Гражданский кодекс часть 1

о признании незаконным и отмене Постановления от 29.04.2009г. №36-09/144 о назначении административного наказания, в виде административного штрафа, предусмотренного ч.5 ст.15.25 КоАП РФ, в размере 45517,5 Евро

при участии в заседании

от истца – представитель ФИО2 (по доверенности от 14.05.2009 г.)

от заинтересованного лица – зам.нач. отдела ФИО3 (по доверенности от 11.01.2008 г.)

при ведении протокола секретарем судебного заседания Гусевой О.Л.

Установил:

Общество с ограниченной ответственностью "РемТранс" просит признать незаконным и отменить постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Самарской области № 36-09/144 от 29.04.2009 г. о назначении административного наказания, в виде административного штрафа, предусмотренного ч.5 ст.15.25 КоАП РФ.

Представитель заявителя в судебном заседании требования поддержал.

Представитель ответчика заявленные требования не признает, по основаниям, изложенным в отзыве на заявление (л.д. 36-40).

Рассмотрев материалы дела, заслушав представителей сторон, участвующие в деле, суд установил:

Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Самарской области проведена проверка соблюдения валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования ООО "РемТранс".

По результатам проверки составлен протокол № 36-09/144 об административном правонарушении от 31.03.2009 г. и 29.04.2009 г. вынесено Постановление о назначении административного наказания по делу № 36-09/144 о признании виновным ООО "РемТранс" в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.5 ст. 15.25 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере ¾ от суммы невозвращенных денежных средств, что составляет 1673523 руб. 71 коп.

Не согласившись с вынесенным Постановлением, заявитель обратился в суд с данным заявлением.

При оценке материалов дела, суд исходит из принципа презумпции невиновности, установленной в ст. 1.5 КоАП РФ и п. 4 ст. 210 АПК РФ, возложившей приоритет доказывания обстоятельств, послуживших основанием для привлечения к административной ответственности, на орган принявший оспариваемый акт, а также учитывает и требования ст. 65 АПК РФ, обязывающей каждое лицо, участвующее в деле доказывать те обстоятельства, на которые оно ссылается.

Из материалов дела следует, что 25.03.2008 ООО «РемТранс» (Покупатель) и Фирма K.S. Nutzfahrzeuge, Германия (Продавец), заключили Контракт № 08325/01, в соответствии с условиями которого:

- Продавец обязуется поставить Покупателю продукцию, далее «товар» (п. 1.1.);

- Общая сумма контракта: 60 690,00 Евро. В стоимость контракта входит стоимость «товара» на складе в г. Вегберг, Германия (п. 1.2);

- Оплата товара производится денежными средствами на условиях: в течение 2 недель после подписания Контракта (п.2.1.);

- В случае не поставки, срок возврата оплаты в течение 10 дней (п. 2.3.);

- Товар считается отпущенным «Продавцом» и принятым «Покупателем» по количеству и дате согласно протоколу передачи «товара» (п. 3.1.);

- Срок поставки товара: в течение 3 недель с момента 100 % платежа (п. 3.2.);

- Условия поставки ex works Wegberg, Германия (п. 3.3.);

- Настоящий Контракт действителен с момента его подписания и до момента окончательного исполнения (п. 8.1.).

01.04.2008 на основании Контракта № 08325/01 от 25.03.2008 ООО «РемТранс» в уполномоченном банке ЗАО АКБ «ГАЗБАНК» филиал «Тольяттинский» оформило паспорт сделки № 08040001/2316/0007/2/0. По паспорту сделки дата завершения исполнения обязательств по контракту - 30.05.2008, общая сумма контракта - 60690,00 Евро.

Согласно представленных документов, 04.04.2008 ООО «РемТранс»
осуществил перевод денежных средств нерезиденту в качестве 100 % предоплаты за товар
в сумме 60 690,00 Евро.

П.3.2, п. 3.3 контракта № 08325/01 от 25.03.2008 предусмотрен срок поставки товара в течение 3 недель с момента 100 % платежа, т. е. до 25.04.2008 в г. Верберге, Германия.

В соответствии п. 2.3 контракта № 08325/01 от 25.03.2008 в случае не поставки, срок возврата оплаты в течение 10 дней, т.е. до 05.05.2008.

Фактически, товар был получен ООО «РемТранс» в г. Верберге, Германия 05.05.2008, что подтверждается Протоколом к Контракту от 05.05.2008, и ввезен на таможенную территорию РФ 07.06.2008, что подтверждается отметкой таможенного органа в декларации таможенной стоимости Форма ДТС-2 № 1891600.

Таким образом, считает заинтересованное лицо, ООО «РемТрайс» допущено нарушение требований п. 2 ч. 1 ст. 19 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ, выразившееся в невыполнении резидентом в установленный договором срок обязанности по возврату денежных средств, уплаченных нерезиденту за неввезенные на таможенную территорию РФ товары на сумму 60690,00 Евро.

Указанное нарушение послужило основанием привлечения к ответственности, предусмотренной ч.5 ст. 15.25 КоАП РФ.

В соответствии с п.п. 2 п. 1 ст. 19 Федерального закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты обязаны в сроки, установленные внешнеторговым контрактом, обеспечить поступление денежных средств на свои банковские счета в уполномоченных банках, уплаченные нерезиденту за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации товары, невыполненные работы, не оказанные услуги, не переданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

В силу ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (не полученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не возвращенных в Российскую Федерацию.

Заинтересованное лицо считает, что заявитель не обеспечив возврат валютных средств перечисленных контрагенту за не поставленные товары в срок до 05.05.2009 г. совершил административное правонарушение, предусмотренное ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ.

Суд считает ошибочными доводы заинтересованного лица, исходя из следующего:

Согласно условий внешнеторгового контракта товар считается отпущенным продавцом и принятым покупателем по количеству и дате, согласно протокола передачи товара (п. 3.1.). Передача товара со склада нерезидента (г. Вегберг) была оформлена Протоколом передачи товара от 05.05.2008 г.

Из условий контракта (поставка EXW) следует, что датой поставки является дата передачи товара со склада поставщика, согласно протокола передачи товара (п. 3.1.,3.3.).

В п. 4 протокола передачи товара указана дата передачи товара: 05.05.2008 г,, что подтверждается фирмой K.SNutzfahrzeugeо дате передаче товара.

Товар на складе нерезидента принял директор ООО «РемТранс» ФИО4, что подтверждается копией загранпаспорта с отметкой о прилете, авиабилеты и письмом агентства «ДиаТревел».

Согласно условий поставки EXW, продавец считается выполнившим свои обязанности по поставке, когда он предоставляет товар в распоряжение покупателя на своем предприятии (заводе, фабрике, складе и т.п.) без осуществления выполнения таможенных формальностей, необходимых для вывоза, и без погрузки товара на транспортное средство.

Таким образом, нерезидент, передав ООО «РемТранс» товар на складе в г. Вегберг все свои обязательства, предусмотренные контрактом, исполнил в полном объеме.

Следовательно, оснований для истребований денежных средств у него не имелось. Уплаченные заявителем во исполнение условий контракта денежные средства не подлежат возвращению, поскольку товар был получен.

Заявитель обязанность по оплате исполнил, партнер поставил товар, но с нарушением срока, что не может рассматриваться как невозврат денежных средств.

Таким образом, предмета правонарушения по норме части 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях по делу не имелось.

Аналогичные выводы сделаны в Постановлениях ФАС ЗСО по делу № Ф04-7976/2008 (18245-А70-32), ФАС ЦО по делу № А64-702/07-4, ФАС ЦО по делу № А40-4308/07-149-41, Определении ВАС от 27.02.2009 г. № 1485/2009.

Кроме того, на момент возбуждения и принятия оспариваемого Постановления отсутствовало событие административного правонарушения.

При указанных обстоятельствах заявленные требования подлежат удовлетворению.

Руководствуясь ст. 167-178, 210, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,

Р Е Ш И Л:

Требования Общества с ограниченной ответственностью "РемТранс" удовлетворить.

Признать незаконным и отменить постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Самарской области № 36-09/144 от 29.04.2009 г. о назначении административного наказания, в виде административного штрафа, предусмотренного ч.5 ст.15.25 КоАП РФ.

Решение может быть обжаловано в десятидневный срок после его принятия в Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд, г.Самара с направлением апелляционной жалобы через Арбитражный суд Самарской области.

Судья

ФИО1