Гражданский кодекс часть 1

Общество с ограниченной ответственностью "ПРИМЭКСПО" (далее Общество) просит признать незаконным и отменить постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора Санкт-Петербурга (далее Управление) № 317 от 17.03.2011 по делу об административном правонарушении № 72-2011/467.

Общество ссылается на то, что в связи с изменениями действующего законодательства Российской Федерации, на момент составления Управлением протокола и вынесения постановления обязанность по представлению в Банк подтверждающих документов одновременно со справкой фактически была отменена.

Управление возражает против удовлетворения заявленного требования, полагая, что материалами административного дела доказаны как событие административного правонарушения, так и вина Общества в его совершении, процессуальных нарушений допущено не было.

Общество просит восстановить процессуальный срок на подачу заявления в суд.

Заслушав доводы сторон и рассмотрев представленные материалы, суд установил, что:

- в соответствии с ч. 2 ст. 31.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях постановление по делу об административном правонарушении подлежит исполнению с момента его вступления в законную силу;

- согласно ст. 31.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, постановление по делу об административном правонарушении вступает в законную силу после истечения срока для его обжалования, если указанное постановление не было обжаловано;

- постановление по делу об административном правонарушении может быть обжаловано в течение 10 суток со дня вручения или получения его копии (ч. 2 ст. 208 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, ст. 30.3 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях);

- постановление по делу об административном правонарушении № 72-2011/467 было вынесено Управлением 17.03.2010 и получено Обществом почтой 02.04.2010 (л.д. 9), в суд заявление об оспаривании постановления подано 12.04.2010;

- таким образом, постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора Санкт-Петербурга № 317 от 17.03.2011 по делу об административном правонарушении № 72-2011/467 не вступило в законную силу, в связи с чем, ходатайство Общества о восстановлении срока на подачу заявления в суд подлежит отклонению;

- 09.09.2010 ООО "ПРИМЭКСПО" был заключен договор № 5 (далее - договор) с InternationalTradeandExhibitions (JV) Limited (Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии) (далее – нерезидент) на коллективное участие в выставке «Охрана и безопасность 2010» на сумму 35 282 ЕВРО;

- в ходе исполнения обязательств по договору Общество в октябре 2010, в пользу нерезидента, оказаны услуги на сумму 35282 ЕВРО, в связи с чем, 09.10.2010 сторонами по договору оформлен акт исполнения обязательств по договору № 5 на коллективное участие в выставке «Охрана и безопасность 2010» № б/н от 09.10.2010;

- 12.11.2010 ООО "ПРИМЭКСПО" на основании договора в Филиале ОПЕРУ-4 Открытого акционерного общества «Банк ВТБ Северо-Запад» был оформлен паспорт сделки № 10110023/0439/0052/3/0;

- по факту обнаруженного правонарушения 14.03.2011 Управлением был составлен протокол об административном правонарушении № 72-2011/467, в котором зафиксировано нарушение Обществом единых правил оформления в уполномоченном Банке паспорта сделки;

- на основании материалов проверки и протокола об административном правонарушении № 72-2011/467 от 14.03.2011 Управлением 17.03.2011 было вынесено постановление № 317 по делу об административном правонарушении № 72-2011/467 о привлечении Общества к административной ответственности по ч.6 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде штрафа в размере 40 000 рублей;

- при составлении протокола и вынесении постановления процессуальных нарушений допущено не было;

- согласно ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на юридических лиц от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей;

- на основании п.п. 1 п. 2 ст. 24 Федерального закона Российской Федерации от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее Закон № 173-ФЗ от 10.12.2003 г.) резиденты обязаны представлять органам и агентам валютного контроля предусмотренные статьей 23 Закона № 173-ФЗ от 10.12.2003 г. документы и информацию, связанные с проведением валютных операций;

- в соответствии с частью 1 статьи 20 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ) полномочиями устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами наделен Центральный банк Российской Федерации (далее - ЦБ РФ);

- пунктом 3.14 названной Инструкции ЦБ Российской Федерации от 15.06.2004 N 117-И установлено, что для оформления паспорта сделки резидент представляет в Банк документы, указанные в пункте 3.5 Инструкции, не позднее осуществления первой валютной операции по контракту либо иного исполнения обязательств по контракту, в зависимости от того, какое из указанных событий наступит раньше;

- из представленных материалов административного дела следует, что документы, являющиеся основанием для оформления паспорта сделки, представлены Обществом в Банк 12.11.2010, т.е. после исполнения 09.10.2010 обязательств по договору;

- при вышеуказанных обстоятельствах, в действиях Общества содержится событие административного правонарушения, ответственность за которое установлена ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях;

- вместе с тем, согласно Указанию ЦБ РФ от 29.12.2010 N 2556-У "О внесении изменения в пункт 1.2 Положения N 258-П" в абзаце четвертом пункта 1.2 Положения N 258-П, слова "в эквиваленте 5000 долларов США на дату заключения контракта" заменены словами "в эквиваленте 50 тыс. долларов США по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта, или, в случае изменения суммы контракта, на дату заключения последних изменений (дополнений) к контракту, предусматривающих такие изменения";

