Гражданский кодекс часть 1

о признании незаконным и отмене Постановления от 10.12.2009г. №36-09/697 о назначении административного наказания, предусмотренного ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, в виде административного штрафа в размере 40000 руб.

при участии в заседании

от заявителя – директор ФИО2 (решение от 07.02.2008 г. №2)

от заинтересованного лица – представитель ФИО3 (по доверенности от 25.06.2009 г. № б/н)

от 3-его лица - представитель ФИО4 (по доверенности от 01.01.2010 г. № 33)

при ведении протокола секретарем судебного заседания Гусевой О.Л.

Установил:

Закрытое акционерное общество "РосГидромаш-Орион" просит признать незаконным и отменить Постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Самарской области от 10.12.2009г. №36-09/697 о назначении административного наказания, предусмотренного ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, в виде административного штрафа в размере 40000 руб.

Заявитель в судебном заседании поддержал доводы, изложенные в заявлении и в дополнениях к заявлению.

Заинтересованное лицо в пояснениях, данных в судебном заседании, и в отзыве (л.д. 30-37) требования заявителя не признает.

3-е лицо требования заявителя считает необоснованными, что нашло отражение в отзыве.

Рассмотрев материалы дела, заслушав представителей лиц, участвующих в деле, оценив в совокупности имеющиеся в материалах дела доказательства, суд установил:

Административным органом проведена проверка соблюдения заявителем требований валютного законодательства.

В ходе проведения проверки выявлен факт несоблюдения заявителем сроков представления в уполномоченный банк документов, являющимися формами учета по валютным операциям.

По данному факту 25.11.2009 года административным органом в отношении заявителя составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (л.д. 12-16) и 10.12.2009 года вынесено Постановление № 36-09/697 о привлечении заявителя к административной ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в виде штрафа в размере 40 000 рублей (л.д. 5-11).

Не согласившись с вынесенным Постановлением, заявитель обратился в суд с данным заявлением.

При оценке доказательств, представленных сторонами, суд исходил из требований ч. 4 ст. 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, возложившей приоритет доказывания обстоятельств, послуживших основанием для привлечения к административной ответственности на орган, принявший акт, а также из требований ч.1 ст. 65 АПК, возложившей на каждое лицо, участвующее в деле, обязанность доказывания обстоятельств, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений.

15.09.2008 ЗАО «РосГидромаш-Орион» (Исполнитель) и АО «Западно-Казахстанская машиностроительная компания» г. Уральск, Республика Казахстан (Заказчик), заключили Договор № 240 на разработку проектно-конструкторской документации. Договор составлен в г. Уральск, в соответствии с которым:

Заказчик поручает, а Исполнитель принимает на себя обязательства разработки
прооектно-конструкторской документации на комплексные воздухоочистительные устройства типа: Н-100, ЦН-100, Цн-40. Технические, экономические, и др. требования к разработке Документации являющееся предметом договора должны соответствовать ТУ и требованиям СНиП РК (п. 1.1);

Выполненная работа оплачивается по цене, согласованной с Заказчиком и
исполнителем протоколом (Приложение 1) являющимся неотъемлемой частью договора.
Стоимость работ устанавливается в сумме 390 000, рублей РФ (п.2.1);

Заказчик оплачивает Исполнителю работу в 10 дневный срок после подписания акта сдачи приемки работ по каждому календарному согласно протокола согласования договорной цены (п.2.2);

Срок начала выполнения работ - подписание договора (п.3.1);

Окончание договора - выполнение условий договора в соответствии с
календарным планом (Приложение 2) (п.3.2);

При завершении этапа работ Исполнитель представляет Заказчику акта сдачи -приемки работ, прилагая к нему комплект документации, предусмотренный заданием и утвержденный службой главного конструктора АО «ЗКМК» (п.4.2);

Заказчик в течение 10 дней с момента получения акта сдачи - приемки работ и
отчетных документов обязан направить Исполнителю подписанный акт сдачи – приемки работ или мотивированный отказ от приемки работ (п.4.3);

Датой исполнения обязательств Исполнителем по Договору в целом считается
дата подписания акта о выполнении работ. Датой исполнения обязательств Заказчика по договору является дата перечисления денежных средств на расчетный счет Исполнителя (п.6.1).

09.02.2009 на основании Договора № 240 на разработку проектно-конструкторской документации от 15.09.2008 в уполномоченном банке ООО «Коммерческий ВСБ» Общество оформило паспорт сделки № 09020003/2428/0000/3/0. По паспорту сделки дата завершения исполнения обязательств по Договору - 31.12.2009, общая сумма - 390000,00 рублей РФ.

