Гражданский кодекс часть 1

Общество с ограниченной ответственностью «Торговый дом «ВолгаАвтоПром» (далее - общество) обратилось в Арбитражный суд Самарской области с заявлением об отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Самарской области №36-15/973 от 26.11.2015 года по делу об административном правонарушении по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Определением суда от 14.12.2015 года заявление принято к производству в порядке упрощенного производства.

Указанное определение получено сторонами, что подтверждается почтовыми уведомлениями о вручении судебных определений.

Согласно п. 22 Постановления Пленума ВАС РФ от 08.10.2012 N 62 "О некоторых вопросах рассмотрения арбитражными судами дел в порядке упрощенного производства" как следует из положений частей 5 и 6 статьи 228 АПК РФ, решение по делу, рассматриваемому в порядке упрощенного производства, принимается на основании доказательств, представленных в течение установленных арбитражным судом сроков, а в случае обоснования невозможности их представления в такие сроки по причинам, не зависящим от стороны - и за пределами этих сроков.

С учетом этого решение по делу, рассматриваемому в порядке упрощенного производства, принимается арбитражным судом после истечения сроков, установленных арбитражным судом для представления в суд доказательств и иных документов (часть 5 статьи 228 АПК РФ).

Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Самарской области (далее - административный орган, управление) в соответствии с представленным отзывом, ссылаясь на материалы дела об административном правонарушении, считает оспариваемое постановление законным и обоснованным, поскольку факт административного правонарушения подтверждается материалами дела об административном правонарушении при соблюдении процедуры привлечения к административной ответственности.

Исследовав материалы дела, оценив в совокупности представленные по делу доказательства и доводы сторон, суд считает, что требования общества обоснованны и подлежат удовлетворению.

Как следует из материалов дела, 26.11.2015 руководителем Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Самарской области ФИО1 было вынесено постановление № 36-15/973 о назначении административного наказания, которым ООО «Торговый дом «ВолгаАвтоПром» за нарушение установленных сроков переоформления паспорта сделки признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40 000,00 руб.

Не согласившись с вынесенным постановлением, заявитель обратился в суд с настоящими требованиями.

Административная ответственность по ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях установлена за несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок.

Как следует из материалов дела, 11.12.2015 ТУ Росфиннадзора в Самарской области получено заявление ООО «Торговый дом «ВолгаАвтоПром» (далее - Общество) о признании незаконным и отмене постановления от 26.11.2015 № 36-15/973 (далее - Заявление).

01.06.2009 ООО «Торговый Дом «ВолгаАвтоПром» (Продавец) и ТОО «Восток Авто Экспорт», Казахстан (Покупатель) заключили Контракт № 6, согласно условиям которого:

- Продавец обязуется поставить, а Покупатель оплатить и принять запасные части к автомобилям (далее «товар»), в номенклатуре, количестве и по ценам, указанным в Спецификациях (Приложениях), которые Стороны оформляют на каждую партию товара, и которые являются неотъемлемыми частями настоящего Контракта (п. 1.1);

- Цены на поставляемый товар выражены в российских рублях, фиксируются на предполагаемую дату отгрузки путём подписания Сторонами Спецификаций к настоящему Контракту с последующим выставлением Продавцом счета на оплату (п. 2.1);

- Общая сумма Контракта составляет 8 000 000 (Восемь миллионов) российских рублей с учетом НДС 0 % (п. 2.2);

- Валютой контракта - рубль РФ (п. 2.3);

- Условия поставки: FCA-Самара, РФ (ИНКОТЕРМС 2000) (п. 3.1);

- Оплата согласованной стоимости партии товара, указанной в Спецификации к настоящему Контракту, осуществляется Покупателем в порядке 100% предварительной оплаты путем банковского перевода в рублях РФ Продавцу на расчетный счет на основании выставленного Продавцом предварительного счета (п.4.1);

- Срок действия настоящего Контракта устанавливается с момента подписания по 31.12.2010. По истечению срока действия настоящего контракта он может быть продлён по взаимному согласию сторон путём заключения дополнительного соглашения (п.9.4).

