Гражданский кодекс часть 1

ФИО1 (далее - истец) обратился в арбитражный суд с иском об обязании Общества с ограниченной ответственностью торговый дом "Победа" (далее - ответчик) осуществить проведение аудиторской проверки по требованию истца в ООО АФ «Самарская гильдия аудиторов».

Определением от 29.10.2019 суд принял изменение исковых требований, с учетом которого истец просит обязать ответчика осуществить действия - предоставив в пользование аудитора документы, перечисленные в уточнении к исковому заявлению, представленному истцом, а также к компьютерной программе в которой учитывается первичная документация бухгалтерского учета ответчика.

Стороны надлежащим образом были извещены о начавшемся судебном процессе с их участием, что подтверждается почтовыми уведомлениями о направлении сторонам судебной корреспонденции по адресам государственной регистрации сторон. Стороны получили судебную корреспонденцию, обеспечивали явку своих представителей в судебное заседание.

В судебном заседании истец поддержал заявленные требования.

Исследовав имеющиеся в деле доказательства, проверив обоснованность доводов, изложенных в исковом заявлении, заслушав объяснения представителя истца, суд считает исковые требования подлежащими удовлетворению.

Как следует из материалов дела, истец является участником Общества с ограниченной ответственностью Торговый дом «ПОБЕДА» ИНН <***> КПП 631101001 с долей участия 50%. Это подтверждается выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ответчика.

В соответствии со ст. 48 Федерального закона от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью", по требованию любого участника общества аудиторская проверка может быть проведена выбранным им профессиональным аудитором.

Ответчик в отношении иска возражал, указывая, что им самим инициировано аудиторская проверка.

Результаты аудиторской проверки проведенной ответчиком истца не устроили.

Истец просит передать ему заверенные копии документов, а также организовать доступ к программе ведущей бухгалтерский учет ответчика.

Ответчик иных возражений по существу не представил, но и документы тоже не передал.

В соответствии с пунктом 1 статьи 67 Гражданского кодекса Российской Федерации, пункту 1 статьи 8 Закона об обществах с ограниченной ответственностью, п. 6.4.2 устава Общества участник общества вправе в случаях и в порядке, предусмотренных законом и учредительным документом, получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерской и иной документацией.

Согласно пунктам 1, 4 статьи 50 Закона об обществах с ограниченной ответственностью и пунктам 6.9, 18.1, 18.4-18.5 устава Общества Общество обязано хранить документы Общества и по требованию участника в трехдневный срок предоставить ему возможность ознакомиться с документами Общества. Документы Общества хранятся по месту нахождения исполнительного органа или в другом месте известном и доступном участникам Общества. Ответственным за хранение документов является генеральный директор Общества. Информация о деятельности Общества, его бухгалтерские книги и иная документация предоставляется участнику Общества по первому требованию в рабочее время. Общество по требованию участника обязано предоставить ему копии запрашиваемых документов. Плата, взимаемая обществом за предоставление таких копий, не может превышать затраты на их изготовление.

В соответствии с разъяснениями Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, данным в пункте 3 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 18 января 2011 года № 144, порядок предоставления участникам хозяйственного общества информации устанавливаться его уставом. При этом Президиум ВАС РФ отметил, что Закон об обществах с ограниченной ответственностью предусматривает возможность устанавливать в уставе только порядок получения информации об обществе, но не перечень информации, которая подлежит предоставлению его участникам. Из абзаца 3 пункта 1 статьи 8 Закона об обществах с ограниченной ответственностью следует, что участник вправе требовать любые имеющиеся у общества документы, которые связаны с деятельностью этого общества.

В пункте 14 указанного информационного письма ВАС РФ разъясняет, что в силу абзаца 3 пункта 1 статьи 8 Закона об обществах с ограниченной ответственностью участники хозяйственного общества при соблюдении установленных законом ограничений имеют возможность требовать предоставления доступа к документам бухгалтерского учета и (или) изготовления их копий. При этом стоит учитывать, что ведение обществом бухгалтерского учета с использованием специализированных компьютерных программ не освобождает его от обязанности обеспечить доступ участников к информации, содержащейся в компьютерных файлах, а также скопировать по требованию участника эту информацию на электронный носитель информации (в общераспространенном формате текстового компьютерного файла) и (или) перенести эту информацию на бумажный носитель с целью предоставления участнику. В пункте 17 данного информационного письма также указано, что поскольку Закон об обществах с ограниченной ответственностью не содержит ограничений на предоставление документов бухгалтерского учета, то к ним имеют доступ все участники общества.

