Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании заявление общества с ограниченной ответственностью «Завод имени М.И. Калинина» (ИНН 6150047898, ОГРН 1066150024302)

к Территориальному управлению в Ростовской области Федеральной службы финансово-бюджетного надзора

о признании незаконными постановлений о назначении административного наказания от 11.03.2011 № 60-10/117, от 11.03.2011 № 60-10/118, от 11.03.2011 № 60-10/119, от 11.03.2011 № 60-10/120, от 11.03.2011 № 60-10/121, от 11.03.2011 № 60-10/122, от 11.03.2011 № 60-10/123, от 11.03.2011 № 60-10/124, от 11.03.2011 № 60-10/125, от 11.03.2011 № 60-10/126, от 11.03.2011 № 60-10/127,

при участии:

от заявителя: Горякин И.Ю. ( доверенность от 31.03.2011, паспорт);

от заинтересованного лица: не явился

установил:

Представитель истца явился, требования поддержал, предоставил дополнение к заявлению.

Представитель ответчика не явился, направил дополнение к заявлению, ходатайство в котором просил суд истребовать у заявителя копию договора ,заключенного между адвокатом Шрамовым И.Б. и заявителем.

Представитель заявителя пояснил, что не сможет предоставить договор, поскольку он отсутствует.

В связи с чем, суд отказывает в удовлетворении ходатайства административному органу.

Судом установлено следующее.

В соответствии с п. 2 ч. 2 ст. 24 Федерального закона от 10.12.2003 №173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты, осуществляющие валютные операции обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым валютным операциям.

В целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением в соответствии с п. 2.4 Положения ЦБ РФ от 01.06.2004 № 258-П «О порядке предоставления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» (далее - Положение ЦБ РФ №258-П), резидент представляет в банк документы, связанные с проведением указанных операций, подтверждающие факт ввоза товара на таможенную территорию Российской Федерации в срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации. В соответствии с п.2.4 Положения ЦБ РФ №258-П, подтверждающие документы представляются резидентом в банк в установленном банком порядке и в согласованный с банком срок одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, изложенном в Положении ЦБ РФ № 258-П.

Согласно Указанию Банка России от 10.12.2007 № 1950-У «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж» справка о подтверждающих документах, составляемая в соответствии с Положением ЦБ РФ №258-П, является формой учета по валютным операциям и представляется в уполномоченный банк в порядке и сроки, установленные Положением ЦБ РФ № 258-П.

По делу №60-11/117

Как следует из материалов дела, между заявителем (резидент) и ООО «Вестпромлига» - Украина (далее - нерезидент) 7 апреля 2009 г. заключен внешнеторговый контракт № 15/2009 по условиям которого нерезидент обязался поставить продукцию в ассортименте, количестве и по ценам в соответствии со спецификациями к контракту. Общая сумма контракта 30000000,0 рублей.

Паспорт сделки № 09050011/1623/0055/2/0 на контракт оформлен в уполномоченном банке - Филиале № 2351 ВТБ 24 (ЗАО) - 15 мая 2009 года. Дата завершения обязательств по договору 31 декабря 2010 года.

В ходе исполнения контракта нерезидентом был отгружен и поставлен на условиях FCA - г.Краматорск (Украина) товар стоимостью 198900,0 рублей. Для целей ввоза товара на таможенную территорию Росси Федерации оформлена грузовая таможенная декларация (далее - П 10313050/030310/П000302. Согласно отметке на ГТД выпуск осуществлен Новочеркасским таможенным постом Ростовской таможни 4 марта 2010 г.

С учетом требований п.2.4 Положения ЦБ РФ №258-П, а также в целях обеспечения валютного контроля, документы, подтверждающие факт на таможенную территорию Российской Федерации товара стоимостью 198900,0 рублей, должны быть представлены в банк не позднее 19 марта 2010 года. Однако в установленные сроки, указанные документ уполномоченный банк не были представлены. Как известно из материалов дела, ГТД № 10313050/030310/П000302, оформленная для целей ввоза на таможенную территорию Российской Федерации товара стоимостью 198900,0 рублей и справка о подтверждающих документах уполномоченный банк представлены 27 мая 2010 г., т.е. с нарушен установленного срока.