11.06.2009 на основании Контракта от 01.06.2009 № 6 в уполномоченном банке - Филиал № 6318 Банка ВТБ 24 (ЗАО) (БИК 043602955) оформлен паспорт сделки № 09060009/1623/0018/1/0. Страна нерезидента - Казахстан. Сумма контракта - 8 000 000,00 рублей. Валюта Договора -Российский рубль. Дата завершения исполнения обязательств по контракту - 31.12.2010.

01.07.2009 стороны составили Дополнительное соглашение.

21.12.2009 стороны составили Дополнительное соглашение.

24.12.2010 паспорт сделки № 09060009/1623/0018/1/0 переоформлен. Дата завершения
исполнения обязательств по контракту - 31.12.2011.

26.12.2011 стороны составили Дополнительное соглашение.

29.12.2011 паспорт сделки № 09060009/1623/0018/1/0 переоформлен. Дата завершения
исполнения обязательств по контракту - 31.12.2012.

01.08.2012 стороны составили Дополнительное соглашение.

06.08.2012 паспорт сделки № 09060009/1623/0018/1/0 переоформлен. Валюта Договора -Российский рубль. Сумма контракта - 20 000 000,00 рублей.

20.12.2012 стороны составили Дополнительное соглашение.

27.12.2012 паспорт сделки № 09060009/1623/0018/1/0 переоформлен. Дата завершения исполнения обязательств по контракту - 30.12.2014.

01.12.2014 стороны составили Дополнительное соглашение.

25.12.2014 паспорт сделки № 09060009/1623/0018/1/0 переоформлен. Валюта Договора -
Российский рубль. Сумма контракта - 30 000 000,00 рублей. Дата завершения исполнения
обязательств по контракту - 30.06.2015.

29.06.2015 стороны составили Дополнительное соглашение.

08.07.2015 паспорт сделки № 09060009/1623/0018/1/0 переоформлен. Дата завершения исполнения обязательств по контракту - 30.06.2016.

Согласно положениям Федерального Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ:

Использование валюты Российской Федерации в качестве средства платежа между резидентом и нерезидентом является валютной операцией (п.п. «б» п. 9 ч. 1 ст. 1).

Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям и осуществления валютного контроля может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами (ч. 1 ст. 20 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ).

Паспорт сделки используется органами и агентами валютного контроля для целей осуществления валютного контроля (ч. 5 ст. 20 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ).

Порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля (уполномоченным банкам) устанавливается Центральным банком Российской Федерации (п. 2 ч. 3 ст. 23 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ).

На основании Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ Центральным банком Российской Федерации разработана Инструкция ЦБ РФ от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением».

В Разделе II данной Инструкции установлен порядок оформления, закрытия, переоформления паспорта сделки, который предусматривает следующее:

- требования настоящего раздела распространяются на следующие договоры (контракты, соглашения, предварительные договоры, предложения о заключении таких договоров (соглашений), содержащие все существенные условия договора (оферта, публичная оферта), заключенные между резидентами и нерезидентами, проекты договоров (контрактов, соглашений), которые предусматривают осуществление валютных операций, связанных с расчетами через счета резидентов, открытые в уполномоченных банках, и (или) через счета резидентов, открытые в банках-нерезидентах (п. 5.1):

договоры, в том числе агентские договоры, договоры комиссии, договоры поручения, предусматривающие при осуществлении внешнеторговой деятельности вывоз с территории Российской Федерации или ввоз на территорию Российской Федерации товаров, за исключением вывоза (ввоза) ценных бумаг в документарной форме (далее - контракт) (п.п. 5.1.1);

- требования настоящего раздела распространяются на контракты, сумма обязательств по которым равна или превышает в эквиваленте 50 тыс. долларов США (п. 5.2);

