Гражданский кодекс часть 1

ООО «Легион» (далее – Общество, Заявитель) просит признать незаконным и отменить постановление о назначении административного наказания № 41-06/11 от 15.03.2005 (далее – Постановление) Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ленинградской области (далее – Управление, Заинтересованное лицо) по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ).

Заявитель в судебном заседании поддержал свои требования, мотивировав свои доводы отсутствием вины в действиях Общества.

Заинтересованное лицо возражало против удовлетворения требований заявителя, считая требования заявителя необоснованными.

Судом установлены следующие обстоятельства:

Как следует из материалов дела, Кингисеппской таможней проведена проверка Общества в части, касающейся исполнения требований валютного и таможенного законодательства Российской Федерации. В ходе проверки установлено, что Общество (продавец) заключило контракт № 06-1204 от 27.12.2004 с фирмой «OU PohjaKaubandus» (Эстония) (покупатель). В соответствии с требованиями валютного законодательства к указанному контракту Обществом в уполномоченном банке был оформлен паспорт сделки № 04120023/1481/0761/1/.

14.01.2005 Обществом была осуществлена экспортная поставка товара - доска обрезная (ель) по ГТД №№ 10218010/140105/0000058, 10218010/140105/0000059 (дата вывоза 15.01.2005) и № 10218010/140105/00000484 (дата вывоза 03.03.2005).

Обществом представлена в банк справка от 14.02.2005 о поступлении валюты Российской Федерации, согласно которой валютная выручка была указана как полученная по паспорту сделки № 04070010/1481/0761/1/0.

Согласно ведомости банковского контроля от 10.01.2006, к паспорту сделки № 04120023/1481/0761/1/, валютная выручка, поступившая 17.01.2005 в сумме 240 000 рублей, не идентифицирована Обществом по указанному паспорту сделки.

По результатам проверки составлен Акт от 13.01.2006 года и вынесено определение о возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного расследования.

09.02.2006 года уполномоченным лицом Кингисеппской таможни в отношении Общества составлен протокол об административном правонарушении № 10218000-16/2006 по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Материалы дела об административном правонарушении № 10218000-16/2006 направлены на рассмотрение в Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ленинградской области.

16.03.2006 (дату 15.03.2005 суд оценивает как техническую опечатку, в силу того, что Акт проверки, определение о возбуждении дела об административном правонарушении и протокол датированы 2006 годом) Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ленинградской области вынесено Постановление № 41-06/11 о назначении административного наказания Обществу.

Считая принятое Постановление незаконным, ООО «Легион» обратилось в суд с настоящим заявлением.

В соответствии с частью 7 статьи 214 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа арбитражный суд не связан доводами, содержащимися в заявлении, и проверяет оспариваемое решение в полном объеме.
Согласно части 6 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям.

В соответствии с частью 2 статьи 5 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон) для реализации функций, предусмотренных настоящим Федеральным законом, Центральный банк Российской Федерации издает в пределах своей компетенции акты органов валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов.

В соответствии с пунктом 2 части 2 статьи 24 Закона резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны: представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 настоящего Федерального закона; вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

Пунктом 2 части 3 статьи 23 Закона установлено, что порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается - Центральным банком Российской Федерации.

Пунктом 2.6. Положения Центрального Банка Российской Федерации (далее ЦБ РФ) от 01.06.2004 № 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" (далее – Положение № 258-П) установлено, что в случае проведения валютных операций по контракту, связанных с зачислением валюты Российской Федерации, резидент представляет в банк паспорта сделки, два экземпляра справки, содержащей информацию об идентификации по паспортам сделок, поступивших за отчетный месяц денежных средств (далее – справка о поступлении валюты Российской Федерации).

В соответствии с пунктом 2.3. Инструкции ЦБ РФ от 15.06.2004 № 117-И (далее – Инструкция № 117-И) в целях учета валютных операций резидент предоставляет в уполномоченный банк, в котором оформлен паспорт сделки справку, содержащую информацию об идентификации по паспортам сделок поступивших за отчетный месяц денежных средств (справка о поступлении валюты Российской Федерации).

Как следует из материалов дела и подтверждено заявителем в судебном заседании, им не оспаривается факт предоставления в уполномоченный банк справки о поступлении валюты Российской Федерации, содержащей недостоверный сведения о паспорте сделки, по которому должна была быть идентифицирована валютная выручка в сумме 240 000 рублей. Указанное обстоятельство свидетельствует о совершении Обществом административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Однако в мотивировочной части оспариваемого Постановления указано, что в нарушение пункта 1.2 Инструкции № 117-И и п.14 Приложения 1 к Инструкции 117-И, в графе 11 справки о валютных операциях Общество недостоверно указало номер паспорта сделки, оформленного по контракту, по которому осуществляется валютная операция.

В материалах дела об административном правонарушении отсутствует справка о валютных операциях (форма которой определена Инструкцией ЦБ РФ от № 117-И).

Согласно статье 26.2 КоАП РФ доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела. Эти данные устанавливаются кроме всего иными документами.

Под вещественными доказательствами, согласно статье 26.6 КоАП РФ понимаются орудия совершения или предметы административного правонарушения, в том числе орудия совершения или предметы административного правонарушения, сохранившие на себе его следы. Вещественные доказательства приобщаются к делу об административном правонарушении. О наличии вещественных доказательств делается запись в протоколе об административном правонарушении или в ином протоколе, предусмотренном настоящим Кодексом. Судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело об административном правонарушении, обязаны принять необходимые меры по обеспечению сохранности вещественных доказательств до разрешения дела по существу, а также принять решение о них по окончании рассмотрения дела.

В соответствии со статьей 26.7. КоАП РФ в случаях, если документы обладают признаками, указанными в статье 26.6 настоящего Кодекса, такие документы являются вещественными доказательствами.

Таким образом, выводы Управления о совершении обществом административного правонарушения и его виновности основаны на доказательствах, отсутствующих в материалах административного дела.

В силу части первой статьи 4.5 КоАП РФ постановление о привлечении лица к административной ответственности за нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования не может быть вынесено по истечении одного года со дня совершения административного правонарушения.

Общество представило в уполномоченный банк справку о поступлении валюты Российской Федерации 14.02.2005, а Постановление вынесено 16.03.2006, следовательно, к моменту вынесения оспариваемого Постановления истек срок давности привлечения Общества к административной ответственности за несоблюдение установленного порядка предоставления форм учета и отчетности по валютным операциям.

Руководствуясь статьями 167-170,211 Арбитражного процессуального кодекса РФ,
Арбитражный суд

решил:

Признать незаконным и отменить Постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ленинградской области № 41-06/11 в отношении ООО «Легион».

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в течение 10 дней со дня принятия решения.

Судья Боровлев Д.Ю.