Гражданский кодекс часть 1

о признании незаконными и отмене постановлений от 19.10.2020 по делу об административном правонарушении №10210000-3860/2020, №10210000-3861/2020, №10210000-3862/2020, №10210000-3863/2020, №10210000-3864/2020, №10210000-3865/2020, №10210000-3866/2020, №10210000-3867/2020, №10210000-3868/2020, от 14.10.2020 по делу об административном правонарушении №10210000-3850/2020, №10210000-3851/2020, №10210000-3852/2020, №10210000-3853/2020, №10210000-3854/2020, №10210000-3855/2020, №10210000-3856/2020, №10210000-3857/2020, №10210000-3858/2020, №10210000-3859/2020, от 13.10.2020 по делу об административном правонарушении №10210000-3840/2020, №10210000-3841/2020, №10210000-3842/2020, №10210000-3843/2020, №10210000-3844/2020, №10210000-3845/2020, №10210000-3846/2020, №10210000-3847/2020, №10210000-3848/2020, №10210000-3849/2020, от 07.10.2020 по делу об административном правонарушении №10210000-3830/2020, №10210000-3831/2020, №10210000-3832/2020, №10210000-3833/2020, №10210000-3834/2020, №10210000-3835/2020, №10210000-3836/2020, №10210000-3837/2020, №10210000-3838/2020, №10210000-3839/2020, №10210000-3820/2020, №10210000-3821/2020, №10210000-3822/2020, №10210000-3823/2020, №10210000-3824/2020, №10210000-3825/2020, №10210000-3826/2020, №10210000-3827/2020, №10210000-3828/2020, №10210000-3829/2020,

при участии

от заявителя: адвокат Лапинский В.В. на основании ордера, доверенности от 18.11.2020,

от заинтересованного лица: ФИО1 на основании доверенности от 05.03.2021,

установил:

Общество с ограниченной ответственностью «ГСТ» (далее – заявитель, Общество) обратилось в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением о признании незаконными и отмене постановлений Санкт-Петербургской таможни (далее – заинтересованное лицо, таможня) от 19.10.2020 по делу об административном правонарушении №10210000-3860/2020, №10210000-3861/2020, №10210000-3862/2020, №10210000-3863/2020, №10210000-3864/2020, №10210000-3865/2020, №10210000-3866/2020, №10210000-3867/2020, №10210000-3868/2020, от 14.10.2020 по делу об административном правонарушении №10210000-3850/2020, №10210000-3851/2020, №10210000-3852/2020, №10210000-3853/2020, №10210000-3854/2020, №10210000-3855/2020, №10210000-3856/2020, №10210000-3857/2020, №10210000-3858/2020, №10210000-3859/2020, от 13.10.2020 по делу об административном правонарушении №10210000-3840/2020, №10210000-3841/2020, №10210000-3842/2020, №10210000-3843/2020, №10210000-3844/2020, №10210000-3845/2020, №10210000-3846/2020, №10210000-3847/2020, №10210000-3848/2020, №10210000-3849/2020, от 07.10.2020 по делу об административном правонарушении №10210000-3830/2020, №10210000-3831/2020, №10210000-3832/2020, №10210000-3833/2020, №10210000-3834/2020, №10210000-3835/2020, №10210000-3836/2020, №10210000-3837/2020, №10210000-3838/2020, №10210000-3839/2020, №10210000-3820/2020, №10210000-3821/2020, №10210000-3822/2020, №10210000-3823/2020, №10210000-3824/2020, №10210000-3825/2020, №10210000-3826/2020, №10210000-3827/2020, №10210000-3828/2020, №10210000-3829/2020.

В судебном заседании представитель заявителя требования поддержал, ссылался на отсутствие состава административного правонарушения. Представитель таможни против удовлетворения заявления возражал, считая оспариваемые постановления законными и обоснованными.

Исследовав представленные доказательства, выслушав представителей сторон, суд установил следующее.

ООО «ГСТ» (Россия, Покупатель) 15.12.2015 заключен контракт с ALBIONCOMMERCEINCORPORATIONLIMITED (Соединенное Королевство, Продавец) № Е11-15 (далее - Контракт).