- резидент, являющийся стороной по контракту (кредитному договору), указанному в главе 5 Инструкции, оформляет в уполномоченном банке паспорт сделки в соответствии с приложением 4 к Инструкции (по форме 1 при осуществлении валютных операций по контракту и по форме 2 при осуществлении валютных операций по кредитному договору) (далее - ПС) и осуществляет валютные операции, связанные с расчетами по контракту (кредитному договору), только через свои счета, открытые в уполномоченном банке, оформившем ПС, либо в уполномоченном банке, принявшем на обслуживание контракт (кредитный договор) и ПС по нему, ранее оформленный в другом уполномоченном банке, и (или) через счет резидента, открытый в банке-нерезиденте (п. 6.1);

- при внесении изменений и (или) дополнений в контракт, которые затрагивают сведения, содержащиеся в оформленном ПС, либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС (за исключением изменения информации о банке ПС), резидент направляет в банк ПС заявление о переоформлении ПС (п. 8.1);

- в одном заявлении о переоформлении ПС резидент может указать информацию о переоформлении нескольких ПС (п. 8.2);

- одновременно с заявлением о переоформлении ПС резидент представляет в банк ПС документы и информацию, которые являются основанием внесения изменений в ПС, за исключением случая, установленного пунктом 8.8 Инструкции (п. 8.3);

- документы и информация, которые указаны в пункте 8.3 Инструкции, представляются резидентом в срок не позднее 15 рабочих дней после даты оформления соответствующих документов.

Датой оформления документа, указанного в пункте 8.3 Инструкции, является наиболее поздняя по сроку дата его подписания или дата вступления его в силу либо в случае отсутствия этих дат - дата его составления (п. 8.4);

- банк ПС в срок, не превышающий три рабочих дня после даты представления резидентом заявления о переоформлении ПС и документов и информации, которые необходимы для переоформления ПС, проверяет заявление о переоформлении, полноту представленных документов, наличие и соответствие оснований для переоформления ПС и принимает решение о переоформлении ПС либо об отказе в переоформлении ПС.

Заявление о переоформлении ПС, документы и информация, которые указаны в пункте 8.3 Инструкции, считаются представленными резидентом в срок, установленный пунктом 8.4 Инструкции, в случае если уполномоченным банком приняты представленные резидентом заявление о переоформлении ПС, документы и информация, которые необходимы для переоформления ПС, и ПС переоформлен в срок, не превышающий в совокупности сроки, установленные настоящим пунктом и пунктом 8.4 Инструкции (п. 8.5).

01.12.2014 стороны заключили Дополнительное соглашение об изменении пункта 2.2 Контракта от 01.06.2009 № 6: «Общая сумма контракта составляет 30 000 000,00 (Тридцать миллионов) российских рублей»; пункта 9.4: «По истечению срока действия контракта по взаимному согласию Стороны договорились о продлении срока действия контракта до 30.06.2015г.».

Вышеуказанные изменения затрагивают сведения, указанные в разделе 3 «Общие сведения о контракте» графы 5 «Сумма контракта» и графы 6 «Дата завершения исполнения обязательств по контракту» оформленного паспорта сделки № 09060009/1623/0018/1/0. Следовательно, требуется переоформление паспорта сделки в уполномоченном банке.

Даты подписания Дополнительного соглашения от 01.12.2014 сторонами не проставлены, следовательно, датой оформления документа, изменяющего условия Контракта от 01.06.2009 № 6 является дата его составления, т.е. 01.12.2014.

В соответствии с п. 8.4 Инструкции от 04.06.2012 № 138-И, ООО «Торговый Дом «ВолгаАвтоПром» для переоформления паспорта сделки должно было представить одновременно с заявлением о переоформлении паспорта сделки в уполномоченный банк Дополнительное соглашение от 01.12.2014 к Контракту от 01.06.2009 № 6 в срок не позднее 15 рабочих дней после даты оформления Дополнительного соглашения от 01.12.2014, т.е. не позднее 22.12.2014, а уполномоченный банк в соответствии с п. 8.5 Инструкции от 04.06.2012 № 138-И должен принять представленные документы и переоформить паспорт сделки № 09060009/1623/0018/1/0 не позднее 25.12.2015.

