Решение № А55-5927/15 от 01.06.2015 АС Самарской области

АРБИТРАЖНЫЙ СУД Самарской области

443045, г.Самара, ул. Авроры,148, тел. (846) 226-56-17

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

июня 2015 года

Дело №

А55-5927/2015

Судья Арбитражного суда Самарской области Степанова И.К.

рассмотрев  в порядке упрощенного производства в соответствии со статьей 228 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации

дело по заявлению  Общества с ограниченной ответственностью "Мультимедийный вычислительный центр"

к  Федеральной службе финансово-бюджетного надзора

Территориальному управлению  Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Самарской области

об оспаривании  постановления  №36-14/714 от 29.10.2014 и решения от 11.02.2015

без вызова сторон 

установил:

         Общество с ограниченной ответственностью "Мультимедийный вычислительный центр" (далее – общество, ООО «МВЦ»)  просит  отменить постановление  №36-14/714 от 29.10.2014 и решение от 11.02.2015 по делу об административном правонарушении.

          Определением суда от 02.04.2015  заявление принято к производству в порядке упрощенного производства.

          Определением суда от 02.04.2015  лицам, участвующим в деле, предложено в срок до 22.04.2015 представить доказательства и письменный мотивированный отзыв на заявление и в срок до 18.05.2015 представить дополнительные документы в обоснование своей позиции.

          Согласно п. 22 Постановления Пленума ВАС РФ от 08.10.2012 N 62 "О некоторых вопросах рассмотрения арбитражными судами дел в порядке упрощенного производства" как следует из положений частей 5 и 6 статьи 228 АПК РФ, решение по делу, рассматриваемому в порядке упрощенного производства, принимается на основании доказательств, представленных в течение установленных арбитражным судом сроков, а в случае обоснования невозможности их представления в такие сроки по причинам, не зависящим от стороны - и за пределами этих сроков.

С учетом этого решение по делу, рассматриваемому в порядке упрощенного производства, принимается арбитражным судом после истечения сроков, установленных арбитражным судом для представления в суд доказательств и иных документов (часть 5 статьи 228 АПК РФ).

          Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (далее – федеральная служба) в соответствии с представленным отзывом, ссылаясь на материалы дела об административном правонарушении, считает оспариваемые постановление и решение законными и обоснованными, поскольку факт административного правонарушения подтверждается материалами дела об административном правонарушении при соблюдении процедуры привлечения к административной ответственности.

          Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Самарской области  (далее – управление) в соответствии с представленным отзывом, ссылаясь на материалы дела об административном правонарушении, считает оспариваемое постановление законным и обоснованным, поскольку факт административного правонарушения подтверждается материалами дела об административном правонарушении при соблюдении процедуры привлечения к административной ответственности.

          Ходатайство заявителя о направлении запроса в банк о предоставлении документов, подтверждающих закрытие счета, судом отклонено в связи с несоответствием положениям ст. 66 АПК РФ.

          Исследовав материалы дела, судом установлено следующее.

14.11.2011 ООО «МВЦ» открыт счет № LV87RGNS4300315400010 в RigensisBankAS, расположенном за пределами Российской Федерации, место нахождения - Латвия.

В соответствии с п. 1 ч. 2 ст. 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом.

Резиденты, за исключением физических лиц – резидентов, дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами - территории Российской Федераций, а также постоянных  представительств РоссийскойФедерации примежгосударственных или межправительственных организациях, представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам)в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации (ч. 7 ст. 12 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ).

Правительством Российской Федерации Постановлением от 28.12.2005 № 819 утверждены согласованные с Центральным банком Российской Федерации Правила представления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации.

Настоящие Правила устанавливают порядок представления резидентами (за исключением физических лиц - резидентов, дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях) налоговым органам по месту своего учета отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации.

Согласно п. 3 Постановления Правительства РФ от 28.12.2005 №819отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, открытым находящимися за пределами территории Российской Федерации филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, представляются в налоговые органы этими юридическими лицами.

Резидент ежеквартально, в течение 30дней по окончании квартала,представляет в налоговый орган отчет в 2 экземплярах по форме согласно приложению и банковские документы (банковские выписки или иные документы, выданные банком в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк), подтверждающие сведения, указанные в отчете, по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала.

При этом по каждому счету (вкладу), открытому в банке за пределами территории Российской Федерации (далее - счет (вклад)), представляется отдельный отчет с подтверждающими банковскими документами (п. 4 Постановления от 28.12.2005 № 819).

Подтверждающие банковские документы представляются в виде копии, нотариально завереннойв соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. К документам, составленным на иностранном языке, прилагается перевод на русский язык, нотариально заверенный в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации (п. 7 Постановления от 28.12.2005 №819).