Таким образом, в ходе исполнения внешнеторгового контракта от 07.04.2009 № 15/2009 заявитель своевременно не представил в банк документы, подтверждающие факт ввоза на таможенную территорию Российской Федерации товара по ГТД № 10313050/030310/П000302, чем нарушил требования п.2.4 Положения Банка России № 258-П, в части соблюдения установленного срока представления в банк форм учета валютным операциям, тем самым, совершил административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч.б ст. 15. КоАП РФ.

По делу №60-11/118

Как следует из материалов дела, между заявителем (резидент) и ОО «Вестпромлига» - Украина (далее - нерезидент) 7 апреля 2009 г. заключи внешнеторговый контракт № 15/2009 по условиям которого нерезидент обязался поставить продукцию в ассортименте, количестве и по ценам соответствии со спецификациями к контракту. Общая сумма контракт 30000000,0 рублей.

Паспорт сделки № 09050011/1623/0055/2/0 на контракт оформлен в уполномоченном банке - Филиале № 2351 ВТБ 24 (ЗАО) - 15 мая 2009 года Дата завершения обязательств по договору 31 декабря 2010 года.

В ходе исполнения контракта нерезидентом отгружены и поставлены на условиях FCA - г.Краматорск (Украина) товара на общую сумму 296980,0 рублей, для целей ввоза которого на таможенную территорию Российской Федерации оформлены грузовые таможенные декларации (далее - ГТД) в т.ч. № 10313050/230410/0000642 для ввоза товара стоимостью 6000,0 рублей и ГТД № 10313050/230410/0000635 для ввоза товара стоимостью 290980,0 рублей. Согласно отметке на указанных ГТД выпуск товара общей стоимостью 296980,0 рублей осуществлен Новочеркасским таможенным постом Ростовской таможни 23 апреля 2010 г.

С учетом требований п.2.4 Положения ЦБ РФ №258-П, а также в целях обеспечения валютного контроля, документы, подтверждающие факт ввоза на таможенную территорию Российской Федерации товара стоимостью 296980,0 рублей, должны быть представлены в банк, не позднее 10 мая 2010 года. Однако в установленные сроки, указанные документы в уполномоченный банк не были представлены. Как известно из материалов дела, ГТД № 10313050/230410/0000642, 10313050/230410/0000635, оформленные для целей ввоза на таможенную территорию Российской Федерации товара стоимостью 296980,0 рублей и справки о подтверждающих документах в уполномоченный банк представлены 27 мая 2010 г., т.е. с нарушением установленного срока.

Таким образом, в ходе исполнения внешнеторгового контракта от 07.04.2009 № 15/2009 заявитель своевременно не представил в банк документы, подтверждающие факт ввоза на таможенную территорию Российской Федерации товара общей стоимостью 296980,0 рублей, в том числе согласно ГТД № 10313050/230410/0000642 поданную на ввозимый товар стоимостью 6000,0 рублей и ГТД № 10313050/230410/0000635 на товар стоимостью 290980,0 рублей, чем нарушил требования п.2.4 Положения Банка России № 258-П, в части соблюдения установленного срока представления в банк форм учета по валютным операциям, тем самым, совершил административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч.б ст. 15.25 КоАП РФ.

По делу №60-11/119

Как следует из материалов дела, между заявителем (резидент) и частным предприятием «Промтехиндустрия» - Украина (далее - нерезидент) 8 апреля 2009 г. заключен внешнеторговый контракт № 10 по условиям которого нерезидент обязался поставить продукцию в ассортименте, количестве и по ценам в соответствии со спецификациями к контракту. Общая сумма контракта 30000000,0 рублей.

Паспорт сделки № 09040012/1623/0055/2/0 на контракт оформлен в уполномоченном банке - Филиале № 2351 ЗАО ВТБ 24 (ЗАО) - 21 апреля 2009 года. Дата завершения обязательств по договору 31 декабря 2010 года.

В ходе исполнения контракта нерезидентом был отгружен и поставлен на условиях FCA - г.Донецк (Украина) товар стоимостью 1570830,0 рублей. Для целей ввоза товара на таможенную территорию Российской Федерации оформлена грузовая таможенная декларация (далее - ГТД) № 10313050/110310/П000335. Согласно отметке на ГТД выпуск товара осуществлен Новочеркасским таможенным постом Ростовской таможни 16 марта 2010 г.