В соответствии с частью 2 статьи 48 Закона об обществах с ограниченной ответственности по требованию любого участника общества аудиторская проверка может быть проведена выбранным им профессиональным аудитором, который должен соответствовать установленным законом требованиям. В случае проведения такой проверки оплата услуг аудитора осуществляется за счет участника общества, по требованию которого она проводится. Так, закон предусматривает два различных случая назначения аудиторской проверки - по инициативе и за счет общества и по инициативе и за счет участника общества. В случае назначения проверки по инициативе и за счет участника, решение общего собрания участников общества о проведении аудиторской проверки и выборе аудитора не требуется (Постановление Президиума ВАС РФ от 13 мая 2008 года № 17869/07 по делу № А32-5962/2007-62/129).

Федеральным законом от 30 декабря 2008 года № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» на аудируемое лицо и (или) лицо, заключившее договор оказания аудиторских услуг, возложена обязанность предоставлять аудитору информацию и документацию, необходимые для осуществления аудита. Из смысла статьи 13 Закона об аудиторской деятельности следует, что аудитор самостоятельно определяет объем документации, необходимой для проведения аудита, в связи с чем конкретный перечень документов, которые следует предоставить для проведения проверки, определяется аудитором (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 31 октября 2014 года № Ф05-12436/14 по делу № А41-46323/13; Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 29 января 2015 года № Ф09-9437/14 по делу № А50-7579/2014).

Истец собирается провести проверку своими силами за свой счет, требует только документы необходимые для проверки.

Статьей 11 Гражданского кодекса РФ закреплена судебная защита нарушенных или оспариваемых прав и законных интересов. Перечень способов защиты гражданских прав, перечисленных в статье 12 Гражданского кодекса РФ, не ограничивает граждан и юридических лиц в выборе способа защиты нарушенного права и в силу статьи 9 указанного Кодекса они вправе осуществить этот выбор по своему усмотрению.

Одним из способов защиты нарушенных прав является присуждение к исполнению обязанности в натуре (абзац 7 статьи 12 Гражданского кодекса РФ). Исполнение обязанности в натуре означает понуждение должника выполнить определенные действия, которые он должен совершить в силу связывающего стороны обязательства.

Исходя из системного толкования приведенных норм права, предъявление любого требования должно иметь своей целью восстановление нарушенных или оспариваемых прав и законных интересов обратившегося в суд лица, установление наличия у истца принадлежащего ему субъективного материального права, а также установление факта нарушения прав истца ответчиком.

В данном случае, с учетом указанных норм ответчик обязан предоставить истцу на определенный срок копии документов.

Истец по согласованию с аудитором запросил срок 40 рабочих дней. Документы должны быть предоставлены в срок 5 дней с дачи вступления решения по делу в законную силу. Судом усматривается, что данные сроки разумны.

Истец при подаче иска госпошлину, в размере 6 000,00 рублей, оплатил по Чек-ордеру от 11.06.2019. Расходы по государственной пошлине в соответствии со статьей 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации подлежат отнесению на ответчика.

Руководствуясь статьями 110, 167 - 171 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования удовлетворить.

