Гражданский кодекс часть 1

ФИО1 (далее – истец) обратился в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с иском к ООО "АЛЬФА" (далее – ответчик, Общество) об обязании предоставить следующие документы для проведения аудиторской проверки финансово-хозяйственной деятельности и подтверждения правильности годовых отчетов и бухгалтерских балансов с 19.08.2004, а также для проверки состояния текущих дел:

1. Учредительные документы (устав, учредительный договор, Список участников (Реестр акционеров), Свидетельство о присвоении статистических кодов).

2. Протоколы решений участников организации (о создании организации, ее подразделений, внесении изменений в учредительные документы, о назначении руководителя, о распределении дивидендов и др. использовании прибыли, утверждении сметы расходов и т.п.).

3. Приказы о вступлении в должность руководителя, главного бухгалтера, которые работали в проверяемом периоде.

4. Регистрационные свидетельства (гос. регистрация и внесенные изменения, регистрация в налоговых органах и внебюджетных фондах).

5. Сведения о формировании уставного капитала, эмиссиях.

6. Приказы о создании обособленных подразделений, филиалов, представительств; положения об этих подразделениях.

7. Лицензии (патенты), товарные знаки.

8. Правоустанавливающие документы на основные объекты недвижимости.

9. Информация (справка) о банковских счетах (номер счета, наименование банка, адрес банка, дата открытия счета).

10. Лимит остатка кассы.

11. Учетная политика.

12. Рабочий план счетов.

13. Аудиторское заключение предыдущих аудиторов (при возможности - аудиторский отчет) - для нового клиента.

14. Оборотно-сальдовая ведомость за проверяемый период (с аналитикой по субсчетам).

15. Бухгалтерская отчетность, пояснительная записка – годовая.

16. Декларация по налогу на прибыль (за год).

17. Декларации по НДС (поквартально).

18. Декларации по другим налогам (за налоговый период).

19. Расчет авансовых платежей по страховым взносам (за год).

20. Договоры с Поставщиками на приобретение сырья, материалов, оборудования и т.д.

21. Договоры с Покупателями.

22. Договоры лизинга.

23. Договоры займа и кредитные договоры.

24. Договоры цессии (переуступка права требования, перевод долга).

25. Договоры поручительства, залога, новации.

26. Договоры аренды земельных участков или свидетельства о праве собственности земельных участков.

27. Договоры на рекламу, маркетинговые услуги и документы, подтверждающие данные расходы.

28. Договоры на ремонт недвижимости, сметы, акты выполненных работ, счета-фактуры.

29. Договоры аренды недвижимости, планы БТИ, подтверждение права собственности, акты приема-передачи помещений, акты на оказание услуг, счета-фактуры, методика расчета арендной платы, коммунальных услуг.

30. Прочие общехозяйственные договоры.

31. Акты инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности.

32. Приказ на проведение инвентаризации статей баланса.

33. Приказ на списание просроченной дебиторской и кредиторской задолженности, акты сверки расчетов.

34. Акты взаимозачетов, акты сверки расчетов, накладные, счета-фактуры и др. документы, подтверждающие возникновение задолженности.

35. Маркетинговый план.

36. Бизнес план.

37. Бюджет (смета).

38. Приказы о создании комиссии по приему-передаче и списанию ОС, МПЗ, первичные учетные документы по учету ОС и МПЗ, в том числе товаров.

39. Подтверждение остатков на банковских счетах.

40. Приказ о назначении кассира, о передаче кассы, Акты инвентаризации кассы.

41. Договор о полной индивидуальной материальной ответственности с кассиром и другими материально ответственными лицами.

42. Приказ об утверждении круга лиц, которым выдаются средства под отчет, авансовые отчеты.

43. Приказ об установлении норм командировочных расходов.

44. Приказ о назначении ответственного за работу транспорта, об учете и нормах на списание ГСМ, путевые листы и расчеты по списания ГСМ.

45. Другие приказы, устанавливающие нормы и правила списания материальных ценностей в производственных целях.

46. Организационная структура организации.

47. Положения об отделах и службах, приказы о распределении обязанностей в аппарате управления и т.п.

48. Структура бухгалтерии, Положение о бухгалтерии, должностные инструкции бухгалтеров.

49. График документооборота.

50. Коллективный договор.

51. Правила внутреннего трудового распорядка.

52. Штатное расписание.

53. Положение об оплате труда.

54. Другие положения, разработанные в организации.

55. Типовой контракт (трудовой договор) с работниками.

56. Типовой договор подряда.

57. Трудовой договор с руководителем.

58. Ведомости по заработной плате.

59. Справка (за подписью руководителя организации) о длящихся судебных процессах, исполнительных производствах, арестах имущества и т.п. (с указанием даты начала процесса, наименования истца (ответчика), суммы, предположительной даты разрешения спорного вопроса).