С учетом требований п.2.4 Положения ЦБ РФ №258-П, а также в целях обеспечения валютного контроля, документы, подтверждающие факт ввоза на таможенную территорию Российской Федерации товара стоимостью 1570830,0 рублей, должны быть представлены в банк, не позднее 31 марта 2010 года. Однако в установленные сроки, указанные документы в уполномоченный банк не были представлены. Как известно из материалов дела, ГТД № 10313050/110310/П000335, оформленная для целей ввоза на таможенную территорию Российской Федерации товара стоимостью 1570830,0 рублей и справка о подтверждающих документах в уполномоченный банк представлены 27 мая 2010 г., т.е. с нарушением установленного срока.

Таким образом, в ходе исполнения внешнеторгового контракта от 08.04.2009 № 10 заявитель своевременно не представил в банк документы, подтверждающие факт ввоза на таможенную территорию Российской Федерации товара по ГТД № 10313050/110310/П000335 стоимостью 1570830,0 рублей, чем нарушил требования п.2.4 Положения Банка России № 258-П, в части соблюдения установленного срока представления в банк форм учета по валютным операциям, тем самым, совершил административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч.б ст. 15.25 КоАП РФ.

По делу №60-11/120

Паспорт сделки № 09040012/1623/0055/2/0 на контракт оформлен в уполномоченном банке - Филиале № 2351 ЗАО ВТБ 24 (ЗАО) - 21 апреля

2009 года. Дата завершения обязательств по договору 31 декабря 2010 года.

В ходе исполнения контракта нерезидентом был отгружен и поставлен на условиях FCA - г.Донецк (Украина) товар стоимостью 220000,0 рублей. Для целей ввоза товара на таможенную территорию Российской Федерации оформлена грузовая таможенная декларация (далее - ГТД) № 10313050/150410/П000569. Согласно отметке на ГТД выпуск товара осуществлен Новочеркасским таможенным постом Ростовской таможни 16 апреля 2010 года.

таможенную территорию Российской Федерации товара стоимостью 220000,0 рублей и справка о подтверждающих документах в уполномоченный банк представлены 27 мая 2010 г., т.е. с нарушением установленного срока.

Российской Федерации товара по ГТД № 10313050/150410/П000569, стоимостью 220000,0 рублей, чем нарушил требования п.2.4 Положения Банка России № 258-П, в части соблюдения установленного срока представления в банк форм учета по валютным операциям, тем самым, совершил административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч.б ст. 15.25 КоАП РФ.

По делу №60-11/121

В ходе исполнения контракта нерезидентом был отгружен и поставлен на условиях FCA - г.Донецк (Украина) товар стоимостью 220000,0 рублей. Для целей ввоза товара на таможенную территорию Российской Федерации оформлена грузовая таможенная декларация (далее - ГТД) № 10313050/110510/0000758. Согласно отметке на ГТД выпуск товара осуществлен Новочеркасским таможенным постом Ростовской таможни 11 мая 2010 года.

С учетом требований п.2.4 Положения ЦБ РФ №258-П, а также в целях обеспечения валютного контроля, документы, подтверждающие факт ввоза на таможенную территорию Российской Федерации товара стоимостью 220000,0 рублей, должны быть представлены в банк, не позднее 26 мая 2010 года. Однако в установленные сроки, указанные документы в уполномоченный банк не были представлены. Как известно из материалов дела, ГТД № 10313050/110510/0000758, оформленная для целей ввоза на таможенную территорию Российской Федерации товара стоимостью 220000,0 рублей и справка о подтверждающих документах в уполномоченный банк представлены 27 мая 2010 г., т.е. с нарушением установленного срока.

Таким образом, в ходе исполнения внешнеторгового контракта от 08.04.2009 № 10 заявитель своевременно не представил в бaнк документы, подтверждающие факт ввоза на таможенную территорию Российской Федерации товара по ГТД № 10313050/110510/000075 стоимостью 220000,0 рублей, чем нарушил требования п.2.4 Положения Банка России № 258-П, в части соблюдения установленного срока представления в банк форм учета по валютным операциям, тем самым совершил административное правонарушение, ответственность которое предусмотрена ч.б ст. 15.25 КоАП РФ

По делу №60-11/122

Как следует из материалов дела, между заявителем (резидент) и ЗАО «Производственный комплекс «Свет шахтера» - Украина (далее -нерезидент) 20 ноября 2009 г. заключен внешнеторговый контракт купли-продажи № 20/Р/09 по условиям которого нерезидент обязался изготовить и поставить продукцию (горно-шахтное оборудование) в соответствии со спецификациями к контракту. Общая сумма контракта 20000000,0 рублей.