На основании Контракта в ПАО «Банк «Санкт-Петербург» 05.02.2016 оформлен паспорт сделки №16020032/0436/0000/2/1. Контракт снят с учета 26.06.2019 в соответствии с пунктом 6.1.1 Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» при переводе на обслуживание в другой уполномоченный банк. 09.07.2019 Контракт поставлен на учет в АО «Заубер Банк».

06.12.2017 в рамках Контракта был осуществлен авансовый платеж (код валютной операции 11100) на общую сумму 142467,24 Долларов США. Часть товара на сумму 13168,28 Долларов США не поставлена. Денежные средства в сумме 13168,28 Долларов США за непоставленный товар не возвращены на счета резидента в установленные Контрактом сроки.

07.12.2017 в рамках Контракта был осуществлен авансовый платеж (код валютной операции 11100) на общую сумму 82702,48 Долларов США. Товар на сумму 82702,48 Долларов США не поставлен. Денежные средства в сумме 82702,48 Долларов США за непоставленный товар не возвращены на счета резидента в установленные Контрактом сроки.

08.12.2017 и 11.12.2017 в рамках Контракта были осуществлены авансовые платежи (код валютной операции 11100) на сумму 106309,99; 58785,54 и 105909,70 Долларов США соответственно (общая сумма платежей - 271005,23 Долларов США). Товар на сумму 271005,23 Долларов США не поставлена. Денежные средства в сумме 271005,23 Долларов США за непоставленный товар не возвращены на счета резидента в установленные Контрактом сроки.

13.12.2017 в рамках Контракта были осуществлены авансовые платежи (код валютной операции 11100) на сумму 221447,94 и 81225,30 Долларов США соответственно (общая сумма платежей - 302673,24 Долларов США). Товар на сумму 302673,24 Долларов США не поставлен. Денежные средства в сумме 302673,24 Долларов США за непоставленный товар не возвращены на счета резидента в установленные Контрактом сроки.

14.12.2017 в рамках Контракта были осуществлены авансовые платежи (код валютной операции 11100) на сумму 35235,75 и 108224,84 Долларов США соответственно (общая сумма платежей - 143460,59 Долларов США). Товар на сумму 143460,59 Долларов США не поставлен. Денежные средства в сумме 143460,59 Долларов США за непоставленный товар не возвращены на счета резидента в установленные Контрактом сроки.

18.12.2017 в рамках Контракта был осуществлен авансовый платеж (код валютной операции 11100) на общую сумму 64628,26 Долларов США. Товар на сумму 13168,28 Долларов США не поставлен. Денежные средства в сумме 64628,26 Долларов США за непоставленный товар не возвращены на счета резидента в установленные Контрактом сроки.

19.12.2017 в рамках Контракта был осуществлен авансовый платеж (код валютной операции 11100) на общую сумму 59191,76 Долларов США. Товар на сумму 59191,76 Долларов США не поставлен. Денежные средства в сумме 59191,76 Долларов США за непоставленный товар не возвращены на счета резидента в установленные Контрактом сроки.

21.12.2017 в рамках Контракта был осуществлен авансовый платеж (код валютной операции 11100) на общую сумму 71453,36 Долларов США. Товар на сумму 71453,36 Долларов США не поставлен. Денежные средства в сумме 71453,36 Долларов США за непоставленный товар не возвращены на счета резидента в установленные Контрактом сроки.

22.12.2017 в рамках Контракта был осуществлен авансовый платеж (код валютной операции 11100) на общую сумму 83366,50 Долларов США. Товар на сумму 83366,50 Долларов США не поставлен. Денежные средства в сумме 83366,50 Долларов США за непоставленный товар не возвращены на счета резидента в установленные Контрактом сроки.

09.01.2018 в рамках Контракта были осуществлены авансовые платежи (код валютной операции 11100) на сумму 43041,6 и 102821,6 Долларов США соответственно (общая сумма платежей - 145863,20 Долларов США). Товар на сумму 145863,20 Долларов США не поставлен. Денежные средства в сумме 145863,20 Долларов США за непоставленный товар не возвращены на счета резидента в установленные Контрактом сроки.

10.01.2018 в рамках Контракта был осуществлен авансовый платеж (код валютной операции 11100) на общую сумму 95982,68 Долларов США. Товар на сумму 95982,68 Долларов США не поставлен. Денежные средства в сумме 95982,68 Долларов США за непоставленный товар не возвращены на счета резидента в установленные Контрактом сроки.

11.01.2018 в рамках Контракта был осуществлен авансовый платеж (код валютной операции 11100) на общую сумму 90286,50 Долларов США. Товар на сумму 90286,50 Долларов США не поставлен. Денежные средства в сумме 90286,50 Долларов США за непоставленный товар не возвращены на счета резидента в установленные Контрактом сроки.

15.01.2018 в рамках Контракта был осуществлен авансовый платеж (код валютной операции 11100) на общую сумму 109572,98 Долларов США. Товар на сумму 109572,98 Долларов США не поставлен. Денежные средства в сумме 109572,98 Долларов США за непоставленный товар не возвращены на счета резидента в установленные Контрактом сроки.

16.01.2018 в рамках Контракта были осуществлены авансовые платежи (код валютной операции 11100) на сумму 111526,78 и 47872,00 Долларов США (общая сумма платежей - 159398,78 Долларов США). Товар на сумму 159398,78 Долларов США не поставлен. Денежные средства в сумме 159398,78 Долларов США за непоставленный товар не возвращены на счета резидента в установленные Контрактом сроки.

17.01.2018 в рамках Контракта был осуществлен авансовый платеж (код валютной операции 11100) на общую сумму 96903,10 Долларов США. Товар на сумму 96903,10 Долларов США не поставлен. Денежные средства в сумме 96903,10 Долларов США за непоставленный товар не возвращены на счета резидента в установленные Контрактом сроки.

18.01.2018 в рамках Контракта был осуществлен авансовый платеж (код валютной операции 11100) на общую сумму 58059,24 Долларов США. Товар на сумму 58059,24 Долларов США не поставлен. Денежные средства в сумме 58059,24 Долларов США за непоставленный товар не возвращены на счета резидента в установленные Контрактом сроки.

22.01.2018 и 23.01.2018 в рамках Контракта был осуществлен авансовый платеж (код валютной операции 11100) на сумму 195807,79 и 116889,42 Долларов США соответственно (общая сумма платежей - 312697,21 Долларов США). Товар на общую сумму 312697,21 Долларов США не поставлен. Денежные средства в сумме 312697,21 Долларов США за непоставленный товар не возвращены на счета резидента в установленные Контрактом сроки.

25.01.2018 в рамках Контракта был осуществлен авансовый платеж (код валютной операции 11100) на общую сумму 47161,46 Долларов США. Товар на сумму 47161,46 Долларов США не поставлен. Денежные средства в сумме 47161,46 Долларов США за непоставленный товар не возвращены на счета резидента в установленные Контрактом сроки.

26.01.2018 в рамках Контракта был осуществлен авансовый платеж (код валютной операции 11100) на общую сумму 124760,99 Долларов США. Товар на сумму 124760,99 Долларов США не поставлен. Денежные средства в сумме 124760,99 Долларов США за непоставленный товар не возвращены на счета резидента в установленные Контрактом сроки.

29.01.2018, 30.01.2018 и 31.01.2018 в рамках Контракта были осуществлены авансовые платежи (код валютной операции 11100) на сумму 23140,27; 56149,60 и 67990,60 Долларов США соответственно (общая сумма платежей - 147280,47 Долларов США). Товар на сумму 147280,47 Долларов США не поставлен. Денежные средства в сумме 147280,47 Долларов США за непоставленный товар не возвращены на счета резидента в установленные Контрактом сроки.

01.02.2018 в рамках Контракта были осуществлены авансовые платежи (код валютной операции 11100) на суммы 136597,31 Долларов США и 48300,00 Долларов США (на общую сумму 184 897,31 Долларов США). Однако товары поставлены не были, денежные средства в сумме 184 897,31 Долларов США за непоставленный товар не возвращены на счета резидента в установленные Контрактом сроки.

02.02.2018 в рамках Контракта был осуществлен авансовый платеж (код валютной операции 11100) на сумму 155 816,15 Долларов США. Однако товары поставлены не были, денежные средства в сумме 155 816,15 Долларов США за непоставленный товар не возвращены на счета резидента в установленные Контрактом сроки.

06.02.2018 и 07.02.2018 в рамках Контракта были осуществлены авансовые платежи (код валютной операции 11100) на суммы 44 105,52 Долларов США и 60 346,77 Долларов США соответственно (на общую сумму 104 452,29 Долларов США). Однако товары поставлены не были, денежные средства в сумме 104 452,29 Долларов США за непоставленный товар не возвращены на счета резидента в установленные Контрактом сроки.

