Гражданский кодекс часть 1

установил: ФИО1 обратился в суд с требованием к обществу с ограниченной ответственностью лечебно-диагностическому центру «БИОМЕД», ФИО2 о признании незаконными действия директора ООО ЛДЦ «БИОМЕД» ФИО2 в части отказа в проведении аудиторской проверки ООО ЛДЦ «БИОМЕД» и в предоставлении документов для проведения аудиторской проверки; о признании незаконным отказ ООО ЛДЦ «БИОМЕД» в проведении аудиторской проверки общества ООО ЛДЦ «БИОМЕД» обществом с ограниченной ответственностью «КРОМ-Аудит» в лице аудитора ФИО6; об обязании ООО ЛДЦ «БИОМЕД» обеспечить проведение аудиторской проверки деятельности общества ООО ЛДЦ «БИОМЕД» за период с 01.01.2013 по 01.11.2018 обществом с ограниченной ответственностью «КРОМ-Аудит» в лице аудитора ФИО6; об обязании ООО ЛДЦ «БИОМЕД» в течение трех дней с момента вступления в законную силу решения суда представить ФИО1 надлежащим образом заверенные копии документов:

- копии протоколов общих собраний участников за период с 01.01.2013 по 31.12.2017;

- копию свидетельства о внесении записи в ЕГРЮЛ;

- копию свидетельства о постановке на налоговый учет;

- копию уведомления о применении упрощенной системы налогообложения (при ее применении);

- копии лицензий, свидетельств и сертификатов на осуществление отдельных видов деятельности (при их наличии);

- бухгалтерскую отчетность (формы N 1 - 5, пояснительную записку) за 2013, 2014, 2015, 2016, 2017 год, и отчетность за 11 месяцев 2018;

- при применении упрощенной системы налогообложения - годовые декларации по упрощенной системе налогообложения и книги доходов и расходов (подлинники или заверенные копии);

- копии учетной политики предприятия (бухгалтерский учет, налоговый учет) за 2013 - 2017 гг.;

- копии налоговых деклараций по всем видам налогов за период 2013-2017 г.;

- копии регистров налогового учета по налогу на прибыль за период 2013 – 2017 г.;

- копии заключений о проведении оценки (переоценки) объектов ОС и нематериальных активов за период 2007 - 2009 г.;

- копии приказов о приведении инвентаризации основных средств, товарно-материальных ценностей, дебиторской и кредиторской задолженности, кассы, резервного капитала - годовая инвентаризация за период 2013 - 2017 г.;

- акты о проведении инвентаризации по вышеозначенным объектам за период 2013 - 2017 г.;

- сведения о переоценке объектов ОС и нематериальных активов за период 2013 -2017 г.;

- копии правоустанавливающих документов на нематериальные активы (лицензии, сертификаты и т.д.);

- копии актов сверок с ИФНС, копии требований о доначислении за период 2013 -2017 г.;

- копию коллективного трудового договора и положения об оплате труда;

- копии кредитных договоров и банковской гарантии;

- копии всех видов договоров лизинга и аренды;

- сведения о лимите остатка кассы;

- копию типового договора на оказание услуг;

- копии договоров с поставщиками;

- копии актов приема-передачи (ввода в эксплуатацию) объектов ОС за период

2013 - 2017 г.;

- копии актов списания (выбытия) объектов ОС за период 2013 - 2017 г.;

- копии страхового свидетельства и уведомления о размере страховых взносов в

ФСС;

- документы за период 2013 - 2017 гг.:

1) приказы; документы по учету кадров (лицевые карточки, трудовые книжки, трудовые договоры, гражданско-правовые договоры и т.п.);

2) табели учета рабочего времени;

3) главную книгу, журналы-ордера (журнал - главная книга или книга учета хозяйственных операций), оборотные ведомости, мемориальные ордера и другие регистры аналитического учета, инвентарные карточки по основным средствам, книгу покупок, книгу продаж, журнал регистрации полученных счетов-фактур, журнал регистрации выданных счетов-фактур; расчеты по всем видам налогов и сборов;

4) первичные документы бухгалтерского учета: банковские документы; кассовую книгу, кассовые отчеты и другие кассовые документы; накладные, счета-фактуры, документы, подтверждающие приобретение, списание, реализацию, выбытие и прочее перемещение товарно-материальных ценностей, основных средств; хозяйственные договоры, сметы, акты выполненных работ, процентовки и т.д.;

- документы по начислению и выплате заработной платы; авансовые отчеты.