Обязать Общество с ограниченной ответственностью торговый дом "Победа" в течении 5 календарных дней с даты вступления решения в законную силу, предоставить ФИО1 на срок 40 рабочих днейзаверенные копии следующих документов за период с 11.06.2016 по 11.06.2019:

> Учредительные документы, распоряжения учредителей;

> Договоры хозяйственные (аренда, поставка, комиссия и т.д.) и другие коммерческие по всем видам деятельности за весь проверяемый период;

> Приказы производственные, кадровые за проверяемый период.;

> Приказ по учетной политике. Рабочий план счетов (субсчетов). График документооборота ;

> Первичные документы по учету основных средств за весь проверяемый период;

> Первичные документы (оприходование, списание) по учету МПЗ, в том числе нормы на списание ГСМ, путевые листы и расчеты по списания ГСМ за проверяемый период. ;

> Первичные документы по всем операциям, отраженные по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», договоры с поставщиками, акты сверок с поставщиками, акты выполненных работ (весь проверяемый период);

> Первичные документы по всем операциям, отраженные по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», договоры с поставщиками, акты сверок с поставщиками, акты выполненных работ, за весь проверяемый период (весь проверяемый период);

> Первичные документы по всем операциям, отраженные по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», регистры учета по данному счету, договоры с покупателями за проверяемый период;

> Входящие счета-фактуры, книга покупок; Исходящие счета - фактуры и книги продаж, налоговые декларации по НДС за весь проверяемый период, регистры налогового учета по НДС (за проверяемый период.);

> Первичные документы по учету денежных средств , а именно кассовые документы, лимит кассы, акты инвентаризации, выписки по расчетному счету за весь проверяемый период, Договор о полной индивидуальной материальной ответственности с кассиром и другими материально ответственными лицами (за проверяемый период);

> Все документы по кредитным договорам, в том числе сами договоры, действовавшие в проверяемый период, (весь проверяемый период);

> Первичные документы по учету по расчетам с персоналом по прочим операциям (весь проверяемый период);

> Авансовые отчеты за весь проверяемый период;

> Регистры аналитического и синтетического учета по расчетам по оплате труда, первичная документация по расчетам по оплате труда (за проверяемый период) ;

> Расчет авансовых платежей по страховым взносам

> Штатное расписание. Коллективный договор. Положение по оплате труда, действующие в проверяемый период;

> Первичные документы по учету товаров за весь проверяемый период;

> Налоговая декларация по налогу на прибыль за весь проверяемый период;

> Регистры налогового учета по налогу на прибыль за весь проверяемый период;

> Прочие налоговые декларации, сдаваемые в ИФНС, ПФР, ФСС, Росприроднадзор за весь проверяемый период.

> Годовая отчетность с приложениями и пояснениями к ней за проверяемый период.;

> Квартальная бухгалтерская отчетность за проверяемый период.;

> Акты взаимозачетов: договоры цессии и другие документы о погашении обязательств. Акты приема-передачи векселей. Акты сверки расчетов с контрагентами;

> Результаты последней инвентаризации за весь проверяемый период;

> Документы, обосновывающие учет расчетов по претензиям и недостачам (предъявленные претензии, решение арбитражных судов, решение следственных органов и т.д.) за весь проверяемый период;

> Бухгалтерские справки за весь проверяемый период;

> Справка (за подписью руководителя организации) о длящихся судебных процессах, исполнительных производствах, арестах имущества и т. п. (с указанием даты начала процесса, наименования истца (ответчика), суммы, предположительной даты разрешения спорного вопроса);

> Аналитические данные (подписанные должностными лицами оборотно-сальдовые ведомости, анализ счета по субконта, анализ счета) по счету 60,76,97,58,90,91,99,84,70,73 за весь проверяемый период;

> Все первичные документы, подтверждающие данные учета, зафиксированные в журналах-ордерах, ведомостях, машинограммах.

Предоставить доступ к программе 1С Предприятие, без права вносить какие-либо изменения (пользовательская версия) в данную программу содержащую учетные данные либо с организацией рабочего места с предоставлением компьютера, либо путем предоставления базы 1С Предприятие на магнитном носителе на который можно скопировать данную базу без прав Администратора, либо организации удаленного доступа к программе, путем подключения к данному серверу и организовать работу.

Взыскать с Общества с ограниченной ответственностью торговый дом "Победа" в пользу ФИО1 расходы по уплате госпошлины в размере 6 000,00 рублей.

Решение может быть обжаловано в течение месяца со дня его принятия в Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд, г. Самара, с направлением апелляционной жалобы через Арбитражный суд Самарской области.

Судья Лукин А.Г.