09.02.2018 в рамках Контракта был осуществлен авансовый платеж (код валютной операции 11100) на сумму 97 030,70 Долларов США. Однако товары поставлены не были, денежные средства в сумме 97 030,70 Долларов США за непоставленный товар не возвращены на счета резидента в установленные Контрактом сроки.

13.02.2018 в рамках Контракта был осуществлен авансовый платеж (код валютной операции 11100) на сумму 148 088,46 Долларов США. Однако товары поставлены не были, денежные средства в сумме 148 088,46 Долларов США за непоставленный товар не возвращены на счета резидента в установленные Контрактом сроки.

15.02.2018 в рамках Контракта был осуществлен авансовый платеж (код валютной операции 11100) на сумму 21 835,52 Долларов США. Однако товары поставлены не были, денежные средства в сумме 21 835,52 Долларов США за непоставленный товар не возвращены на счета резидента в установленные Контрактом сроки.

В связи с необеспечением Обществом возврата денежных средств за непоставленные контрагентом товары, в отношении Общества уполномоченным должностным лицом Балтийской таможни в отсутствие законного представителя Общества, уведомленного надлежащим образом о времени и месте составления протоколов, 15.09.2020 составлены протоколы об административных правонарушении, ответственность за совершение которого установлена частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ.

Оспариваемыми постановлениями от 19.10.2020 по делу об административном правонарушении №10210000-3860/2020, №10210000-3861/2020, №10210000-3862/2020, №10210000-3863/2020, №10210000-3864/2020, №10210000-3865/2020, №10210000-3866/2020, №10210000-3867/2020, №10210000-3868/2020, от 14.10.2020 по делу об административном правонарушении №10210000-3850/2020, №10210000-3851/2020, №10210000-3852/2020, №10210000-3853/2020, №10210000-3854/2020, №10210000-3855/2020, №10210000-3856/2020, №10210000-3857/2020, №10210000-3858/2020, №10210000-3859/2020, от 13.10.2020 по делу об административном правонарушении №10210000-3840/2020, №10210000-3841/2020, №10210000-3842/2020, №10210000-3843/2020, №10210000-3844/2020, №10210000-3845/2020, №10210000-3846/2020, №10210000-3847/2020, №10210000-3848/2020, №10210000-3849/2020, от 07.10.2020 по делу об административном правонарушении №10210000-3830/2020, №10210000-3831/2020, №10210000-3832/2020, №10210000-3833/2020, №10210000-3834/2020, №10210000-3835/2020, №10210000-3836/2020, №10210000-3837/2020, №10210000-3838/2020, №10210000-3839/2020, №10210000-3820/2020, №10210000-3821/2020, №10210000-3822/2020, №10210000-3823/2020, №10210000-3824/2020, №10210000-3825/2020, №10210000-3826/2020, №10210000-3827/2020, №10210000-3828/2020, №10210000-3829/2020 Общество привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ.

Не согласившись с указанными постановлениями, Общество обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании их незаконными и отмене, указав в обоснование, что таможня при решении вопроса о вине Общества не учла продление после 14.05.2019 сроков поставки товаров дополнительными соглашениями к вышеуказанному контракту, поскольку сочла, что контрагент Общества по контракту - ALBIONCOMMERCEINCORPORATIONLIMITED, 14.05.2019 ликвидирован.

Как указал заявитель, сведения о ликвидации иностранного контрагента неверны, так как согласно сведений из реестра с официального сайта, контрагент ООО «ГСТ» - ALBIONCOMMERCEINCORPORATIONLIMITED (Соединённое Королевство) по данным на 01.11.2020 действует, не ликвидирован и его правоспособность не прекращена, с 28.09.2020 Компания поменяла свой офис и в настоящее время находится по адресу 22 BrondesburyParkWillesdenLondonNW6 7DL (ранее находилось 24 PembridgeSquareLondonW2 4DR).

Заявитель полагает, что временная приостановка деятельности рядовых работников фирмы ALBIONCOMMERCEINCORPORATIONLIMITED с 14 мая 2019 года, которая была окончена не позднее 28 сентября 2020 года и после этого работа фирмы возобновлена в полном объёме (о чём внесена запись в реестр) не повлияла на правоспособность ALBIONCOMMERCEINCORPORATIONLIMITED, так как её руководство продолжало исполнять свои обязанности, в связи с чем события вмененных административных правонарушений отсутствовали.