В судебном заседании 02.04.2019 в порядке статьи 163 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации был объявлен перерыв до 09.04.2019, после перерыва судебное заседание было продолжено.

Третье лицо явку представителя не обеспечило, извещено надлежащим образом.

Дело рассматривается в соответствии со статьей 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в отсутствие не явившегося в судебное заседание третьего лица надлежащим образом уведомленного о месте и времени судебного разбирательства.

Суд в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, в отсутствие возражений со стороны ответчика, принял к рассмотрению уточнённые требования истца о признании незаконными действия директора ООО ЛДЦ «БИОМЕД» ФИО2 в части отказа в проведении аудиторской проверки ООО ЛДЦ «БИОМЕД» и в предоставлении документов для проведения аудиторской проверки; о признании незаконным отказ ООО ЛДЦ «БИОМЕД» в проведении аудиторской проверки общества ООО ЛДЦ «БИОМЕД» обществом с ограниченной ответственностью «КРОМ-Аудит» в лице аудитора ФИО6; об обязании ООО ЛДЦ «БИОМЕД» обеспечить проведение аудиторской проверки деятельности ООО ЛДЦ «БИОМЕД» за период с 01.01.2013 по 01.11.2018 обществом с ограниченной ответственностью «КРОМ-Аудит» в лице аудитора ФИО6; об обязании ООО ЛДЦ «БИОМЕД» в течение трех дней с момента вступления в законную силу решения суда представить ФИО1 надлежащим образом заверенные копии документов:

- копии протоколов общих собраний участников за период с 01.01.2013 по 31.12.2017;

- бухгалтерскую отчетность (формы № 1 - 5, пояснительную записку) за 2013, 2014, 2015, 2016, 2017 год, и отчетность за 11 месяцев 2018;

- при применении упрощенной системы налогообложения - годовые декларации по упрощенной системе налогообложения и Книги доходов и расходов (подлинники или заверенные копии);

- копии учетной политики предприятия (бухгалтерский учет, налоговый учет) за 2013-2017 гг.;

- копии налоговых деклараций по всем видам налогов за период 2013-2017 г.;

- копии регистров налогового учета по налогу на прибыль за период 2013-2017 г.;

- копии заключений о проведении оценки (переоценки) объектов ОС и нематериальных активов за период 2007-2009 г.;

- акты о проведении инвентаризации по вышеозначенным объектам за период 2013 - 2017 г.;

- сведения о переоценке объектов ОС и нематериальных активов за период 2013 -2017 г.;

- копии правоустанавливающих документов на нематериальные активы (лицензии, сертификаты и т.д.);

- копии актов сверок с ИФНС, копии требований о доначислении за период 2013 - 2017 г.;

- копию Коллективного трудового договора и Положения об оплате труда;

- копии кредитных договоров и банковской гарантии;

- копии всех видов договоров лизинга и аренды;

- сведения о лимите остатка кассы;

- копии договоров с поставщиками;

- копии актов приема-передачи (ввода в эксплуатацию) объектов ОС за период 2013 - 2017 г.;

- копии актов списания (выбытия) объектов ОС за период 2013 - 2017 г.;

- документы за период 2013 - 2017 гг.:

2) табели учета рабочего времени;

- документы по начислению и выплате заработной платы; авансовые отчеты.

Истец уточненные требования поддержал по доводам, изложенным в исковом заявлении.

Представитель ответчиков возражал против удовлетворения исковых требований, поскольку истец не обращался в адрес общества с требованиями о предоставлении информации и документов общества, часть документов уничтожена по сроку их списания, истцом не конкретизирован перечень и виды запрашиваемых документов и информации, истец не доказал оснований для обязания общества представить ему документы.