Паспорт сделки № 09120002/1623/0055/2/0 на контракт оформлен в уполномоченном банке - Филиале № 2351 ЗАО ВТБ 24 (ЗАО) - 9 декабря 2009 года. Дата завершения обязательств по договору 31 декабря 2010 года.

В ходе исполнения контракта нерезидентом был отгружен и поставлен на условиях DAF - граница Украины с Россией товар стоимостью 14861840,0 рублей. Для целей ввоза товара на таможенную территорию Российской Федерации оформлена грузовая таможенная декларация № 10313050/240310/П000404 (далее - ГТД). Согласно отметке на ГТД выпуск товара осуществлен Новочеркасским таможенным постом Ростовской таможни 29 марта 2010 года.

С учетом требований п.2.4 Положения ЦБ РФ №258-П, а также в целях обеспечения валютного контроля, документы, подтверждающие факт ввоза на таможенную территорию Российской Федерации товара стоимостью 14861840,0 рублей, должны быть представлены в банк, не позднее 13 апреля 2010 года. Однако в установленные сроки, указанные документы в уполномоченный банк не были представлены. Как известно из материалов дела, ГТД № 10313050/240310/П000404, оформленная для целей ввоза на таможенную территорию Российской Федерации товара стоимостью 14861840,0 рублей и справка о подтверждающих документах в уполномоченный банк представлены 27 мая 2010 г., т.е. с нарушением установленного срока.

Таким образом, в ходе исполнения внешнеторгового контракта от 20.11.2009 № 20/Р/09 заявитель своевременно не представил в банк документы, подтверждающие факт ввоза на таможенную территорию Российской Федерации товара по ГТД № 10313050/240310/П000404 стоимостью 14861840,0 рублей, чем нарушил требования п.2.4 Положения Банка России № 258-П, в части соблюдения установленного срока представления в банк форм учета по валютным операциям, тем самым, совершил административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч.б ст. 15.25 КоАП РФ.

По делу №60-11/123

Как следует из материалов дела, между заявителем (резидент) и ЗАО «Новокраматорский машиностроительный завод»- Украина (далее -нерезидент) 12 декабря 2008 г. заключен внешнеторговый контракт № 23/85-08, по условиям которого нерезидент обязался поставить продукцию в ассортименте, количестве и по ценам в соответствии со спецификациями к контракту. Общая сумма контракта 114794515,0 рублей.

Паспорт сделки № 09040011/1623/0055/2/0 на контракт оформлен в уполномоченном банке - Филиале № 2351 ВТБ 24 (ЗАО) - 21 апреля 2009 года. Дата завершения обязательств по договору 31 декабря 2011 года.

В ходе исполнения контракта нерезидентом был отгружен и поставлен на условиях FCA - г.Донецк (Украина) товар стоимостью 286320,0 рублей. Для целей ввоза товара на таможенную территорию Российской Федерации оформлена грузовая таможенная декларация (далее - ГТД) № 10313050/070410/0000521. Согласно отметке на ГТД выпуск товара осуществлен Новочеркасским таможенным постом Ростовской таможни 8 апреля 2010 г.

С учетом требований п.2.4 Положения ЦБ РФ №258-П, а также в целях обеспечения валютного контроля, документы, подтверждающие факт ввоза на таможенную территорию Российской Федерации товара стоимостью 286320,0 рублей, должны быть представлены в банк, не позднее 23 апреля 2010 года. Однако в установленные сроки, указанные документы в уполномоченный банк не были представлены. Как известно из материалов дела, ГТД № 10313050/070410/0000521, оформленная для целей ввоза на таможенную территорию Российской Федерации товара стоимостью 286320,0 рублей и справка о подтверждающих документах в уполномоченный банк представлены 27 мая 2010 г., т.е. с нарушением установленного срока.