Как установлено статьей 26.1 КоАП РФ, по делу об административном правонарушении выяснению подлежат, в частности, наличие события административного правонарушения; лицо, совершившее противоправные действия (бездействие), за которые настоящим Кодексом или законом субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность; виновность лица в совершении административного правонарушения.

В силу части 4 статьи 210 АПК РФ по делам об оспаривании решений административных органов о привлечении к административной ответственности обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для привлечения к административной ответственности, возлагается на административный орган, принявший оспариваемое решение.

Согласно части 5 статьи 15.25 КоАП РФ невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на юридических лиц в размере одной стопятидесятой ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, возвращенных в Российскую Федерацию с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки возврата в Российскую Федерацию таких денежных средств, и (или) в размере от 3 до 10 процентов суммы не возвращенных в установленный срок в Российскую Федерацию денежных средств в валюте Российской Федерации, уплаченных нерезиденту по условиям внешнеторгового договора (контракта), сумма обязательств по которому определена в валюте Российской Федерации и условиями которого предусмотрена оплата в валюте Российской Федерации, и (или) в размере от 5 до 30 процентов суммы не возвращенных в установленный срок в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту по условиям внешнеторгового договора (контракта) в иностранной валюте; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

В соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10 декабря 2003 №173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон №173-ФЗ) при осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении резидентами иностранной валюты или валюты Российской Федерации в виде займов нерезидентам резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами) и (или) договорами займа, обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Частью 1.1 статьи 19 Закона №173-ФЗ установлено, что в целях исполнения требования о репатриации иностранной валюты и валюты Российской Федерации в договорах (контрактах), заключенных между резидентами и нерезидентами при осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении резидентами нерезидентам займов, должны быть указаны сроки исполнения сторонами обязательств по договорам (контрактам).

Согласно пункту 1 Контракта Продавец продает, а Покупатель покупает оборудование, химическую продукцию, стройматериалы, абразивные материалы, ручной инструмент, электрический и пневматический инструмент и товары народного потребления в ассортименте согласно приложениям. Цены на товар устанавливаются в долларах США на условиях СФР и СПТ Санкт-Петербург. Общая стоимость товара по Контракту - 500 000,00 долларов США.

В соответствии с пунктом 5 Контракта платеж по Контракту осуществляется банковским переводом в течение 180 дней с момента таможенного оформления на территории Российской Федерации. Оплата производится на счет Продавца в банковском учреждении. Настоящий Контракта может быть оплачен в евро, в долларах США, а также в рублях по курсу ЦБ РФ на день оплаты.

Согласно пункта 9 Контракта он вступает в силу с даты подписания и действует до 31.12.2016, однако при полном или частичном неисполнении какой-либо из сторон обязательств по Контракту, Контракт считается продленным до полного исполнения такой стороной всех ее обязательств. Ни одна из сторон не имеет права передавать свои права и обязательства по настоящему Договору третьим лицам без письменного согласия на то другой стороны.

Согласно дополнительному соглашению № 2 от 18.05.2016 к Контракту общая стоимость товара по Контракту - 700 000,00 долларов США.

Согласно дополнительному соглашению № 4 от 28.07.2016 к Контракту общая стоимость товара по Контракту - 2 000 000,00 долларов США.

Согласно дополнительному соглашению № 6 от 24.11.2016 к Контракту он действует до 31.12.2017.

Согласно дополнительному соглашению № 7 от 28.11.2016 к Контракту общая стоимость товара по Контракту - 3 000 000,00 долларов США.

Согласно дополнительному соглашению № 8 от 07.03.2017 к Контракту общая стоимость товара по Контракту - 4 000 000,00 долларов США.

Согласно дополнительному соглашению № 10 от 10.07.2017 к Контракту общая стоимость товара по Контракту - 5 000 000,00 долларов США, срок действия Контракта - до 31.12.2018.

Согласно дополнительному соглашению № 14 от 16.10.2017 к Контракту общая стоимость товара по Контракту - 6 000 000,00 долларов США.

Согласно дополнительному соглашению № 15 от 03.11.2017 к Контракту общая стоимость товара по Контракту - 10 000 000,00 долларов США.