Суд, исследовав материалы дела, изучив все представленные документальные доказательства и оценив их в совокупности, установил следующие фактические обстоятельства.

Истец является участником (акционером) общества с ограниченной ответственностью лечебно-диагностического центра «БИОМЕД» с долей в уставном капитале общества более 30%.

20.10.2018 ФИО1 в адрес ответчика было направлено требование о проведении аудиторской проверки выбранным аудитором на основании положений ст. 48 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью», с указанием на организацию с которой заключен договор на проведение аудиторской проверки и данные аудитора, которому предоставить доступ к бухгалтерской документации.

При выходе ФИО1 и назначенного от общества с ограниченной ответственностью «КРОМ-Аудит» специалиста, от директора общества был получен отказ в предоставлении бухгалтерской документации и допуске специалиста для проведения аудиторской проверки, о чем составлен акт от 01.11.2018.

12.11.2018 в адрес общества с ограниченной ответственностью лечебно-диагностического центра «БИОМЕД» и директора ФИО2 были направлены повторные требования о допуске аудитора и предоставлении всех бухгалтерской документации.

При повторном выходе ФИО1 и назначенного от обществом с ограниченной ответственностью «КРОМ-Аудит» специалиста, от директора общества был получен отказ в предоставлении бухгалтерской документации и допуске специалиста для проведения аудиторской проверки, о чем составлен акт от 27.11.2018.

Указанные обстоятельства и послужили основанием для обращения с настоящим требованием в арбитражный суд.

Согласно части 1 статьи 67 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) участники хозяйственного товарищества или общества вправе получать информацию о деятельности товарищества или общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном учредительными документами порядке. Аналогичная норма содержится в части 1 статьи 8 Закона N 14-ФЗ.

Перечень документов, которые общество обязано хранить, указан в пункте 1 статьи 50 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон об ООО) В данный перечень входят документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации.

В силу пункта 4 статьи 50 Закона об ООО общество по требованию участника общества обязано обеспечить ему доступ к документам, предусмотренным пунктами 1 и 3 указанной статьи. В течение трех дней со дня предъявления соответствующего требования участником общества указанные документы должны быть предоставлены обществом для ознакомления в помещении исполнительного органа общества.

В соответствии с пунктом 11 информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 N 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ" (далее - Информационное письмо N 144) судам необходимо иметь в виду, что хозяйственное общество обязано исполнить требование участника о предоставлении копий документов в срок, который указан в его требовании, но этот срок не может быть менее сроков, установленных Законом N 14-ФЗ для предоставления документов участнику для ознакомления (пункт 4 статьи 50 Закона об ООО); данные сроки применяются также в случаях, когда в требовании участника отсутствует указание конкретной даты или срока, в который участник просит предоставить копии.

В статье 29 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", предусмотрена обязанность организаций хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерскую (финансовую) отчетность в течение сроков, установленных в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.

Следует учитывать, что при реализации своего права на получение информации участники хозяйственных обществ не обязаны раскрывать цели и мотивы, которыми они руководствуются, требуя предоставления информации об обществе, а также иным образом обосновывать наличие интереса в получении соответствующей информации, за исключением случаев, вытекающих из закона. Участнику хозяйственного общества может быть отказано в удовлетворении требования о предоставлении информации, если будет доказано, что его право на информацию обществом не нарушено, а также, если будет доказано наличие в его действиях злоупотребления правом (статья 10 Кодекса). Участник имеет право требовать любые имеющиеся у общества документы, которые связаны с деятельностью этого общества (пункты 1 и 3 Информационного письма N 144).

Согласно разъяснениям, содержащимся в Информационном письме N 144, судам надлежит учитывать, что при обращении в хозяйственное общество с требованием о предоставлении информации об обществе участники должны определять предмет своего требования, конкретизировав перечень и виды запрашиваемой информации или документов. Однако степень должной конкретизации требования участника о предоставлении информации должна оцениваться судом с учетом обстоятельств рассматриваемого дела и необходимости обеспечить реальную возможность осуществления участником общества своих прав. Не требует конкретизации требование участника общества о предоставлении информации о наличии недвижимого имущества, так как для конкретизации данного требования и необходимы как раз сведения о его наличии.