Таким образом, общество обязано было представить в налоговый орган по месту своего учета отчет о движении средств по счету № LV87RGNS4300315400010 в банке за пределами территории Российской Федерации и подтверждающие банковские документы за 4 квартал 2013 г. до 30.01.2014.

 Фактически отчет о движении средств по указанному счету в банке за 4 квартал 2013 г. с подтверждающими банковскими документами представлен обществом в налоговый орган 27.01.2014, однако подтверждающие банковские документы нотариально  не заверены, что свидетельствует о несоблюдении  обществом установленного порядка представления отчета о движении средств по счету в банке за пределами территории Российской Федерации.

Данные обстоятельства послужили основанием для вынесения обжалуемого постановления от 29.10.2014  №36-14/714 о привлечении общества  к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ в виде  административного штрафа в размере 40 000 рублей.

Частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ установлена административная ответственность за  несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок.

 В соответствии с подпунктами 1, 2 пункта 2 статьи 24 и подпунктом 9 пункта 4 статьи 23 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле (далее - Федеральный закон N 173-ФЗ) резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных данным Законом, а также вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

         Решением федеральной службы от 11.02.2015 №43-00-14/211Р оспариваемое постановление управления от 29.10.2014  №36-14/714 оставлено без изменения, жалоба общества без удовлетворения, т.к. факт правонарушения материалами дела об административном правонарушении подтверждается при соблюдении процедуры привлечения к административной ответственности.

В обоснование заявления общество ссылается на отсутствием вины, т.к. им были  приняты все зависящие от него меры  к получению документов, к моменту подачи отчета счет был закрыт, однако банк документов, подтверждающих его закрытие не выдал, в ходе переписки с банком его сотрудник сообщил, что для получения документального подтверждения закрытия счета общество должно открыть этот счет заново, без открытия счета заново банк отказался подтвердить документально факт и дату закрытия счета. Общество считает, что не получило документы по не зависящим от него причинам. Общество также считает отсутствующими  событие и состав правонарушения, т.к. счет в банке закрыт и у него не возникает обязанности подавать отчет с прилагаемыми к нему банковскими  документами.

Доводы общества отклоняются судом, т.к. факт  административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, материалами дела подтверждается. Общество обязано было представить в налоговый орган по месту своего учета отчет о движении средств по указанному счету в банке за пределами территории Российской Федерации и подтверждающие банковские документы за 4 квартал 2013 г. в установленный срок (до 30.01.2014), в материалах  дела имеются выписки в т.ч. за  4 квартал 2013 г. (за период  01.10.2013 - 31.12.2013).

Существенных нарушений процедуры привлечения к административной ответственности судом не установлено. Срок давности привлечения к административной ответственности соблюден.

Суд не находит оснований для признания совершенного правонарушения малозначительным.

Согласно ст. 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

Исходя из разъяснений п. 18.1 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02 июня 2004 года N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях и производится с учетом положений пункта 18 настоящего Постановления применительно к обстоятельствам конкретного совершенного лицом деяния. При этом применение судом положений о малозначительности должно быть мотивировано.

Однако материалы дела не содержат доказательств, указывающих на исключительный характер допущенного обществом правонарушения.

Доказательства наличия объективных причин, препятствующих своевременному представлению указанных отчета и документов, а также свидетельствующих о том, что общество приняло все зависящие от него меры по недопущению совершения правонарушения, в материалы дела не представлены и на рассмотрение дела об административном правонарушении в управление и при обжаловании в федеральную службу  не представлялись.

В соответствии с п. 18 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02 июня 2004 года N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" малозначительность административного правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.

Между тем фактические обстоятельства совершения правонарушения, степень общественной опасности правонарушения, совершенного обществом, свидетельствуют о том, что его действия создали существенную угрозу охраняемым общественным отношениям в сфере валютного регулирования и валютного контроля. В результате допущенных заявителем правонарушений контролирующий орган был лишен возможности осуществить в полной мере возложенные на него федеральным законом функции по осуществлению контроля.

Исходя из изложенного, оспариваемые постановление и решение являются законными.

        Руководствуясь ст. ст. 167-170, 211, 228, 229  Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

          В признании незаконными и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Самарской области №36-14/714 от 29.10.2014 и решения Федеральной службы финансово-бюджетного надзора от 11.02.2015 №43-00-14/211Р  по делу об административном правонарушении отказать.

         Решение  может быть обжаловано в Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд, г.Самара с направлением апелляционной жалобы через Арбитражный суд Самарской области в десятидневный срок.

Судья

/

И.К. Степанова