Согласно дополнительному соглашению № 16 от 29.01.2018 к Контракту общая стоимость товара по Контракту - 15 000 000,00 долларов США.

Согласно дополнительному соглашению № 17 от 31.01.2018 к Контракту он действует до 31.12.2019. Кроме этого, если ни одна из Сторон за 30 дней до окончания срока действия Контракта не предупредила о его расторжении, Контракт автоматически пролонгируется на один год. Количество пролонгации не ограничено.

Согласно дополнительному соглашению № 18 от 14.05.2018 к Контракту срок поставки товара составляет 270 дней с даты осуществления платежа, если товар не поставлен, то Продавец обязан вернуть полученные денежные средства на счет Покупателя в срок, равный 270 дней с даты осуществления платежа. Это условие распространяется на все платежи, в течение срока действия контракта, включая платежи до подписания настоящего соглашения.

Согласно дополнительному соглашению № 19 от 27.07.2018 к Контракту, если товар не поставлен, то Продавец обязан вернуть полученные денежные средства на счет Покупателя в срок, равный 330 дней с даты осуществления платежа.

Согласно дополнительному соглашению № 20 от 10.08.2018 к Контракту срок поставки товара составляет 330 дней с даты осуществления платежа, если товар не поставлен, то Продавец обязан вернуть полученные денежные средства на счет Покупателя в срок, равный 330 дней с даты осуществления платежа. Это условие распространяется на все платежи, в течение срока действия контракта, включая платежи, осуществленные до подписания настоящего соглашения.

Согласно дополнительному соглашению № 22 от 10.12.2018 к Контракту срок поставки товара составляет 420 дней с даты осуществления платежа, если товар не поставлен, то Продавец обязан вернуть полученные денежные средства на счет Покупателя в срок, равный 420 дней с даты осуществления платежа.

Согласно дополнительному соглашению № 23 от 15.03.2019 к Контракту срок поставки товара составляет 510 дней с даты осуществления платежа, если товар не поставлен, то Продавец обязан вернуть полученные денежные средства на счет Покупателя в срок, равный 510 дней с даты осуществления платежа.

Согласно дополнительному соглашению № 24 от 30.04.2019 к Контракту срок поставки товара составляет 600 дней с даты осуществления платежа, если товар не поставлен, то Продавец обязан вернуть полученные денежные средства на счет Покупателя в срок, равный 600 дней с даты осуществления платежа.

Согласно дополнительному соглашению № 26 от 30.08.2019 к Контракту срок поставки товара составляет 700 дней с даты осуществления платежа, если товар не поставлен, то Продавец обязан вернуть полученные денежные средства на счет Покупателя в срок, равный 700 дней с даты осуществления платежа.

Согласно дополнительному соглашению № 27 от 28.11.2019 к Контракту срок поставки товара составляет 770 дней с даты осуществления платежа, если товар не поставлен, то Продавец обязан вернуть полученные денежные средства на счет Покупателя в срок, равный 770 дней с даты осуществления платежа.

Согласно дополнительному соглашению № 29 от 09.04.2020 к Контракту срок поставки товара составляет 990 дней с даты осуществления платежа, если товар не поставлен, то Продавец обязан вернуть полученные денежные средства на счет Покупателя в срок, равный 990 дней с даты осуществления платежа.

Согласно заявлению от 20.04.2020 № 4 о внесении изменений в пункт 3 графы 6 раздела I Ведомости банковского контроля (далее - ВБК), представленному письмом АО «Заубер банк» от 15.05.2020, срок действия Контракта продлен до 31.12.2020.

В качестве единственного основания для вынесения оспариваемых решений таможней указано, что согласно сведениям с сайта регистрационной палаты Великобритании, а письму Северо-Западной оперативной таможни от 06.08.2020 №09-20/10059, 14.05.2019 Компания ALBIONCOMMERCEINCORPORATIONLIMITED ликвидирована, в связи с чем все дополнительные соглашения к Контракту, заключенные после ликвидации иностранной компании (14.05.2019), не имеют законной силы, в связи с чем Общество обязано было вернуть полученные Продавцом (иностранной компанией) денежные средства на счет Покупателя (ООО «ГСТ») в срок, равный 600 дней с даты осуществления платежа, в соответствии с дополнительным соглашением № 24 от 30.04.2019 к Контракту.

