Гражданский кодекс часть 1

Общество с ограниченной ответственностью "Конгломерант" (далее Общество) просит признать незаконным и отменить постановление от 01.06.2010 по делу о назначении административного наказания № 41-10/119 (10206000-1118/2010) Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ленинградской области (далее Управление).

Общество полагает, что в его действиях отсутствует состав вмененного ему правонарушения, Обществом была направлена претензия нерезиденту и заявлен иск в суд. Обществом, в заседании, также, было заявлено, что исходя из решения по делу № А56-83048/2009, сумма в 10 930 ЕВРО должна быть распределена Банком по другим ГТД, в том числе, в счет оплаты по спорной отгрузке.

Управление, извещенное надлежащим образом, в заседание не явилось, спор рассмотрен в порядке ст. 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Учитывая, что:

- по факту обнаруженного правонарушения Выборгской таможней 20.05.2010 был составлен протокол об административном правонарушении № 10206000-1118/2010 по ч. 4 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в отношении Общества;

- в порядке ст. 23.60 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, материалы административного дела были направлены в Управление для рассмотрения;

- по результатам рассмотрения материалов административного дела Управлением 01.06.2010 было вынесено постановление № 41-10/119, которым Общество было привлечено к административной ответственности по ч. 4 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях;

- ч. 4 ст. 15.25 установлена административная ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;

- из материалов административного дела, в том числе протокола № 10206000-1118/2010 и постановления № 41-10/119 следует, что Обществу вменено неполучение на его счет в уполномоченном Банке валютной выручки за товар, отгруженный по ГТД № 10206080/260209/0001095, в сумме 2 730 ЕВРО;

- между Обществом и нерезидентом – фирмой «B.D. WOODOY» (Финляндия) был заключен контракт № 01/2008 от 15.04.2008 на поставку древесины;

- в соответствии с п. 9.1 Контракта № 01/2008 оплата за поставленный товар производится покупателем – нерезидентом не позднее 90 календарных дней со дня поставки каждой партии товара, датой поставки считается дата пересечения границы;

- по контракту № 01/2008 Обществом в Открытом акционерным обществом «ВТБ» был оформлен паспорт сделки (ПС) № 08040076/1000/0007/1/0 от 23.04.2008;

- во исполнение обязательств по контракту № 01/2008 Обществом в адрес нерезидента был отгружен товар по ГТД № 10206080/260209/0001095, оплата которого должна была быть произведена не позднее 01.06.2009;

- из протокола и постановления следует, что оплата товара, отгруженного по ГТД № 10206080/260209/0001095 произведена не была, Управлением, также, не были приняты во внимание ссылки Общества на принятые им меры по истребованию задолженности у нерезидента;

- вместе с тем, как следует из представленных материалов административного дела, а именно: ведомости банковского контроля (л.д. 95-101) по ПС № 08040076/1000/0007/1/0 за период с 16.07.2008 по 09.06.2009 нерезидентом перечислено в качестве оплаты по контракту № 01/2008 – 712 860 ЕВРО, а Обществом в счет оплаты было отгружено товара на сумму 723 790 ЕВРО, в том числе, по ГТД № 10206080/260209/0001095 и ГТД № 10206080/260209/0015273;

- однако, из судебных актов по делу № А56-83048/2009 следует, что по контракту № 1/2008 часть товара была забракована и оплате не подлежала, в том числе товар, отгруженный по ГТД № 10206080/260209/0015273 на сумму 10 930 ЕВРО;

- согласно ведомости банковского контроля (л.д. 99) товар по ГТД № 10206080/260209/0015273 оплачен нерезидентом в сумме 10 920 ЕВРО;

- поскольку товар по ГТД № 10206080/260209/0015273 оплате не подлежал, сумма платежа в размере 10 920 ЕВРО должна была быть учтена в качестве платежа по другим ГТД;

- из акта № 10206000/200510/000000162 от 20.05.2010 Выборгской таможни следует, что сумма неоплаты по 9 ГТД, в том числе ГТД № 10206080/260209/0001095 по контракту № 01/2008 составила 11 670 ЕВРО;

- с учетом того, что сумма 10 920 ЕВРО, учтенная Банком в качестве оплаты по ГТД № 10206080/260209/0015273 должна быть перераспределена по другим ГТД, сумма задолженности по 9 ГТД составит 750 ЕВРО;

- в силу ч. 4 ст. 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, по делам об оспаривании решений административных органов о привлечении к административной ответственности обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для привлечения к административной ответственности, возлагается на административный орган, принявший оспариваемое решение;

- при вышеуказанных обстоятельствах, Управлением не доказан факт неоплаты товара или просрочки его оплаты по ГТД № 10206080/260209/0001095 и совершение Обществом вмененного ему правонарушения;

- кроме того, в представленных материалах административного дела отсутствует доказательство извещения законного представителя Общества о времени и месте составления протокола об административном правонарушении № 10206000-1118/2010 от 20.05.2010, доверенность от 19.05.2010 (л.д. 66) не может служить доказательством такового, поскольку из доверенности следует, что ФИО2 уполномочена представлять интересы Общества в Выборгской таможне в связи с подписанием протокола нарушения валютного законодательства, при том, что из расписки о разъяснении прав (л.д. 68) следует, что одновременно были составлены 9 протоколов об административных правонарушениях, а не один протокол и по какому из этих протоколов у ФИО2 имелись полномочия и о составлении какого протокола был извещен законный представитель неизвестно;

- при вышеуказанных обстоятельствах, оспариваемое постановление не соответствует нормам ст. 25.1, ст. 25.4, ст. 28.2, ст. 26.2, ст. 24.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и подлежит признанию незаконным и отмене.

Руководствуясь статьей 167, п. 2 ст. 176, ст. 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

решил:

Признать незаконным и отменить постановление № 41-10/119 от 01.06.2010 Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ленинградской области о привлечении Общества с ограниченной ответственностью «Конгломерант» к административной ответственности по ч. 4 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в течение 10 дней со дня принятия решения.

Судья Никитушева М.Г.