Пунктом 1 статьи 50 Закона об ООО установлен перечень документов, которые общество обязано хранить.

Указанный перечень не является закрытым. Согласно пункту 1 статьи 50 Закона об ООО общество обязано хранить и иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

Нормы действующего законодательства не содержат норм, которыми бы устанавливались какие-либо ограничения в перечне документации, касающейся внутренней деятельности общества, с которой участник общества вправе знакомиться и получать заверенные копии документов.

Согласно пункту 8 Информационного письма N 144 судам необходимо учитывать, что в случае, когда участник обратился в хозяйственное общество с требованием о предоставлении копии и (или) обеспечении доступа к документу, который в силу закона или иного правового акта должен храниться обществом, но при этом данный документ по каким-то причинам у него отсутствует, общество обязано сообщить участнику об отсутствии документа, а также (при наличии таких сведений) о причинах его отсутствия, месте нахождения документа и предполагаемой дате, когда он будет возвращен в общество или восстановлен (при наличии такой возможности). В такой ситуации участник также имеет право потребовать, чтобы общество по возвращении или восстановлении отсутствующего документа сообщило ему об этом. Непредставление участнику указанной информации является нарушением его прав на информацию.

В пункте 14 Информационного письма N 144 разъяснено, что в силу статьи 91 Закона об акционерных обществах, а также абзаца третьего пункта 1 статьи 8 Закона об обществах с ограниченной ответственностью участники хозяйственного общества при соблюдении установленных законом ограничений имеют возможность требовать предоставления доступа к документам бухгалтерского учета и (или) изготовления их копий.

При этом судам надлежит учитывать, что ведение обществом бухгалтерского учета с использованием специализированных компьютерных программ не освобождает его от обязанности обеспечить доступ участников к информации, содержащейся в компьютерных файлах, а также скопировать по требованию участника эту информацию на электронный носитель информации (в общераспространенном формате текстового компьютерного файла) и (или) перенести эту информацию на бумажный носитель с целью предоставления участнику. Плата, взимаемая обществом за предоставление электронной и (или) бумажной копии, не может превышать затрат на их изготовление, включающих цену приобретенного электронного хранителя информации, если он не предоставлен участником.

Исполнительный орган общества обязан в установленном законом порядке принимать, хранить и передавать документацию, при этом отсутствие или утрата документации не может являться основанием для прекращения данной обязанности, в этом случае документация подлежит восстановлению (постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30.03.2010 N 17074/09).

Статья 48 Закона об ООО предусматривает два различных случая назначения аудиторской проверки, как по инициативе и за счет общества, так и по инициативе и за счет участника общества. В случае, предусмотренном частью второй статьи 48 Закона N 14-ФЗ, решение общего собрания участников общества о проведении аудиторской проверки и выборе аудитора не требуется, общее собрание в этом случае решает лишь вопрос о возможности компенсации расходов участника на проведение проверки.

Проведение аудиторской проверки по инициативе и за счет участника общества является реализацией права участника общества на получение квалифицированной информации о состоянии дел общества для участия в управлении его делами, в том числе и путем использования полученной информации при участии в работе органов общества (постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 13.05.2008 N 17869/07).

Закон об ООО не определяет перечень документов, с которыми вправе знакомиться участник общества, и не устанавливает ограничений в виде определенного порядка или условий доступа к таким документам. Отсутствие таких ограничений в названном Законе предопределяется ограниченным количеством участников общества с ограниченной ответственностью, что предполагает формирование значительных долей участников общества в уставном капитале и необходимость предоставления им полной информации о деятельности общества (данная правовая позиция согласуется с позицией, изложенной в постановлении Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 17.01.2018 по делу N А53-6804/2017).

Запрашиваемые документы представляют для истца интерес и необходимы ему для проведения аудиторской проверки общества, участником которого он является.