Суд не может вышеуказанной согласиться с позицией таможенного органа по следующим основаниям.

Согласно общедоступным сведениям с официального сайта из реестра юридических лиц Великобритании в отношении компании ALBIONCOMMERCEINCORPORATIONLIMITED (Соединённое Королевство) внесены следующие записи:

26.02.2019 – First Gazette notice for compulsory strike-off

14.05.2019 – First Gazette dissolved via compulsory strike-off

28.09.2020 – Administrativerestorationapplication

Вопреки предположениям заявителя о забастовке в иностранной компании, обязательное исключение, также известное как роспуск, происходит, когда юридическое существование компании удаляется из реестра Регистрационной палаты (далее дословный перевод с официального сайта Регистрационной палаты Великобритании). Это может быть добровольно, если директора решат, что они больше не используют компанию, или может стать обязательным путем подачи ходатайства третьей стороны. В процессе, известном как принудительное исключение, третья сторона, такая как Регистрационная палата, подает ходатайство об исключении компании из реестра, как правило, по причинам несоблюдения требований к подаче отчетности или годовой отчетности (непредставление ежегодного подтверждающего заявления (форма CS01), несвоевременная подача счетов, отсутствие уведомления Company House об изменении официального зарегистрированного адреса офиса). Прежде чем отклонить запрос, он помещается в Бюллетень с трехмесячным периодом для любого другого лица, чтобы возразить против него. Если вычеркивание является добровольным, необходимо отправить форму DS01.

Процесс принудительного исключения в Регистрационной палате:

Первым шагом в процессе обязательного исключения является отправка Регистратором компаний как минимум двух официальных писем с предупреждением о том, что непредставление годовой отчетности и/или заявления о подтверждении приведет к ее удалению из реестра Регистрационной палаты.

Изменение зарегистрированного адреса компании может означать, что директора не получают эти предупреждения. Однако у Регистрационной палаты должны быть разумные основания полагать, что компания больше не торгует, прежде чем ее можно будет исключить.

Уведомление о первом бюллетене о закрытии компании: если Регистрационная палата не получит ответа на свои письма, она опубликует первое «извещение о вычеркивании» в Бюллетене, который является официальным общественным журналом. Это известно как «Первое официальное уведомление о закрытии компании».

Это будет означать, что компания будет исключена из реестра Регистрационной палаты и прекратит юридическое существование через два месяца. Это дает директорам компании, ее акционерам и сторонним кредиторам, таким как поставщики и HMRC (налоговая служба), двухмесячный период для возражения против заявки.

Если не будет получено возражений от третьей стороны или директоров, акционеров, компания будет исключена из реестра и прекратит свое существование как юридическое лицо, даже если компания все еще торгует. Нераспределенные активы компании и любые денежные средства станут «bona vacantia» или «бесхозной собственностью», и право собственности автоматически перейдет к Короне.

С учетом вышеизложенного порядка принудительного исключения в Регистрационной палате, следует согласиться с доводом таможни, что компания ALBIONCOMMERCEINCORPORATIONLIMITED 14.05.2019 была исключена из реестра Регистрационной палаты, после уведомления 26.02.2019 в первом бюллетене о закрытии компании.

Однако органы управления или акционеры юридического лица, HMRC (налоговая служба) или любые другие кредиторы могут либо возразить против принудительного исключения, либо подать заявку на восстановление компании в Регистре Регистрационной палаты, если она уже была исключена.

В соответствии с Законом о компаниях 2006 года (Companies Act 2006):

«1028 Эффектадминистративнойреставрации (1028Effect of administrative restoration):

(1) Общий эффект административного восстановления в реестре заключается в том, что компания считается продолжающей существовать, как если бы она не была распущена или исключена из реестра.

(2) Компания не несет ответственности за штраф в соответствии с разделом 453 или любым соответствующим более ранним положением (гражданский штраф за непредоставление отчетности) за финансовый год, в отношении которого закончился период подачи счетов и отчетов -

(а) после даты роспуска или исключения, и

(б) до восстановления компании в реестре.

(3) Суд может дать такие указания и сделать такое положение, которое кажется справедливым, для размещения компании и всех других лиц в таком же положении (насколько это возможно), как если бы компания не была распущена или исключена из реестра.