60. Производственные отчеты, технологические карты, лимиты, нормы списания сырья и материалов на производство, акты инвентаризации незавершенного производства и др.

61. Регистры налогового учета.

62. Книги покупок и продаж, счета-фактуры, журналы учета счетов-фактур.

63. Письменная информация о событиях после отчетной даты (по итогам года).

64. Письмо о направлении перечня бухгалтерской отчетности для выдачи заключения.

Определением от 13.08.2013 суд завершил предварительное судебное заседание.

Истец поддержал заявленные требования, заявил ходатайство о привлечении к участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельные требования относительно предмета спора ЗАО "Аудиторский центр "Актариус".

Ответчик возражал против удовлетворения иска.

Суд отказал истцу в привлечении третьего лица, не заявляющего самостоятельные требования относительно предмета спора ЗАО "Аудиторский центр "Актариус", поскольку судебный акт по настоящему спору не повлияет на его права и обязанности по отношению к одной из сторон.

Как следует из материалов дела, ФИО1 является участником ООО "АЛЬФА", которому принадлежит 20 процентов уставного капитала последнего.

Истец 21.08.2013 обратился в Общество с требованием предоставить необходимые документы для проведения аудиторской проверки.

Указанное требование оставлено генеральным директором Общества без удовлетворения, что явилось основанием для обращения истца в суд с настоящим иском.

Исследовав материалы дела, доводы лиц, участвующих в деле, оценив собранные по делу доказательства в совокупности и взаимосвязи в соответствии со статьей 71 АПК РФ, суд полагает, что заявленные требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

Право участника хозяйственного общества на получение информации об обществе предусмотрено статьей 67 Гражданского кодекса Российской Федерации, а также отдельными положениями законодательства о хозяйственных обществах.

В соответствии со статьей 8 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон N 14-ФЗ) участник общества имеет право на получение информации о деятельности общества и ознакомление с его бухгалтерскими книгами и иной документацией.

В силу пункта 1 статьи 50 Закона N 14-ФЗ общество обязано хранить следующие документы:

договор об учреждении общества, за исключением случая учреждения общества одним лицом, решение об учреждении общества, устав общества, а также внесенные в устав общества и зарегистрированные в установленном порядке изменения;

протокол (протоколы) собрания учредителей общества, содержащий решение о создании общества и об утверждении денежной оценки неденежных вкладов в уставный капитал общества, а также иные решения, связанные с созданием общества;

документ, подтверждающий государственную регистрацию общества;

документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе;

внутренние документы общества;

положения о филиалах и представительствах общества;

документы, связанные с эмиссией облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг общества;

протоколы общих собраний участников общества, заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества, коллегиального исполнительного органа общества и ревизионной комиссии общества;

списки аффилированных лиц общества;

заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля;

иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

Пунктом 4 статьи 50 Закона N 14-ФЗ установлено, что общество по требованию участника общества обязано обеспечить ему доступ к документам, предусмотренным пунктами 1 и 3 данной статьи. В течение трех дней со дня предъявления соответствующего требования участником общества указанные документы должны быть предоставлены обществом для ознакомления в помещении исполнительного органа общества. Общество по требованию участника общества обязано предоставить ему копии указанных документов. Плата, взимаемая обществом за предоставление таких копий, не может превышать затраты на их изготовление.

В силу пункта 1 статьи 1 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон о бухгалтерском учете) бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций. В частности, к документам бухгалтерского учета относятся первичные учетные документы и регистры бухгалтерского учета (статьи 9 и 10 Закона о бухгалтерском учете).

Поскольку Закон N 14-ФЗ не содержит ограничений на предоставление документов бухгалтерского учета, то к ним имеют доступ все участники общества.

В соответствии с абзацем вторым пункта 2 информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 N 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ" (далее - Информационное письмо N 144) в связи с тем, что решение принимается судом исходя из установленных им фактов, существующих на дату принятия решения, а не на дату предъявления иска, судам следует учитывать, что для удовлетворения требования участника хозяйственного общества о предоставлении информации необходимо, чтобы такое нарушение имело место на момент принятия решения.

Поскольку на момент принятия решения судом ответчик не представил истцу копии истребуемых документов, а также не заявил ни в отзыве на иск, ни в судебном заседании об отсутствии истребуемых документов в Обществе, суд пришел к выводу об удовлетворении заявленных требований.

Доводы ответчика со ссылкой на то, что пятилетний срок хранения части истребуемых документов истек, отклоняются, поскольку доказательства подтверждающие факт уничтожения или отсутствия документов суду не представлен.

Остальные доводы ответчика судом не принимаются, поскольку они не основаны на нормах права.

Государственная пошлина относится на Общество согласно статье 110 АПК РФ.

Руководствуясь статьями 167-170 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области

решил:

Обязать ООО «Альфа» в лице генерального директора в течение пяти дней со дня вступления решения в законную силу предоставить ФИО1 следующие документы: