Решение № А55-7193/14 от 02.06.2014 АС Самарской области

АРБИТРАЖНЫЙ СУД Самарской области

443045, г. Самара, ул. Авроры,148, тел. (846) 226-56-17

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

июня 2014 года

Дело №

А55-7193/2014

Арбитражный суд Самарской области

в составе судьи

ФИО1

рассмотрев в порядке упрощенного производства материалы дела по  заявлению

Общества  с ограниченной ответственностью «Бенчмарк»,  

к  Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Самарской области

об оспаривании постановления об административном правонарушении

без участия сторон

установил:

Заявитель обратился в суд с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Самарской области №36-14/22 от 13.03.2014.

Определением арбитражного  суда от 03.03.2014 года заявление принято в порядке упрощенного производства.

Управлением во исполнении определения суда 01.04.2014 г. представлен отзыв с административным материалом.

Согласно п.22 Постановления Пленума ВАС РФ от 08.10.2012 N 62 "О некоторых вопросах рассмотрения арбитражными судами дел в порядке упрощенного производства" как следует из положений частей 5 и 6 статьи 228 АПК РФ, решение по делу, рассматриваемому в порядке упрощенного производства, принимается на основании доказательств, представленных в течение установленных арбитражным судом сроков, а в случае обоснования невозможности их представления в такие сроки по причинам, не зависящим от стороны - и за пределами этих сроков.

С учетом этого решение по делу, рассматриваемому в порядке упрощенного производства, принимается арбитражным судом после истечения сроков, установленных арбитражным судом для представления в суд доказательств и иных документов (часть 5 статьи 228 АПК РФ).   

Исследовав материалы дела, суд считает, что заявленные требования являются необоснованными и не подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Из материалов дела следует, 13.03.2014 Врио руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Самарской области (далее - ТУ Росфиннадзора в Самарской области) ФИО2 было вынесено Постановление № 36-14/22, которым ООО «Бенчмарк», за несоблюдение установленного порядка закрытия паспорта сделки, признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, и назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40 000,00 руб.

26.04.2012 ООО «Бенчмарк» (Заказчик) и ООО «ОКБ «Транспортер», Украина (Исполнитель) заключили Контракт № 502 на инженерные услуги по созданию и передаче научно-технической продукции о нижеследующем:

Исполнитель обязуется выполнить в соответствии с требованиями и условиями настоящего Контракта и своевременно сдать Заказчику, а последний обязуется принять и оплатить инженерные услуги, результатом которых является следующая работа (далее - «Работа»): «Разработать комплект конструкторской документации железнодорожного транспортера платформенного типа грузоподъемностью 64 т.» (п. 1.1);

Контрактная цена выполняемых работ, оплачиваемых Заказчиком в соответствии с Протоколом соглашения о контрактной цене (Приложение № 3) составляет 4 250 000 руб., кроме того НДС 765 000 руб. РФ.

При этом заказчик оплачивает исполнителю за выполненную работу сумму 4 250 000 руб., путем перечисления денежных средств на расчетный счет исполнителя, указанный в разделе 9, а сумму НДС (18%) 765 000 руб. РФ, в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, заказчик оплачивает на территории РФ в качестве налогового агента (п. 2.1);

Валюта платежей в Украину - рубли Российской Федерации (п. 2.4);

Настоящий Контракт вступает в силу с даты его подписания и действует до 31.12.2012. Действие настоящего Контракта продлевается по соглашению Сторон (п. 7).

23.07.2012 стороны заключили Дополнительное соглашение № 1 к контракту.

15.08.2012на основании Контракта от 26.04.2012 № 502 в уполномоченном
банке - Самарское отделение № 6991 ОАО «Сбербанк России» оформлен паспорт
сделки № 12080003/1481/1272/4/0. Дата завершения исполнения обязательств по
контракту - 31.12.2012. Сумма - 4 250 000,00 руб.

16.12.2013   паспорт сделки № 12080003/1481/1272/4/0 закрыт.

21.08.2013 ООО «Бенчмарк» подало в банк ПС Заявление о закрытии расчетного/банковского счета № 40702810954400011326.

В соответствии с п.п. 7.1.1 п. 7.1 Инструкции от 04.06.2012 № 138-И ООО «Бенчмарк» при закрытии расчетного счета в банке ПС должно представить в банк ПС заявление о закрытии ПС № 12080003/1481/1272/4/0, т.е. не позднее 21.08.2013.

