Гражданский кодекс часть 1

о признании незаконным и отмене постановления № 72-00-14/1620 от 16.12.2014, представления от 16.12.2014 № 72-08-08/11, предписание от 16.12.2014 № 72-08-08

при участии

от заявителя – представитель ФИО1 по доверенности от 17.02.2015 № 14

от заинтересованного лица – представитель ФИО2 по доверенности от 31.12.2014 № 72-06-15/4781

от третьего лица – не явился (уведомлен)

установил:

ЗАО "Газпромнефть-Аэро" (далее- Заявитель, Общество) обратилось в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления № 72-00-14/1620 от 16.12.2014, представления от 16.12.2014 № 72-08-08/11, предписание от 16.12.2014 № 72-08-08, вынесенных Федеральной службой финансово-бюджетного надзора Территориального управления в Санкт-Петербурге (далее- Заинтересованное лицо, Служба).

Заявитель заявил ходатайство об уточнении требований просит признать незаконными и отменить постановления № 72-00-14/1620 от 16.12.2014 и предписание от 16.12.2014 № 72-08-08, вынесенных Федеральной службой финансово-бюджетного надзора Территориального управления в Санкт-Петербурге.

Ходатайство было удовлетворено судом.

Третье лицо в судебное заседание не явилось, уведомлено о времени и месте рассмотрения дела.

Заявитель требование поддерживает в полном объеме.

Управление требование не признает, представило отзыв

Выслушав доводы всех участников процесса, и, рассмотрев материалы дела, суд находит требования Общества обоснованными и подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Как следует из материалов дела, 16.12.2014 года территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в городе Санкт-Петербурге вынесено постановление о привлечении Общества к административной ответственности №72-00-14/1620 за совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях Российской Федерации (далее по тексту - КоАП РФ), с назначением административного наказания в виде административного штрафа в размере 3/4 от суммы денежных средств (25377,73 долларов США), не зачисленных на счета в уполномоченный банк, что составляет 19 033,30 долларов США - в эквиваленте 632 023,57 (Шестьсот тридцать две тысячи двадцать три рубля пятьдесят семь копеек) рублей по действующему на день совершения административного правонарушения курсу Центрального банка Российской Федерации.

Также Обществу выдано представление об устранении причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения, №72-08-08/11 (далее - представление) и предписание об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования №72-08-08 1 (далее - предписание).

Основанием для привлечения Общества к административной ответственности послужили установленный Росфиннадзором факт неоплаты компанией Volga-DneprUKLimitedденежных средств в пользу ЗАО «Газпромнефть-Аэро» по договору на обеспечение авиационным топливом №13/А236-к/2 от 25.07.2013 (далее по тексту - договор).

Данный факт по мнению Росфиннадзора является нарушением положения пункта 1 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», выразившееся в необеспечении получения на банковский счет в срок до 10.01.2014 денежных средств в размере 25 377,73 долларов США по инвойсу OVB/1312/01/A236 (рейс №VDA4009).

Не согласившись с вынесенными актами Общество обратилось в Арбитражный суд.

Обязательства Volga-DneprUKLimited по оплате поставленного топлива не возникали.

Обществом заключены следующие договоры поставки авиационного топлива: №13/А236-к/2 от 25.07.2013 с Volga-DneprUKLimited (нерезидент РФ); №1.1/А351-к/1/221ВДА-12 от 20.12.2011 с ООО «Авиакомпания Волга-Днепр» (резидент РФ).

Компания Volga-DneprUKLimited и ООО «Авиакомпания Волга-Днепр» являются самостоятельными юридическими лицами, входят в одну группу компаний и выступают под брендом «Волга-Днепр».

По Договору с Volga-DneprUKLimited 29.07.2013 Обществом в соответствии с Федеральным законом «О валютном контроле» в ОАО «Газпромбанк» оформлен паспорт сделки № 13070016/0354/0000/9/1.

02.12.2013 в соответствии с условиями договора с Volga-DneprUKLimited для организации поставки топлива в Общество поступила письменная заявка от авиакомпании № Исх-ВДА-13906 на поставку топлива по договору, в том числе в отношении рейса №VDA4009, предполагаемого к вылету из аэропорта «Толмачево» (г. Новосибирск).

06.12.2013 письмом № Исх-ВДА-13887 авиакомпания Volga-DneprUK сообщило об отказе осуществлять данный рейс.