Исходя из положений пункта 8.5 Инструкции № 138-И, ПС считается вовремя переоформленным, если резидент представил в уполномоченный банк в сроки, установленные пунктом 8.4 Инструкции № 138-И, документы для переоформления ПС и уполномоченный банк в срок, не позднее 3 рабочих дней по истечении указанных сроков проверил и переоформил ПС.

Фактически документы были представлены в уполномоченный банк 23.12.2014, паспорт сделки № 09060009/1623/0018/1/0 переоформлен 25.12.2015, что подтверждается сведениями, указанными в разделе 5 «Сведения о переоформлении паспорта сделки» и разделе 7 «Справочная информация» паспорта сделки № 09060009/1623/0018/1/0.

Время (дата) совершения правонарушения - 00 ч. 00 м. 23.12.2014.

Таким образом, ООО «Торговый Дом «ВолгаАвтоПром» допущено нарушение ч. 1 ст. 20 Закона РФ от 10.12.2003 № 173-ФЗ и п. 8.4 Инструкции от 04.06.2012 № 138-И, выразившееся в нарушении установленных сроков переоформления паспорта сделки.

Довод Общества о том, что при разрешении споров, связанных с порядком заключения и вступления в законную силу договоров между резидентом и нерезидентом должны применяться нормы Гражданского Кодекса РФ, следует считать несостоятельным по следующим основаниям.

Согласно п. 1, п. 3 ст. 2 ГК РФ гражданское право регулирует имущественные отношения, основанные на равенстве, автономии воли и имущественной самостоятельности их участников, и не применяется к административным и иным отношениям, основанным на властном подчинении, если иное прямо не предусмотрено законом.

Правовые основы и принципы валютного регулирования валютного контроля в Российской Федерации определяются Законом № 173-ФЗ.

Использование валюты Российской Федерации в качестве средств платежа между резидентом и нерезидентом является валютной операцией (п.п. «б» п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона № 173-ФЗ).

Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям и осуществления валютного контроля, в соответствии с Законом № 173-ФЗ, может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами (ч. 1 ст. 20 Закона № 173-ФЗ в редакции Федерального закона от 06.12.2011 № 406-ФЗ).

Валютные правоотношения представляют собой урегулированные нормами права общественные отношения, возникающие между участниками валютных операций по поводу проведения таких операций, а также между участниками валютных операций и государственными органами в связи с регулированием порядка проведения валютных операций и контролем за его соблюдением.

В том случае, когда одной из сторон выступает орган валютного регулирования, орган или агент валютного контроля валютным правоотношениям присущ властный (публично-правовой) характер.

Нормы гражданского законодательства Российской Федерации определяют правовое положение участников гражданского оборота, основания возникновения и порядок осуществления права собственности и других вещных прав, прав на результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации (интеллектуальных прав), регулируют отношения, связанные с участием в корпоративных организациях или с управлением ими (корпоративные отношения), договорные и иные обязательства, а также другие имущественные и личные неимущественные отношения, основанные на равенстве, автономии воли и имущественной самостоятельности участников, а нормы валютного законодательства Российской Федерации обеспечивают реализацию единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества.

В данном случае, Общество, вступая в правоотношения, регулируемые валютным законодательством Российской Федерации, должно было не только знать о существовании обязанностей, установленных валютным законодательством Российской Федерации, но и обязано было обеспечить их выполнение.

Согласно Инструкции ЦБ РФ от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением»:

Таким образом, для целей валютного контроля, при внесении изменений в контракт, которые затрагивают сведения, содержащиеся в оформленном ПС, резидент представляет в банк ПС документы, которые являются основанием внесения изменений в ПС.

В указанном случае, документом, который затрагивает сведения, содержащиеся в оформленном ПС, является Дополнительное соглашение от 01.12.2014.