Фактически заявление о закрытии ПС № 12080003/1481/1272/4/0 ООО «Бенчмарк» в банк ПС не представило.

По данным ведомости банковского контроля от 03.02.2014 по ПС № 12080003/1481/1272/4/0 услуги оказаны на сумму - 4 000 000,00 руб., денежные средства списаны в сумме - 4 000 000,00 руб.

16.12.2013 уполномоченный банк в соответствии с п. 7.9 Инструкции от 04.06.2012 № 138-И самостоятельно закрыл ПС № 12080003/1481/1272/4/0.

Дата совершения правонарушения - 22.08.2013.

Документом, который регулирует процедуру исполнения обязанности, предусмотренной в п. 1 ч. 2 ст. 24 Закона РФ от 10.12.2003 № 173-ФЗ, является Инструкция от 04.06.2012 № 138-И. Данная Инструкция устанавливает порядок оформления, закрытия, переоформления паспорта сделки.

Таким образом, ООО «Бенчмарк» допущено нарушение п. 1 ч. 2 ст. 24 Закона РФ от 10.12.2003 № 173-ФЗ, п.п. 7.1.1 Инструкции от 04.06.2012 № 138-И, выразившееся в несоблюдении установленного порядка закрытия паспорта сделки.

В своем заявлении ООО «Бенчмарк» указывает на то, что юридическое лицо не может быть привлечено к административной ответственности по следующим причинам:

1)     Инструкция от 04.06.2012 № 138-И предусматривает порядок
самостоятельного закрытия паспорта сделки банком ПС;

2)Часть 6 статьи 15.25 КоАП РФ не предусматривает административной ответственности резидента за несоблюдение порядка закрытия паспорта сделки;

3)В разъяснениях Росфиннадзора (письма № 43-01-06-25/4133 от 05.10.2012, № 01-11/58089 от 23.11.2012) указано, что резиденты подлежат привлечению к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ в части установленных правил оформления ПС за нарушения отдельных требований глав 6, 8, 11-14,17 и Приложения 4 к Инструкции от 04.06.2012 № 138-И.

Согласно п. 7.9 Инструкции от 04.06.2012 № 138-И Банк ПС вправе самостоятельно закрыть ПС по истечении 180 календарных дней, следующих за датой, указанной в графе 6 раздела 3 ПС, в следующих случаях:

-    при исполнении (прекращении) исходя из имеющейся в банке ПС информации всех обязательств по контракту (кредитному договору) и непредставлении резидентом заявления о закрытии ПС;

-  при неисполнении исходя из имеющейся в банке ПС информации всех обязательств по контракту (кредитному договору) и непредставлении резидентом в течение 180 календарных дней, следующих за датой, указанной в графе 6 раздела 3 ПС, установленных настоящей Инструкцией документов и информации, на основании которых банк ПС ведет ведомость банковского контроля.

Кроме того, при неисполнении исходя из имеющейся в банке ПС информации обязательств по контракту (кредитному договору) и закрытии резидентом в банке ПС всех расчетных счетов без закрытия ПС в соответствии с подпунктом 7.1.1пункта 7.1 настоящей Инструкции, банк ПС вправе самостоятельно закрыть ПС по истечении 30 рабочих дней, следующих за датой закрытия расчетного счета (последнего расчетного счета) резидента.

Таким образом, согласно Инструкции от 04.06.2012 № 138-И банку ПС предоставлено право по закрытию паспорта сделки, но не установлена обязанность по его закрытию.

В тоже время резиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» (п. 1 ч. 2 ст. 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ). Порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля (уполномоченным банкам) устанавливается Центральным банком Российской Федерации (п. 2 ч. 3 ст. 23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ).

Документом, который регулирует процедуру исполнения обязанности, предусмотренной в п. 1 ч. 2 ст. 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ, является Инструкция от 04.06.2012 № 138-И. Данная Инструкция устанавливает порядок оформления, закрытия, переоформления паспорта сделки.

Согласно Инструкции от 04.06.2012 № 138-И:

-резидент представляет в банк ПС заявление о закрытии ПС в следующих случаях (п. 7.1):

при переводе ПС из банка ПС в связи с переводом контракта на обслуживание в другой уполномоченный банк (в другой филиал этого уполномоченного банка, из головного офиса в филиал этого уполномоченного банка, из филиала в головной  офис этого уполномоченного банка), а также при закрытии резидентом всех расчетных счетов в банке ПС (п. 7.1.1);

В статье 25 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ установлено, что резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства РФ и актов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Валютные операции подлежат контролю посредством паспортов сделок.
Контроль посредством паспортов сделок предусмотрен ст. 20 Федерального закона
от 10.12.2003 № 173-ФЗ.

Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности и осуществления валютного контроля по валютным операциям между резидентами и нерезидентами (ч. 2).

При осуществлении внешнеторговой деятельности в паспорте сделки указываются:

1.номер и дата оформления паспорта сделки;

2.сведения о резиденте и его иностранном контрагенте;

3.общие сведения о внешнеторговой сделке (дата договора, номер договора (если имеется), общая сумма сделки (если имеется) и валюта цены сделки, дата завершения исполнения обязательств по сделке);

4.сведения об уполномоченном банке, в котором оформляется паспорт сделки и через счета в котором осуществляются расчеты по сделке;

5.сведения о переоформлении и об основаниях для закрытия паспорта сделки (ч. 3).

Согласно ч. 1 ст. 20 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям и осуществления валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.

В настоящее время порядок оформления, закрытия, переоформления паспорта сделки, представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов, формирования и ведения ведомости банковского контроля, перевода паспорта сделки в другой уполномоченный банк и особенности учета валютных операций по аккредитивам регулируется разделом II Инструкции Банка России № 138-И.

Частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ установлена административная ответственность резидента за нарушение установленных правил оформления паспортов сделок.

Единые правила оформления паспортов сделок предусматривают как порядок оформления, переоформления, перевода, так и порядок закрытия паспорта сделки.

Таким образом, ответственность за нарушение порядка закрытия паспорта сделки предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Из письма Росфиннадзора № 43-01-06-25/4133 от 05.10.2012 следует,_/:лто
приведенный перечень составов административных правонарушений не является
окончательным и будет корректироваться с учетом правоприменительной
практики.

В силу части 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были⁴^ приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Более того, доказательств наличия объективных причин, препятствующих своевременному представлению в уполномоченный банк указанных документов, а также свидетельствующих о том, что Общество приняло все зависящие от него меры по недопущению совершения правонарушения, в материалах дела нет и на рассмотрение дела об административном правонарушении не представлено.

Своими действиями (бездействиями) заявитель пренебрежительно отнесся к исполнению своих публично-правовых обязанностей, а также к задачам и целям валютного регулирования и контроля, не приняв разумных и адекватных мер, достаточных для соблюдения правил публичного порядка.

Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Самарской области, являющимся органом валютного контроля, уполномоченным Правительством Российской Федерации, соблюдены требования валютного законодательства о привлечении к административной ответственности ООО «Бенчмарк» за совершение административного правонарушения.

Нарушения процедуры привлечения к ответственности в ходе рассмотрения дела не установлено.

Оценив представленные доказательства по делу, суд не находит оснований для признания данного правонарушения малозначительным.

В соответствии со статьей 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

Согласно пункту 18 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.

Применение статьи 2.9 КоАП РФ является правом суда, а не обязанностью, она применяется в исключительных случаях независимо от состава административного правонарушения.

В данном случае совершенное заявителем правонарушение посягает на установленный порядок общественных отношений в сфере государственного контроля за  соблюдением требований валютного законодательства.  

По указанному правонарушению существенная угроза охраняемым общественным отношениям заключается в пренебрежительном отношении организации    к исполнению своих публично-правовых обязанностей.

В соответствии с пунктом 18.1 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 20.11.2008 N 60 «О внесении дополнений в некоторые постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, касающиеся рассмотрения арбитражными судами дел об административных правонарушениях» квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях и производится с учетом положений пункта 18 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 N 10 применительно к обстоятельствам конкретного совершенного лицом деяния.

Судом не установлены обстоятельства, которые в рассматриваемом случае свидетельствовали бы об исключительности случая вмененного обществу административного правонарушения, что позволило бы признать его малозначительным.    

        С учетом изложенного в удовлетворении заявления следует отказать.

         Руководствуясь ст. ст. 167-170, 176, 180-182, 210-211, ч. 4 ст. 208                         Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации

                                      РЕШИЛ:

        Заявление оставить без удовлетворения.

Настоящее решение может быть обжаловано в течение десяти дней со дня его принятия в Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд, г. Самара с направлением апелляционной жалобы через Арбитражный суд Самарской области.

         Судья

/

ФИО1