Таким образом, в ходе исполнения внешнеторгового контракта от 12.12.2008 № 23/85-08 заявитель своевременно не представил в банк документы, подтверждающие факт ввоза на таможенную территорию Российской Федерации товара по ГТД № 10313050/070410/0000521 стоимостью 286320,0 рублей, чем нарушил требования п.2.4 Положения Банка России № 258-П, в части соблюдения установленного срока представления в банк форм учета по валютным операциям, тем самым, совершил административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч.б ст. 15.25 КоАП РФ.

По делу №60-11/124

Как следует из материалов дела, между заявителем ( резидент) и ЗАО Новокраматорский машиностроительный завод» - Украина (далее -нерезидент) 12 декабря 2008 г. заключен внешнеторговый контракт № 23/85-08 по условиям которого нерезидент обязался поставить продукцию в ассортименте, количестве и по ценам в соответствии со спецификациями к контракту. Общая сумма контракта 114794515,0 рублей.

В ходе исполнения контракта нерезидентом был отгружен и поставлен на условиях DAF - граница Украины и России товар стоимостью 23868000,0 рублей.

Для целей ввоза товара на таможенную территорию Российской Федерации оформлена грузовая таможенная декларация (далее - ГТД) № 10313050/030510/П000719. Согласно отметке на ГТД выпуск товара осуществлен Новочеркасским таможенным постом Ростовской таможни 7 мая 2010 г.

С учетом требований п.2.4 Положения ЦБ РФ №258-П, а также в целях обеспечения валютного контроля, документы, подтверждающие факт ввоза на таможенную территорию Российской Федерации товара стоимостью 23868000,0 рублей, должны быть представлены в банк, не позднее 22 мая 2010 года. Однако в установленные сроки, указанные документы в уполномоченный банк не были представлены. Как известно из материалов дела, ГТД № 10313050/030510/П000719, оформленная для целей ввоза на таможенную территорию Российской Федерации товара стоимостью 23868000,0 рублей и справка о подтверждающих документах в уполномоченный банк представлены 27 мая 2010 г., т.е. с нарушением установленного срока.

Таким образом, в ходе исполнения внешнеторгового контракта от 12.12.2008 № 23/85-08 заявитель своевременно не представил в банк документы, подтверждающие факт ввоза на таможенную территорию Российской Федерации товара по ГТД № 10313050/030510/П000719 стоимостью 23868000,0 рублей, чем нарушил требования п.2.4 Положения Банка России № 258-П, в части соблюдения установленного срока представления в банк форм учета по валютным операциям, тем самым, совершило административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч.б ст. 15.25 КоАП РФ.

По делу №60-11/125

Как следует из материалов дела, между заявителем (резидент) и частным предприятием «ДОНПРОМРЕСУРС» - Украина (далее -нерезидент) 3 февраля 2010 г. заключен внешнеторговый контракт № 36/2010, по условиям которого, нерезидент обязался поставить продукцию в ассортименте, количестве и по ценам в соответствии со спецификациями к контракту. Общая сумма контракта 30000000,0 рублей.

Паспорт сделки № 10020004/1623/0055/2/0 на контракт оформлен в уполномоченном банке - Филиале № 2351 ВТБ 24 (ЗАО) 8 февраля 2010 года. Дата завершения обязательств по договору 31 декабря 2010 года.

В ходе исполнения контракта нерезидентом был отгружен и поставлен на условиях FCA - г.Донецк (Украина) товар стоимостью 860000,0 рублей. Для целей ввоза товара на таможенную территорию Российской Федерации оформлена грузовая таможенная декларация (далее - ГТД) № 10313050/230410/0000634. Согласно отметке на ГТД выпуск товара осуществлен Новочеркасским таможенным постом Ростовской таможни 23 апреля 2010 года.

С учетом требований п.2.4 Положения ЦБ РФ №258-П, а также в целях обеспечения валютного контроля, документы, подтверждающие факт ввоза на таможенную территорию Российской Федерации товара стоимостью 860000,0 рублей, должны быть представлены в банк, не позднее 10 мая 2010 года. Однако в установленные сроки, указанные документы в уполномоченный банк не были представлены. Как известно из материалов дела, ГТД № 10313050/230410/0000634, оформленная для целей ввоза на таможенную территорию Российской Федерации товара стоимостью 860000,0 рублей и справка о подтверждающих документах в уполномоченный банк представлены 27 мая 2010 г., т.е. с нарушением установленного срока.

