Гражданский кодекс часть 1

Общество c Ограниченной Ответственностью «Компания ФОЛДИН» (далее - общество, заявитель) обратилось в Арбитражный суд Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления о назначении административного наказания от 12.03.2009 № 41-09/50 (далее - постановление) Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ленинградской области (далее - управление), вынесенного в соответствии с правилами части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ).

Представитель общества в судебном заседании поддержал свои требования, мотивировав свои доводы отсутствием вины в действиях общества, отсутствием установленных Банком России порядка и сроков предоставления форм учета и отчетности по валютным операциям, следовательно отсутствием состава административного правонарушения.

Представитель заинтересованного лица возражал против удовлетворения требований, по мотивам, изложенным в отзыве, полагая, что вина Общества в совершении правонарушения доказана, нарушений процедуры привлечения к ответственности не выявлено.
Как следует из материалов дела, в соответствии с контрактом № 81001 от 01.10.2008, заключенном с фирмой «METALGLAS SRL» (Италия), Общество ввезло товар. По данному контракту заявитель оформил в банке ОАО «Банк ВЕФК» паспорт сделки № 08100066/0001/0729/0000/2/0. В ходе исполнения обязательств по контракту заявитель ввез на территорию РФ 18.11.2008 товар в соответствии с грузовой таможенной декларацией № 10206082/181108/0002935, предоставив недействующий паспорт сделки с датой закрытия паспорта 11.11.2008. Кроме того, справка о подтверждающих документах в срок до 03.12.2008 также представлена не была.

В ходе проведения проверки Выборгская таможня установила, что Обществом представлен недействующий паспорт в нарушение предусмотренного законодательством порядка, не соблюден срок предоставления справки о подтверждающих документах, чем был нарушен п.2.1 Положения Центрального банка Российской Федерации от 01.06.2004 № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» (далее - Положение № 258-П). Требования п.2.4 Указания Центрального Банка РФ от 26.09.2008 № 2080-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 01.06.2004 № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций», предусматривающие предоставление справки о подтверждающих документах в течение 15 дней с даты выпуска товара также были нарушены, поскольку справка не предоставлялась.
По данному факту Выборгской таможней 11.02.2009 был составлен протокол об административном правонарушении № 10206000-279/2009, при составлении протокола присутствовал генеральный директор Общества ФИО4 .
Рассмотрев материалы дела, Управление вынесло постановление от 12.03.2009 о назначении административного наказания № 41-09/50 о привлечении Общества к административной ответственности на основании части 6 статьи 15.25 КоАП РФ, Обществу было назначено административное наказание в виде штрафа в размере 40 000 руб. При рассмотрении административного дела присутствовала бухгалтер ФИО2, представившая доверенность б/н от 12.03.2009, предоставлявшую ей все необходимые полномочия для представления интересов Общества.

Заявитель не согласился с указанными постановлениями и обратился в арбитражный суд с настоящими заявлениями.

Изучив материалы дела, суд пришел к следующим выводам:

В силу части 6 статьи 15.25 КоАП РФ объективную сторону противоправного деяния образуют несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок.

Из материалов дела видно, что основанием для привлечения Общества к административной ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, послужило представление Обществом просроченного паспорта сделки и несоблюдение Обществом установленного срока представления в уполномоченный банк справок о подтверждающих документах.

Единые правила оформления паспортов сделок установлены Центральным банком Российской Федерации в соответствии с полномочиями, предоставленными частью 1 статьи 20 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", и содержатся в разделе 2 Инструкции ЦБ РФ от 15.06.2004 N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок".

В соответствии с частью 4 статьи 5 и пунктом 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон о валютном регулировании) резиденты обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям. При этом единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления устанавливаются Центральным банком Российской Федерации.

Согласно пункту 2 части 3 статьи 23 Закона о валютном регулировании Центральным банком Российской Федерации устанавливается порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций.

Указанием Центрального Банка Российской Федерации от 26.09.2008 N 2080-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 1 июня 2004 года N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" (далее - Указание ЦБ РФ от 26.09.2008 N 2080-У), вступившим в силу с 28.10.2008, установлен порядок предоставления справки и подтверждающих документов в уполномоченный банк.

В силу пункта 2.1 Положения N 258-П в редакции Указания ЦБ РФ от 26.09.2008 N 2080-У в случае наличия установленного нормативными правовыми актами в области таможенного дела требования о декларировании таможенными органами товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации или вывозимых с таможенной территории Российской Федерации, путем подачи таможенной декларации резидент в качестве подтверждающих документов представляет в банк паспорта сделки таможенные декларации, за исключением временных таможенных деклараций. Сведений о предоставлении в банк паспорта сделки суду не предоставлено.

Согласно пункту 2.4 Положения N 258-П в редакции Указания ЦБ РФ от 26.09.2008 N 2080-У) резидент (в случае наличия требования о декларировании товаров) представляет в уполномоченный банк документы в срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации или вывозимых с таможенной территории Российской Федерации товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации (в случае представления грузовой таможенной декларации на бланке установленной формы - графа "D").

Таким образом, Центральный Банк Российской Федерации установил обязательный перечень документов, необходимых для представления в уполномоченный банк, и установил сроки их представления. В случае обязательного требования о декларировании товаров таким документом является грузовая таможенная декларация.

Из материалов дела следует, что грузовая таможенная декларация Обществом оформлена 18.11.2008, дата выпуска товара 18.11.2008. Справка о подтверждающих документах согласно справке № 10-05/2132 от 25.12.2008 в Санкт-Петербургский филиал «Оргресбанка» не представлена. С учетом Положения N 258-П в редакции Указания ЦБ РФ от 26.09.2008 Обществом нарушен срок представления справок и подтверждающих документов.

Материалами дела подтверждается, что Обществом 18.11.2008 при таможенном оформлении товаров был сдан паспорт сделки № 08100066/0001/0729/0000/2/0 с датой закрытия паспорта 11.11.2008, то есть на момент представления паспорт был просрочен.

Таким образом, административный орган правомерно установил факт совершения обществом правонарушения предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.
Оспариваемое постановление Управления соответствует фактическим обстоятельствам и действующему законодательству, в том числе статьям 26.2, 29.1 - 29.10, 14.5 КоАП РФ и отмене не подлежит.

В соответствии с ч.4 ст.208 АПК РФ заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности госпошлиной не облагается, следовательно, госпошлина в сумме 2000руб. подлежит возврату Обществу, как излишне уплаченная.

В части 3 статьи 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации определено, что в случае, если при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд установит, что решение административного органа о привлечении к административной ответственности является законным и обоснованным, суд принимает решение об отказе в удовлетворении требования заявителя..

Руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

решил:

В удовлетворении заявления ООО «Компания ФОЛДИН» о признании незаконным и отмене Постановления о назначении административного наказания от 12.03.2009 № 41-09/50, вынесенного Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ленинградской области отказать.

Выдать ООО «Компания ФОЛДИН» справку на возврат госпошлины в сумме 2000 рублей;

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в течение месяца со дня принятия решения или кассационная жалоба в Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления решения в силу.

Судья Гранова Е.А.