранить документы учетной политики, стандарты экономического субъекта, другие документы, связанные с организацией и ведением бухгалтерского учета, в том числе средства, обеспечивающие воспроизведение электронных документов, а также проверку подлинности электронной подписи не менее пяти лет после года, в котором они использовались для составления бухгалтерской (финансовой) отчетности в последний раз (пункт 2 статьи 29 Закона № 402-ФЗ).

Подпунктом 8 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации установлен четырехлетний срок хранения данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов.

Минфин России, разъясняя порядок применения подпункта 8 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации, в письме от 30.03.2012 № 03-1111/104 указал на то, что течение четырехлетнего срока начинается после отчетного (налогового) периода, в котором документ использовался в последний раз для составления налоговой отчетности, начисления и уплаты налога, подтверждения полученных доходов и произведенных расходов.

Аналогичная позиция изложена в постановлении Президиума Высшего Арбитражного суда Российской Федерации от 24.07.2012 № 3546/12.

С учетом изложенного, ответственность за сохранность документов несет единоличный исполнительный орган - директор общества, до момента составления акта приема-передачи документов.

Поскольку по акту приема-передачи спорные документы ответчиком обществу переданы не были, а ответственность за сохранность документов и доказательства их наличия в обществе, факт их передачи обществу возложена на директора общества, требования истца обоснованы и подлежат удовлетворению.

Согласно постановлению Госкомстата России от 18.08.1998 № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» первичными документами по учету кассовых операций являются: приходный кассовый ордер; расходный кассовый ордер; журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов; кассовая книга; книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств.

Согласно статье 29 Закона № 402-ФЗ первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.

Согласно Указанию Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» поступающие в кассу наличные деньги, за исключением наличных денег, принятых при осуществлении деятельности платежного агента, банковского платежного агента (субагента), и выдаваемые из кассы наличные деньги юридическое лицо учитывает в кассовой книге 0310004.

Кассовая книга (форма № КО-4) применяется для учета поступлений и выдач наличных денег организации в кассе.

Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана печатью на последней странице, где делается запись «В этой книге пронумеровано и прошнуровано листов». Общее количество прошнурованных листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации.

Таким образом, согласно действующему нормативно-правовому регулированию, в любой организации существует кассовая книга в распечатанном виде с подписью директора организации.

Истец требует от ответчика расходно-кассовые ордера подлежащие учету в кассовой книге.

Ответчик при прекращении своих полномочий в качестве директора общества кассовой книги ни обществу ни новому директору не передал.

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3) применяется для регистрации бухгалтерией приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов платежных (расчетно-платежных) ведомостей, заявлений на выдачу денег, счетов и др. до передачи в кассу организации. Так как журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3) является обязательным первичным документом, обязанность по его хранению в течение пяти лет установлена на законодательном уровне. Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма № КО-5) применяется для учета денег, выданных кассиром из кассы организации другим кассирам или доверенному лицу, а также учета возврата наличных денег и кассовых документов по произведенным операциям. Данный документ также относится к документам первичной учетной документации.

Таким образом, истребование истцом спорных расходно-кассовых ордеров является правомерным.

Также суд отмечает, что при организации хранения документов бухгалтерского и налогового учета необходимо руководствоваться Правилами организации хранения, комплектования, учета и использования документов Архивного фонда Российской Федерации и других архивных документов в органах государственной власти, органах местного самоуправления и организациях, утвержденными приказом Минкультуры России от 31.03.2015 № 526, и Положением о документах и документообороте в бухгалтерском учете, утвержденным приказом Минфина СССР от 29.07.1983 № 105 (в части, не противоречащей соответствующим законодательным и иным нормативным правовым актам, изданным позднее).

В случае гибели или пропажи первичных документов руководитель организации назначает приказом комиссию по расследованию причин пропажи, гибели, в которую по мере необходимости приглашаются представители следственных органов, охраны и государственного пожарного надзора (пункт 68 Положения о документах и документообороте в бухгалтерском учете, утвержденные приказом Минфина СССР от 29.07.83 № 105).

Руководитель организации должен предпринять меры к восстановлению тех первичных документов, которые подлежат восстановлению и хранению в течение установленного законодательством срока.

Поскольку ни одно из вышеперечисленных мероприятий ответчиком не проводилось, спорные документы по акту приема-передачи не передавались, как следствие, надлежит полагать, что документы в настоящее время находятся у ответчика.

Обратного ответчик в нарушение статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации не доказал.

Из выше указанных положений действующего законодательства следует, что в обязанность ответчика, исполнявшего ранее функции исполнительного органа, входило обеспечение сохранности всех документов, имеющих отношение к обществу, и ответчик обязан был передать вновь назначенному директору документы, указанные в статье 50 Закона № 14-ФЗ, в целях соблюдения закона и обеспечения нормальной деятельности общества.

В силу положений статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации именно ответчик в данном случае должен был доказать факт передачи им новому директору общества, всех документов, касающихся деятельности общества.

Материалами дела подтверждается, что истец обращался к ответчику с требованием о возврате спорных документов.

Между тем, ответчик не представил по делу ни каких доказательств передачи спорной документации обществу либо иному лицу, действующему от имени общества, а также доказательств направления истцу каких-либо сведений, подтверждающих отсутствие у него спорных документов или отсутствия возможности их представления обществу.

Поскольку иск удовлетворен, судебные расходы истца по уплате государственной пошлины по иску относятся на ответчика по правилам статьи 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Руководствуясь статьями 49, 110, 167-176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

Р Е Ш И Л:

Удовлетворить ходатайство об уточнении исковых требований. Уточненные требования приняты судом к рассмотрению.

Обязать ФИО1 передать обществу с ограниченной ответственностью «Коммунальщик» (ОГРН <***>, ИНН <***>) следующие документы: расходно-кассовые ордера (РКО) ООО «Коммунальщик» №8 от 20.02.2018, №32 от 15.06.2018, №42 от 13.07.2018, №74 от 13.12.2019; документацию от ОАО «Красный котельщик», а именно: товарные накладные (акты выполненных работ, оказанных услуг), корректировочные счёта-фактуры, документация о поступивших денежных средствах от населения, перечень должников, акты сверки расчетов за период с 01.01.2018г. по 01.08.2019 г. в срок не позднее 10 рабочих дней с даты вступления настоящего решения в законную силу,

Взыскать с ФИО1 в пользу общества с ограниченной ответственностью «Коммунальщик» (ОГРН <***>, ИНН <***>) 6 000 руб. судебных расходов по оплате государственной пошлины по иску.

Решение суда по настоящему делу вступает в законную силу по истечении месячного срока со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.

Решение суда по настоящему делу может быть обжаловано в апелляционном порядке в Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение месяца с даты принятия решения через суд, принявший решение.

Решение суда по настоящему делу может быть обжаловано в кассационном порядке в Арбитражный суд Северо-Кавказского округа в течение двух месяцев со дня вступления в законную силу решения через суд, принявший решение, при условии, что оно было предметом рассмотрения арбитражного суда апелляционной инстанции или суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы.

Судья Овчаренко Н. Н.