Таким образом, в ходе исполнения внешнеторгового контракта от 03.02.2009 № 36/2010 заявитель своевременно не представил в банк документы, подтверждающие факт ввоза на таможенную территорию Российской Федерации товара по ГТД № 10313050/230410/0000634 стоимостью 860000,0 рублей, чем нарушил требования п.2.4 Положения Банка России № 258-П, в части соблюдения установленного срока представления в банк форм учета по валютным операциям, тем самым, совершил административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч.б ст. 15.25 КоАП РФ.

По делу №60-11/126

Как следует из материалов дела, между заявителем (резидент) и и ООО «Фирма ТОРН плюс»- Украина (далее - нерезидент) 16 апреля 2010 г. заключен внешнеторговый контракт № 10/2010 по условиям которого нерезидент обязался поставить продукцию в ассортименте, количестве и по ценам в соответствии со спецификациями к контракту Общая сумма контракта 30000000,0 рублей.

Паспорт сделки № 10040009/1623/0055/2/0 на контракт оформлен в уполномоченном банке - Филиале № 2351 ЗАО ВТБ 24 (ЗАО) - 23 апреля 2010 года. Дата завершения обязательств по договору 31 декабря 2011 года.

В ходе исполнения контракта нерезидентом был отгружен и поставлен на условиях FCA - г.Краматорск (Украина) товар стоимостью 280000,0 рублей. Для целей ввоза товара на таможенную территорию Российской Федерации оформлена грузовая таможенная декларация (далее - ГТД) № 10313050/300410/0000704. Согласно отметке на ГТД выпуск товара осуществлен Новочеркасским таможенным постом Ростовской таможни 30 апреля 2010 года.

С учетом требований п.2.4 Положения ЦБ РФ №258-П, а также в целях обеспечения валютного контроля, документы, подтверждающие факт ввоза на таможенную территорию Российской Федерации товара стоимостью 280000,0 рублей, должны быть представлены в банк, не позднее 17 мая 2010 года. Однако в установленные сроки, указанные документы в уполномоченный банк не были представлены. Как известно из материалов дела, ГТД № 10313050/300410/0000704, оформленная для целей ввоза на таможенную территорию Российской Федерации товара стоимостью 280000,0 рублей и справка о подтверждающих документах в уполномоченный банк представлены 27 мая 2010 г., т.е. с нарушением установленного срока.

Таким образом, в ходе исполнения внешнеторгового контракта от 16.04.2009 № 10/2010 заявитель своевременно не представил в банк документы, подтверждающие факт ввоза на таможенную территорию Российской Федерации товара по ГТД № 10313050/300410/0000704 стоимостью 280000,0 рублей, чем нарушил требования п.2.4 Положения Банка России № 258-П, в части соблюдения установленного срока представления в банк форм учета по валютным операциям, тем самым, совершил административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч.б ст. 15.25 КоАП РФ.

По делу №60-11/127

Как следует из материалов дела, между заявителем ( резидент) и ООО «ПАОК» - Украина (далее - нерезидент) 1 октября 2009 г. заключен внешнеторговый контракт № 19П-09, по условиям которого нерезидент обязался поставить продукцию, указанную в спецификациях к контракту. Общая сумма контракта 1963550,0 рублей.

Паспорт сделки № 09100005/1623/0055/2/0 на контракт оформлен в уполномоченном банке - Филиале № 2351 ВТБ 24 (ЗАО) - 22 октября 2009 года. Дата завершения обязательств по договору 31 декабря 2010 года.

В ходе исполнения контракта нерезидентом был отгружен и поставлен на условиях FCA - г.Николаевск (Украина) товар стоимостью 245000,0 рублей. Для целей ввоза товара на таможенную территорию Российской Федерации оформлена грузовая таможенная декларация (далее - ГТД) № 10313050/060510/0000744. Согласно отметке на ГТД выпуск товара осуществлен Новочеркасским таможенным постом Ростовской таможни 6 мая 2010 года.

С учетом требований п.2.4 Положения ЦБ РФ №258-П, а также в целях обеспечения валютного контроля, документы, подтверждающие факт ввоза на таможенную территорию Российской Федерации товара стоимостью 245000,0 рублей, должны быть представлены в банк, не позднее 21 мая 2010 года. Однако в установленные сроки, указанные документы в уполномоченный банк не были представлены. Как известно из материалов дела, ГТД № 10313050/060510/0000744, оформленная для целей ввоза на таможенную территорию Российской Федерации товара стоимостью 245000,0 рублей и справка о подтверждающих документах в уполномоченный банк представлены 27 мая 2010 г., т.е. с нарушением установленного срока.