Датой оформления Дополнительного соглашения от 01.12.2014 является его дата оформления (01.12.2014), поскольку иных дат (дат подписания, даты вступления в силу), указанный документ не содержит.

Дополнительное соглашение от 01.12.2014 к Контракту от 11.09.2012 № 26 было представлено в уполномоченный банк 23.12.2014 в электронном виде.

Из полученного уполномоченным банком документа следует, что Дополнительное соглашение составлено в г. Самара 01.12.2014, иные даты в документе отсутствуют.

Вместе с Дополнительным соглашением ООО «Торговый Дом «ВолгаАвтоПром» представило в уполномоченный банк заявление о переоформлении паспорта сделки № 09060009/1623/0018/1/0, в котором также содержится информация о документе, который является основанием для переоформления паспорта сделки, а именно «Доп. Соглашения от 01.12.2014».

Сам факт представления ООО «Торговый Дом «ВолгаАвтоПром» заявления о переоформлении паспорта сделки № 09060009/1623/0018/1/0 (далее - ПС) на основании Дополнительного соглашения от 01.12.2014 с датой составления - 01.12.2014 (без иных дат) подтверждает согласие Общества с исполнением обязанности по переоформлению паспорта сделки. При этом никаких иных документов для переоформления ПС в уполномоченный банк не представлялось.

В силу положений норм Гражданского кодекса РФ стороны договора свободны в изменении договора, однако в данном случае представленные ООО «Торговый Дом «ВолгаАвтоПром» сопроводительные письма исх. № 64 от 01.12.2014, исх. № б/н от 19.12.2014 не являлись основанием для переоформления ПС № 09060009/1623/0018/1/0.

Исходя из вышеизложенного, ООО «Торговый Дом «ВолгаАвтоПром» совершено административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Вместе с тем, оценивая конкретные обстоятельства совершения заявителем правонарушения, суд приходит к выводу об отсутствии в деяниях Общества существенной угрозы охраняемым общественным отношениям и считает возможным применить положения ст. 2.9 КоАП РФ.

Согласно статье 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченное решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

В соответствии с пунктом 21 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2005 N 5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.

Как разъяснил Высший Арбитражный суд Российской Федерации в пункте 18 постановления Пленума от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.

По смыслу статьи 2.9 КоАП РФ и приведенных выше разъяснений оценка малозначительности деяния должна соотноситься с характером и степенью общественной опасности, причинением вреда либо с угрозой причинения вреда личности, обществу или государству и определяться, исходя из обстоятельств совершенного правонарушения.

Таким образом, малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям. При этом КоАП РФ не ставит признание правонарушения малозначительным в зависимость от состава правонарушения.

В рассматриваемом случае Общество выявило и устранило нарушение самостоятельно до его обнаружения административным органом и до проведения валютных операций по заключенному контракту.

Заявитель не имел намерений скрыть представление данных сведений органу, осуществляющему контроль за проведением валютных операций.

Суд отмечает, что несвоевременное переоформление ПС не повлекло искажения отчетности по валютным операциям и не воспрепятствовало получению полной информации о заключенной внешнеэкономической сделке, осуществлению учета валютных операций и контролю за их проведением уполномоченным банком.

В связи с чем, оспариваемое постановление ТУ федеральной службы финансово-бюджетного надзора № 36-15/973 от 26.11.2015 года подлежит признанию незаконным и отмене, в связи с малозначительностью.

Руководствуясь ст.ст. 167-170,208-211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,

Р Е Ш И Л:

Требования удовлетворить.

Признать незаконным и отменить постановление Территориального управления федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Самарской области от 26.11.2015 года № 36-15/973 о привлечении ООО «Торговый дом «ВолгаАвтоПром» к ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ, в связи с малозначительностью.

Решение может быть обжаловано в Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд, г.Самара с направлением апелляционной жалобы через Арбитражный суд Самарской области.

Судья

Т.М. Матюхина