Одновременно с этим в отношении этого же рейса № VDA4009 ООО «Авиакомпания Волга-Днепр» была подана заявка на поставку топлива в рамках другого договора № 11/А351-к/1/221ВДА-12от 20.12.2011.

Данное обстоятельство привело к ошибочному выставлению инвойса OVB/1312/01/A236 на сумму 25.377,73 долларов США, что подтверждается как ЗАО «Газпромнефть-Аэро», так и компанией Volga-DneprUKLimited (письмо от 08.08.2014 №Исх-ВДА-13452).

Фактическая передача топлива производилась в пользу ООО «Авиакомпания Волга Днепр», что подтверждается расходным ордером на заправку самолетов ТС №036886, который содержит исправления, подтверждающие изначальное ошибочное оформление поставки топлива и противоводокристализационной жидкости «И-М» на покупателя Volga-DneprUKLimited, и правильное оформление - на ООО «Авиакомпания Волга Днепр»; П) актом сверки расчетов, актом приема-передачи продукции, выполненных работ (услуг) за период с 01.12.2013 по 31.12.2013 в комплекте со счетом фактурой) товарной накладной № 4605048827 от 06.12.2013 в комплекте со счетом фактурой.

Согласно пункту 1 части 1 статьи 19 Закона при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами, обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета иностранной валюты, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров за переданные нерезидентам товары, оказанные им услуги.

Пунктом 6.2. договора и приложением №1 к договору №13/А236-к/2 от 25.07.2013 Volga-DneprUKLimited установлен срок для оплаты путем перечисления денежных средств на расчетный счет Общества - 5 рабочих дней от даты инвойса.

В связи с технической ошибкой в инвойсе OVB/1312/01/A236, выставленном на общую сумму 355 283,18 долларов США, была излишне предъявлена к оплате сумма в размере 25 377,73 долларов США (по расходному ордеру ТС №036886).

На основании сведений банковского контроля ОАО «Газпромбанк» 06.04.2014 зафиксировал факт неоплаты по выставленному инвойсу OVB/1312/01/A236 в размере 25 377 (Двадцать пять тысяч триста семьдесят семь) долларов США 73 цента.

Между Обществом и нерезидентом - компанией Volga-DneprUKLimited проведена сверка расчетов по договору, в ходе которой был выявлен факт предъявления к оплате товара, который не был поставлен По итогам сверки ЗАО «Газпромнефть-Аэро» был оформлен и предоставлен в ОАО «Газпромбанк» счет об отмене выставленного инвойса (кредит нота) №OVB/1401/03/A236, в связи с чем согласно ведомости банковского контроля (копия прилагается) сальдо расчетов по договору равно нолю.

Суд полагает, что у компании Volga-DneprUKLimited не возникало обязательств по оплате топлива согласно инвойса OVB/1312/01/A236 в связи с тем, что топливо не поставлялось.

Частью 1 статьи 2.1 КоАП РФ установлено, что административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) лица, за которое установлена административная ответственность.

При этом пунктом 1 статьи 24.5 КоАП РФ предусмотрено, что производство по делу об административном правонарушении не может быть начато, а начатое производство подлежит прекращению при установлении факта отсутствия события административного правонарушения.

Суд находит, что ЗАО «Газпромнефть-Аэро» предприняло все необходимые действия, направленные на погашение данной задолженности и выявления оснований ее возникновения, т.е. действовало с той степенью заботливости и осмотрительности, какая требовалась в данной ситуации. Подтверждением этому служат письма в адрес компании Volga-DneprUKLimited от 22.01.2014 №ЗК ГНА-03-14/153-01, от 27.02.2014 №ЗК ГНА-03-14/554-02, от 17.04.2014 №ЗК ГНА-03-14/1208-04, где ЗАО «Газпромнефть-Аэро» в целях обеспечения оплаты требовало произвести платеж до тех пор, пока не была установлена ошибка в инвойсе.

Поставка авиатоплива и противоводокриетализационной жидкости была выполнена по договору №11/А351-к/1/221ВДА-12 от 20.12.2011, оплачена и осуществлена с учетом измененного АК Волга-Днепр маршрута, что подтверждается Актом приема-сдачи продукции, выполненных работ (услуг) за период с 01.12,2013 по 31.12.2013 (поставка топлива осуществлена резиденту).

Руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

решил:

Признать незаконным о отменить Постановление № 72-00-14/1620 от 16.12.2014, признать недействительным Предписание № 72-08-08-1 от 16.12.2014

Решение может быть обжаловано в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в течение 10 дней со дня принятия Решения.

Судья Константинова Е.В.