Таким образом, в ходе исполнения внешнеторгового контракта от 16.04.2009 № 10/2010 заявитель своевременно не представил в банк документы, подтверждающие факт ввоза на таможенную территорию Российской Федерации товара по ГТД № 10313050/060510/0000744 стоимостью 245000,0 рублей, чем нарушил требования п.2.4 Положения Банка России № 258-П, в части соблюдения установленного срока представления в банк форм учета по валютным операциям, тем самым, совершил административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ.

События административных правонарушений установлены административным органом верно.

В тоже время, судом установлены процессуальные нарушения, допущенные административным органом при вынесении протоколов по делам об административных правонарушениях.

Так, 26.01.2011 Уведомлением о составлении протоколов об АП (исх. № 58-05-01-17/178) заявитель уведомлен административным органом о составлении протоколов об АП № 60-10/117, № 60-10/118, № 60-10/119, № 60-10/120, № 60-10/121, № 60-10/122, № 60-10/123, № 60-10/124, № 60-10/125, № 60-10/126 , № 60-10/127, которое получено им 08.02.2011.

09.02.2011 от заявителя административным органом получена телеграмма с просьбой о переносе срока составления протоколов об административных правонарушениях.

10.02.2011 Уведомлением о составлении протоколов об АП (исх. №58-05-01-17/329) от имени заявителя уведомление о составлении протоколов об АП получено защитником Шрамовым И. Б. 15.02.2011 на основании Ордера адвоката от 09.02.2011 №53.

24.02. 2011 при составлении протоколов по делам об административных правонарушениях представитель заявителя, законный представитель отсутствовал.

Административный орган считает, что им не допущено нарушение процессуальных норм при извещении заявителя о времени и места составлении протоколов об административном правонарушении ,несмотря на то обстоятельство, что представитель общества , законный представитель общества не присутствовал при составлении протоколов.

В соответствии с частью 6 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности.

В силу пункта 2 части 4 статьи 28.1 КоАП РФ дело об административном правонарушении считается возбужденным с момента составления протокола об административном правонарушении или вынесения прокурором постановления о возбуждении дела об административном правонарушении.

Согласно части 2 статьи 28.4 КоАП РФ о возбуждении дела об административном правонарушении прокурором выносится постановление, которое должно содержать сведения, предусмотренные статьей 28.2 названного Кодекса.

В соответствии с частями 3, 4 и 5 статьи 28.2 КоАП РФ при составлении протокола об административном правонарушении законному представителю юридического лица, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении, разъясняются их права и обязанности, предусмотренные Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях, о чем делается запись в протоколе. Законному представителю юридического лица, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении, должна быть предоставлена возможность ознакомиться с протоколом об административном правонарушении. Указанное лицо вправе представить объяснения и замечания по содержанию протокола, которые прилагаются к протоколу. Протокол об административном правонарушении подписывается законным представителем юридического лица, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении.

В силу части 4.1 статьи 28.2 КоАП РФ в случае неявки законного представителя юридического лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, если он извещен в установленном порядке, протокол об административном правонарушении составляется в его отсутствие.

Согласно части 1 статьи 25.5 КоАП РФ для оказания юридической помощи лицу, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, в производстве по делу об административном правонарушении может участвовать защитник. В качестве защитника или представителя к участию в производстве по делу об административном правонарушении допускается адвокат или иное лицо (часть 2). Полномочия адвоката удостоверяются ордером, выданным соответствующим адвокатским образованием. Полномочия иного лица, оказывающего юридическую помощь, удостоверяются доверенностью, оформленной в соответствии с законом (часть 3).