(4) Заявление в суд о таких указаниях или положениях может быть подано в любое время в течение трех лет после даты восстановления компании в реестре».

Согласно разъяснений, размещенных на официальном сайте Службы несостоятельности (InsolvencyService - исполнительное агентство, созданное и спонсируемое Департаментом бизнеса, энергетики и промышленной стратегии Великобритании): после того, как компания была восстановлена в реестре, считается, что она продолжает существовать, как если бы она не была распущена или исключена (пункт 38.77 «Эффект административной реставрации» Технического руководства Службы несостоятельности).

В рассматриваемом случае компания ALBIONCOMMERCEINCORPORATIONLIMITED 28.09.2020 прошла процедуру восстановления в реестре Регистрационной палаты, таким образом, в соответствии с положениями Закона о компаниях 2006 года (Companies Act 2006) компания ALBIONCOMMERCEINCORPORATIONLIMITED считается продолжающей существовать, как если бы она не была распущена или исключена из реестра.

Следует отметить, что оспариваемые постановления таможни вынесены в октябре 2020 года, то есть после восстановления компании ALBIONCOMMERCEINCORPORATIONLIMITED в реестре юридических лиц Великобритании.

С учетом вышеизложенного, поскольку правоспособность ALBIONCOMMERCEINCORPORATIONLIMITEDвосстановлена, исчисление сроков возврата уплаченных денежных средств в случае неисполнения иностранным контрагентом обязательства по поставке товара, должно осуществляться в соответствии с дополнительным соглашением № 29 от 09.04.2020, согласно которого в таком случае Продавец обязан вернуть полученные денежные средства на счет Покупателя в срок, равный 990 дней с даты осуществления платежа. Данный срок на дату привлечения Общества к административной ответственности оспариваемыми постановлениями не наступил.

В силу частей 1 и 4 статьи 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица.

Оценив представленные в материалы дела доказательства с учетом положений статьи 71 АПК РФ,суд приходит к выводу, что в рассматриваемом случае представленными доказательствами не подтверждается состав административного правонарушения, предусмотренного частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ, что в силу пункта 2 части 1 статьи 24.5 КоАП РФ является обстоятельством, исключающим привлечение лица к административной ответственности.

В силу части 2 статьи 211 АПК РФ в случае, если при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд установит, что оспариваемое решение или порядок его принятия не соответствует закону, либо отсутствуют основания для привлечения к административной ответственности или применения конкретной меры ответственности, либо оспариваемое решение принято органом или должностным лицом с превышением их полномочий, суд принимает решение о признании незаконным и об отмене оспариваемого решения полностью или в части либо об изменении решения.

Руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

решил:

Признать незаконными и отменить постановления Санкт-Петербургской таможни от 19.10.2020 по делу об административном правонарушении №10210000-3860/2020, №10210000-3861/2020, №10210000-3862/2020, №10210000-3863/2020, №10210000-3864/2020, №10210000-3865/2020, №10210000-3866/2020, №10210000-3867/2020, №10210000-3868/2020, от 14.10.2020 по делу об административном правонарушении №10210000-3850/2020, №10210000-3851/2020, №10210000-3852/2020, №10210000-3853/2020, №10210000-3854/2020, №10210000-3855/2020, №10210000-3856/2020, №10210000-3857/2020, №10210000-3858/2020, №10210000-3859/2020, от 13.10.2020 по делу об административном правонарушении №10210000-3840/2020, №10210000-3841/2020, №10210000-3842/2020, №10210000-3843/2020, №10210000-3844/2020, №10210000-3845/2020, №10210000-3846/2020, №10210000-3847/2020, №10210000-3848/2020, №10210000-3849/2020, от 07.10.2020 по делу об административном правонарушении №10210000-3830/2020, №10210000-3831/2020, №10210000-3832/2020, №10210000-3833/2020, №10210000-3834/2020, №10210000-3835/2020, №10210000-3836/2020, №10210000-3837/2020, №10210000-3838/2020, №10210000-3839/2020, №10210000-3820/2020, №10210000-3821/2020, №10210000-3822/2020, №10210000-3823/2020, №10210000-3824/2020, №10210000-3825/2020, №10210000-3826/2020, №10210000-3827/2020, №10210000-3828/2020, №10210000-3829/2020.

Решение может быть обжаловано в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в течение 10 дней со дня принятия.

Судья Анисимова О.В.