Истец является участником общества и в силу положений Закона об ООО заинтересован в развитии его деятельности и управлении обществом. Действие участников общества по участию в управлении и в деятельности общества предполагаются добросовестными, пока не доказано иное. Право на участие участников общества в деятельности общества, в том числе, право на получение документов, относительно деятельности общества, регламентировано Законом об ООО.

Ответчик в соответствии с частью 1 статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации не представил доказательств того, что обращение истца с требованием о предоставлении заверенных копий документов направлено не на защиту его субъективного права, а с целью причинить вред обществу.

Поскольку доказательств предоставления аудиторской компании документации общества в целях проведения аудиторской проверки по требованию участника общества в материалы не представлено, то заявленные требования подлежат удовлетворению.

В части удовлетворения требования о предоставлении копий актов сверок с ИФНС, копий требований о доначислении за период 2013-2017, копии коллективного договора и положения об оплате труда, копий кредитных договоров и банковской гарантии, копий всех видов договоров лизинга и аренды суд отказывает, поскольку суд признал не доказанным то, что спорные документы находятся или должны находиться у общества, данное истцом не опровергнуто.

В соответствии со статьей 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации судебные расходы по уплате государственной пошлины по иску подлежат отнесению на ответчика.

Руководствуясь статьями 49, 110, 167-170 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

Р Е Ш И Л:

Ходатайство истца об изменении исковых требований удовлетворить.

Исковые требования удовлетворить в части.

Обязать общество с ограниченной ответственностью лечебно-диагностический центр «БИОМЕД» (ОГРН <***>, ИНН <***>) в лице директора общества в десятидневный срок со дня вступления в законную силу решения суда обеспечить проведение аудиторской проверки данного общества по месту его нахождения в порядке статьи 48 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" за период с 01.01.2013 по 01.11.2018 силами общества с ограниченной ответственностью «КРОМ-Аудит» за счет истца.

- протоколы общих собраний участников за период с 01.01.2013 по 31.12.2017;

- документы учетной политики предприятия (бухгалтерский учет, налоговый учет) за 2013 - 2017 гг.;

- налоговые декларации по всем видам налогов за период 2013-2017 г.;

- регистры налогового учета по налогу на прибыль за период 2013 – 2017 г.;

- заключения о проведении оценки (переоценки) объектов ОС и нематериальных активов за период 2007 - 2009 г.;

- приказов о приведении инвентаризации основных средств, товарно-материальных ценностей, дебиторской и кредиторской задолженности, кассы, резервного капитала - годовая инвентаризация за период 2013 - 2017 г.;

- акты о проведении инвентаризации за период 2013 - 2017 г.;

- сведения о переоценке объектов ОС и нематериальных активов за период 2013 -2017 г.;

- правоустанавливающие документы на нематериальные активы (лицензии, сертификаты);

- сведения о лимите остатка кассы;

- договоры с поставщиками;

- акты приема-передачи (ввода в эксплуатацию) объектов ОС за период 2013 - 2017 г.;

- акты списания (выбытия) объектов ОС за период 2013 - 2017 г.;

- документы за период 2013 - 2017 гг.:

1) приказы; документы по учету кадров (лицевые карточки, трудовые книжки, трудовые договоры, гражданско-правовые договоры);

2) табели учета рабочего времени;

- документы по начислению и выплате заработной платы; авансовые отчеты.

В удовлетворении остальной части требований отказать.

Взыскать с общества с ограниченной ответственностью лечебно-диагностического центра «БИОМЕД» (ОГРН <***>, ИНН <***>) в пользу ФИО1 судебные расходы по оплате государственной пошлины в размере 6 000 руб.

Решение суда по настоящему делу вступает в законную силу по истечении месячного срока со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.

Решение суда по настоящему делу может быть обжаловано в апелляционном порядке в Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение месяца с даты принятия решения через суд, принявший решение.

Решение суда по настоящему делу может быть обжаловано в кассационном порядке в Арбитражный суд Северо-Кавказского округа в течение двух месяцев со дня вступления в законную силу решения через суд, принявший решение, при условии, что оно было предметом рассмотрения арбитражного суда апелляционной инстанции или суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы.

Судья Губенко М.И.