Решение № А55-7618/14 от 08.07.2014 АС Самарской области

АРБИТРАЖНЫЙ СУД Самарской области

443045,  г.Самара,  ул. Авроры, 148, тел. (846) 226-56-17, факс (846) 226-55-26

http://www.samara.arbitr.ru, е-mail: info@samara.arbitr.ru

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

г.Самара

июля 2014 года

Дело №

А55-7618/2014

Арбитражный суд Самарской области

в составе судьи

ФИО1,

рассмотрев 02 июля 2014 года в судебном заседании, в котором объявлена резолютивная часть решения, дело по заявлению

Акционерного коммерческого банка «Банк развития технологий и сбережений» (закрытое акционерное общество), г.Тольятти

к Государственному учреждению - Самарское региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации в лице филиал № 12, г.Тольятти

о признании недействительным решения № 1 от 18.03.2014 в части взыскания штрафа в размере, превышающим 4000 руб.

при участии в заседании, протокол которого велся помощником судьи Водолагиной Л.С.

от заявителя – ФИО2. доверенность от 09.01.2014;
от заинтересованного лица – ФИО3, доверенность от 31.12.2013;

                                                       Установил:

Акционерный коммерческий банк «Банк развития технологий и сбережений» (закрытое акционерное общество) (далее – КБ «РТС-Банк» (ЗАО), банк), с учетом уточнения предмета заявленных требований, обратился в Арбитражный суд Самарской области с заявлением о признании недействительным решения № 1 от 18.03.2014 о привлечении банка к ответственности за совершение правонарушения, вынесенного филиалом № 12 Государственного учреждения - Самарское региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации в части взыскания штрафа в размере, превышающем 4000 руб.

Государственное учреждение - Самарское региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации в лице филиал № 12 (далее – филиал № 12) заявленные требования не признало по основаниям, изложенным в письменном отзыве (л.д.18-20).

Рассмотрев материалы дела, заслушав доводы представителей сторон, суд считает, что заявленные требования удовлетворению не подлежат по следующим основаниям.

Как следует из материалов дела, 27.11.2013 в филиал № 12 поступило сообщение от КБ «РТС-Банк» (ЗАО) об открытии (закрытии) банковского счета индивидуальным предпринимателем ФИО4 и ООО «Фаворит плюс».

Указанные сообщения датированы банком соответственно 19.11.2013 и 18.11.2013 (л.д.22, 23).

В соответствии с сообщением индивидуальный предприниматель ФИО4 открыл счет в банке 31.10.2013, ООО «Фаворит плюс» также открыло счет в банке 30.10.2013.

По результатам проверки указанных сообщений филиалом № 12 составлен акт № 1 от 14.02.2014 о выявленных нарушениях Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" (далее – Федеральный закон № 212-ФЗ).

По результатам рассмотрения акта и возражений банка филиалом № 12 вынесено оспариваемое решение № 1 от 18.03.2014 о привлечении КБ «РТС-Банк» (ЗАО) к ответственности по ст.49 Федерального закона № 212-ФЗ в виде штрафа в размере 40000 руб. (л.д.12-14).

Не согласившись с указанным решение банк обратился с настоящим заявлением в арбитражный суд, указывая, что филиалом № 12 при вынесении решения не были учтены смягчающие обстоятельства: отсутствие намерения скрыть факт открытия расчетных счетов, самостоятельное выявление правонарушения и принятие мер к их устранению, отсутствие существенной угрозы охраняемым общественным отношениям, а также действие принципа соразмерности, выражающего требования справедливости и предполагающего дифференциацию ответственности в зависимости от тяжести содеянного, размер и характер причиненного ущерба.

Указанные доводы КБ «РТС-Банк» (ЗАО) судом не принимаются по следующим основаниям.

Частью 1 статьи 24 Федерального закона № 212-ФЗ предусмотрена обязанность банка сообщать об открытии или о закрытии счета организации, индивидуального предпринимателя на бумажном носителе или в электронной форме в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту своего нахождения в течение пяти дней со дня соответствующего открытия.

В соответствии со ст.49 Федерального закона № 212-ФЗ несообщение в установленный срок банком в орган контроля за уплатой страховых взносов сведений об открытии или о закрытии счета организации, индивидуального предпринимателя влечет взыскание штрафа в размере 40000 рублей.

Согласно положениям ч.1 ст.44 Федерального закона № 212-ФЗ обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение правонарушения, признаются:

1) совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;

2) совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;

3) тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение правонарушения;

4) иные обстоятельства, которые судом или органом контроля за уплатой страховых взносов, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность.

Обстоятельства, указанные банком в возражениях на акт проверки, обоснованно не признаны смягчающими филиалом № 12.

Обстоятельства, указанные банком в заявлении по настоящему делу, судом также не признаются смягчающими при оценке в совокупности фактических обстоятельств дела и поведения банка при исполнении своих публичных обязанностей.

Объективной стороной правонарушения, предусмотренного ст.49 Федерального закона № 212-ФЗ является несообщение в установленный срок сведений об открытии (закрытии) счета. Указанное правонарушение может быть совершено как умышленно, так и по неосторожности, поэтому намерение или отсутствие такового на сокрытие факта подлежащего сообщению не является обстоятельством, смягчающим ответственность, а лишь определяет форму вины.      

В данном случае банк пренебрежительно отнесся к своим публично-правовым обязанностям.

Более того, филиалом № 12 указывается, что КБ «РТС-Банк» (ЗАО) и ранее допускал нарушения положений ч.1 ст.24 Федерального закона № 212-ФЗ в части нарушения сроков о предоставлении сообщений об открытии или о закрытии счета.

Так, решением филиала № 1 от 04.06.2013 КБ «РТС-Банк» (ЗАО) также был привлечен к ответственности по ст.49 Федерального закона № 212-ФЗ в виде взыскания штрафа в размере 40000 руб. (л.д.29-31).

В соответствии с ч.2 ст.44 Федерального закона № 212-ФЗ указанное обстоятельство является отягчающим ответственность, поскольку в силу положений части 3 этой же статьи банк считается ранее привлеченным к ответственности, т.к. со дня вступления решения № 1 от 04.06.2013 не истекли 12 месяцев.

Суд также считает, что отсутствует несоразмерность совершенного деяния примененной санкции, т.к. законодателем не установлена какая-либо дифференциация наказания за указанное нарушение.

При таких обстоятельствах, оспариваемое решение филиала № 12 от 18.03.2014 № 1 является законным и обоснованным.

В соответствии со ст.110 АПК РФ расходы по уплате государственной пошлины подлежат отнесению на заявителя.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.110, 167-170, 197-201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

В удовлетворении заявленных требований отказать.

Решение может быть обжаловано в Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд, г.Самара с направлением апелляционной жалобы через Арбитражный суд Самарской области в течение месяца.

Судья

/

О.А.Лихоманенко