При рассмотрении дела об оспаривании постановления административного органа о привлечении к административной ответственности суд проверяет, были ли приняты административным органом необходимые и достаточные меры для извещения лица, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении, либо его законного представителя о составлении протокола об административном правонарушении в целях обеспечения возможности воспользоваться правами, предусмотренными статьей 28.2 КоАП РФ. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях допускает возможность участия в рассмотрении дела об административном правонарушении лица, действующего на основании доверенности, выданной надлежаще извещенным законным представителем, в качестве защитника. Такие лица допускаются к участию в производстве по делу об административном правонарушении с момента составления протокола об административном правонарушении и пользуются всеми процессуальными правами лица, в отношении которого ведется такое производство, включая предусмотренное частью 4 статьи 28.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях право на представление объяснений и замечаний по содержанию протокола. Суду при рассмотрении дел об административных правонарушениях следует учитывать, что доказательством надлежащего извещения законного представителя юридического лица о составлении протокола может служить выданная им доверенность на участие в конкретном административном деле. Наличие общей доверенности на представление интересов лица без указания на полномочия по участию в конкретном административном деле само по себе доказательством надлежащего извещения не является (пункт 24 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникающих в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях").

Согласно части 2 статьи 25.1 КоАП РФ дело об административном правонарушении рассматривается с участием лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении. В отсутствие указанного лица дело может быть рассмотрено лишь в случаях, если имеются данные о надлежащем извещении лица о месте и времени рассмотрения дела и если от лица не поступило ходатайство об отложении рассмотрения дела либо если такое ходатайство оставлено без удовлетворения.

Таким образом, протокол об административном правонарушении может быть составлен, а дело об административном правонарушении рассмотрено административным органом только при наличии сведений об извещении законного представителя юридического лица о времени и месте составления протокола, рассмотрения материалов административного дела.

Судом установлено, что о дате и времени составления протоколов по всем оспариваемым в настоящем деле протоколам был извещен Шрамов И.Б., который предъявил административному органу ордер, выданный ему заведующим филиалом , Ростовского юридического центра . Суд отмечает, что ордер, выданный Шрамову И.Б. заведующим филиалом Ростовского юридического центра является единственным документом, принятым административным органом в качестве доказательства полномочий защитника от лица, привлекаемого к ответственности.

Защитник по ордеру не может являться надлежащим представителем юридического лица, привлекаемого к ответственности и его извещение не может являться извещением юридического лица, привлекаемого к ответственности о дате и времени составлении протоколов по делам об административных правонарушениях. Аналогичная позиция высказана в Постановлении ФАС Восточно-Сибирского округа от 21.01.2009 N А58-2686/08-Ф02-7080/08 по делу N А58-2686/08, Постановление ФАС Поволжского округа от 30.04.2008 по делу N А57-6721/07-6

Доказательств извещения заявителя о дате и времени составления проколов иным способом , административный орган в судебное заседание не предоставил.

Арбитражный суд удовлетворяет заявление о признании незаконным и отмене постановлений о привлечении к административной ответственности за нарушение законодательства в области финансово-бюджетного надзора, отклоняет ссылку административного органа на то, что извещением законного представителя юридического лица о составлении протокола об административном правонарушении может служить выдаваемый адвокату ордер, поскольку доказательств, свидетельствующих о наделении адвоката полномочиями по делу об административном правонарушении законным представителем общества , административным органом не представлено.

Руководствуясь статьями 210, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

Р Е Ш И Л:

Признать незаконными и отменить в полном объеме постановления о назначении административных наказаний от 11.03.2011 № 60-10/117, от 11.03.2011 № 60-10/118, от 11.03.2011 № 60-10/119, от 11.03.2011 № 60-10/120, от 11.03.2011 № 60-10/121, от 11.03.2011 № 60-10/122, от 11.03.2011 № 60-10/123, от 11.03.2011 № 60-10/124, от 11.03.2011 № 60-10/125, от 11.03.2011 № 60-10/126, от 11.03.2011 № 60-10/127, вынесенные территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ростовской области о привлечении общества с ограниченной ответственностью «Завод имени Калинина» к административной ответственности предусмотренной частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации и наложении административного штрафа.

Решение по настоящему делу вступает в законную силу по истечении десяти дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.

Решение суда по настоящему делу может быть обжаловано в апелляционном порядке в Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней с даты принятия решения через суд, принявший решение.

Решение суда по настоящему делу может быть обжаловано в кассационном порядке в Федеральный арбитражный суд Северо-Кавказского округа в течение двух месяцев с даты вступления решения по делу в законную силу через суд, вынесший решение, при условии, что оно было предметом рассмотрения арбитражного суда апелляционной инстанции или суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы.

Решение суда по настоящему делу является исполнительным документом, на основании которого производится принудительное исполнение.

Судья И.П.Комурджиева