- таким образом, пунктом 1.2 Положения N 258-П установлено, что действие указанного Положения не распространяется на валютные операции, указанные в пункте 1.1 настоящего Положения, осуществляемые, в том числе, между нерезидентом и резидентом в случае, если общая сумма контракта не превышает в эквиваленте 50 тыс. долларов США по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта, или, в случае изменения суммы контракта, на дату заключения последних изменений (дополнений) к контракту, предусматривающих такие изменения (в редакции Указания ЦБ РФ от 29.12.2010 N 2556-У);

- изменения, внесенные Указанием ЦБ РФ от 29.12.2010 N 2556-У, вступили в силу по истечении 10 дней после дня официального опубликования в "Вестнике Банка России" (опубликовано в "Вестнике Банка России" - 16.02.2011);

- пунктом 3.1. Инструкции N 117-И предусмотрено, что действие установленного настоящим разделом порядка оформления паспорта сделки распространяется на валютные операции между резидентом и нерезидентом, заключающиеся в осуществлении расчетов и переводов через счета резидента, открытые в уполномоченных банках, а также через счета в банке-нерезиденте в случаях, установленных актами валютного законодательства Российской Федерации или актами органов валютного регулирования, либо в иных случаях - на основании разрешений, выданных Банком России:

- за вывозимые с таможенной территории Российской Федерации или ввозимые на таможенную территорию Российской Федерации товары, а также выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, по внешнеторговому договору (контракту) (далее - контракт), заключенному между резидентом (юридическим лицом и физическим лицом - индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом;

- при предоставлении резидентами займов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации нерезидентам, а также при получении резидентами кредитов и займов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации от нерезидентов по кредитному договору.

- в соответствии с пунктом 3.2 Инструкции N 117-И, действие настоящего раздела не распространяется на валютные операции, указанные в пункте 3.1 настоящего раздела, осуществляемые по контракту или кредитному договору, заключенному между нерезидентом и резидентом, в случае если общая сумма контракта не превышает в эквиваленте 50 тыс. долларов США по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта, или, в случае изменения суммы контракта, на дату заключения последних изменений (дополнений) к контракту, предусматривающих такие изменения (в редакции Указания ЦБ РФ от 29.12.2010 N 2557-У);

- согласно представленному в материалы административного дела договору от 09.09.2010 № 5 заключенному с InternationalTradeandExhibitions (JV) Limited (Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии) (далее – нерезидент) на коллективное участие в выставке «Охрана и безопасность 2010», сумма договора составляет 35 282 ЕВРО (п. 3.1 Договора);

- указанная сумма договора не превышает в эквиваленте 50 тыс. долларов США по официальному курсу иностранных валют;

- доказательств того, что общая сумма договора от 09.09.2010 № 5 превышает в эквиваленте 50 тыс. долларов США по официальному курсу иностранных валют в материалах дела отсутствуют и в судебном заседании не представлено;

- таким образом, в рассматриваемом случае, новая редакция пункта 1.2 Положения N 258-П и пункта 3.2 Инструкции N 117-И улучшают положение Общества, поскольку отсутствует необходимость оформления паспорта сделки и представления справки о подтверждающих документах по контракту или кредитному договору, заключенному: между нерезидентом и резидентом, в случае если общая сумма контракта не превышает в эквиваленте 50 тыс. долларов США по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта, или, в случае изменения суммы контракта, на дату заключения последних изменений (дополнений) к контракту, предусматривающих такие изменения.

- поскольку Общество совершило административное правонарушение до вступления в силу изменений в названное Положение и Инструкцию и его положение как лица, совершившего административное правонарушение, улучшилось из-за отмены обязанности представлять паспорт сделки, а постановление о назначении административного наказания не исполнено, то подлежит применению нормативный акт, улучшающий положение лица, совершившего административное правонарушение;

- довод Управления о том, что согласно п. 4 ст. 4 Федерального закона № 173-ФЗ акты валютного законодательства Российской Федерации и акты органов валютного регулирования, отменяющие ограничения на осуществление валютных операций или иным образом улучшающие положение резидентов и нерезидентов, могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это, а Указание ЦБ Российской Федерации от 29.12.2010 № 2557-У не содержит указание на применение обратной силы, отклоняются судом, поскольку, в данном случае, применяется не обратная сила акта органа валютного регулирования, а норма Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации – ч. 2 ст. 1.7, в соответствии с которой закон, улучшающий положение лица, совершившего административное правонарушение имеет обратную силу;

- при вышеуказанных обстоятельствах постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора Санкт-Петербурга № 317 от 17.03.2011 по делу об административном правонарушении № 72-2011/467 подлежит признанию незаконным и отмене, а заявленные Обществом требования удовлетворению.

Руководствуясь статьей 167, п. 2 ст. 176, ст. 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

решил:

Признать незаконным и отменить постановление № 317 от 17.03.2011 по делу об административном правонарушении № 72-2011/467 Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора Санкт-Петербурга о привлечении ООО "ПРИМЭКСПО" к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в течение 10 дней со дня принятия решения, а также в Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа в соответствии с ч. 5.1 ст. 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Судья Никитушева М.Г.