Использование валюты Российской Федерации в качестве средства платежа является валютной операцией (п.п. «б» п. 9 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).

В соответствии с ч. 4 ст. 5 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» Центральный банк РФ устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их предоставления.

Согласно части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям и представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые названы в статье 23 Федерального закона.

Указанием ЦБ РФ от 10.12.2007 № 1950-У «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж» документы, требования о представлении которых в уполномоченный банк установлены Инструкцией Банка России от 15.06.2004 № 117-И и Положением Банка России от 01.06.2004 № 258-П, являются формами учета по валютным операциям для резидентов, за исключением кредитных организаций и валютных бирж, а именно:

- справка о валютных операциях, указанная в пункте 1.2. Инструкции № 117-И;

- справка о поступлении валюты РФ, указанная в подпункте 2.3.2 пункта 2.3.
Инструкции № 117-И и в пункте 2.6. Положения № 258-П;

- справка о подтверждающих документах, указанная в пункте 2.2 Положения № 258-П.

Положением Центрального Банка РФ от 01.06.2004 № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществление уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» регулируется Порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций, в соответствии с которым:

- в случае проведения валютных операций по контракту, связанных с зачислением
валюты РФ, поступившей от нерезидента на счет резидента в банке ПС, резидент представляет в банк ПС два экземпляра справки, содержащей информацию об идентификации по паспортам сделок поступивших за отчетный месяц денежных средств (далее - справка о поступлении валюты РФ) (п. 2.6);

- справка о поступлении валюты РФ представляется резидентом в банк ПС в срок, не
превышающий 15 календарных дней, следующих за месяцем, в течение которого были осуществлены валютные операции по контракту, указанные в пункте 2.6 настоящего Положения (п.2.7).

Согласно представленным ЗАО «РосГидромаш-Орион» документам: уведомлению о поступлении валюты РФ от 30.12.2008, платежному поручению № 347 от 30.12.2008, выписке из лицевого счета за 30.12.2008, ведомости банковского контроля следует, что на расчетный счет ЗАО «РосГидромаш-Орион» в декабре 2008 г. поступили денежные средства в сумме 250000,00 рублей в качестве оплаты по Договору № 240 на разработку проектно-конструкторской документации от 15.09.2008.

Следовательно, в соответствии с требованиями п. 2.6 и п. 2.7 Положения от 01.06.2004 № 258-П ЗАО «РосГидромаш-Орион» обязано было оформить и представить справку о поступлении валюты РФ до 15.01.2009.

Фактически, справку о поступлении валюты РФ от 09.02.2009 ЗАО «РосГидромаш-Орион оформило и представило в уполномоченный банк ООО «Коммерческий ВСБ» (юридический адрес: 443041, <...>) 09.02.2009, что подтверждается письмом уполномоченного банка исх. № 08-01-6207 от 11.11.2009. Просрочка составила – 24 дня.

Согласно ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влечет административную ответственность юридических лиц в виде наложения на них административного штрафа.

Часть 1 ст. 1.5 КоАП РФ предусматривает, что юридическое лицо подлежит привлечению к административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

В соответствии с ч. 1 ст. 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

В силу ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Согласно ст. 26.2 КоАП РФ наличие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела устанавливаются протоколом об административном правонарушении, иными протоколами, предусмотренными КоАП РФ, объяснениями лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении и иными доказательствами.

Таким образом, суд пришел к выводу о наличии в действиях ЗАО "РосГидромаш-Орион" состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

Учитывая, что при вынесении Постановления от 10.12.2009 года № 36-09/697 административным органом соблюдены все требования административного законодательства, что и не оспаривается заинтересованным лицом, вина заявителя подтверждается материалами дела, при назначении наказания государственный орган применил минимальную санкцию, предусмотренную частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, суд не находит оснований для признания оспариваемого Постановлений незаконным и его отмены.

При таких обстоятельствах в удовлетворении заявленных требований следует отказать.

Руководствуясь ст. 76, 167-170, 176-177, 210, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,

Р Е Ш И Л:

В удовлетворении заявленных требований Закрытого акционерного общества "РосГидромаш-Орион" отказать.

Решение может быть обжаловано в Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд, г.Самара с направлением апелляционной жалобы через Арбитражный суд Самарской области.

Судья

ФИО1