Гражданский кодекс часть 1

о признании незаконными постановлений №41-07/163, №41-07/165, №41-07/240, №41-07/223, №41-07/222, №41-07/221, №41-07/220, №41-07/219, №41-07/215, № 41-07/217, №41-07/164

при участии

- от заявителя: ФИО1, доверенность от 20.09.07

- от ответчика: не явился, извещен

установил:

ООО «Хелкама Форсте Виипури» обратилось в суд с заявлениями о признании незаконными и отмене постановлений Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ленинградской области от 11.09.2007 №41-07/163, №41-07/165, №41-07/240, №41-07/223, №41-07/222, №41-07/221, №41-07/220, №41-07/219, №41-07/215, № 41-07/217, №41-07/164 о привлечении общества к ответственности за административные правонарушения, предусмотренные ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Заявления поданы в рамках дел №№А56-39741/2007, А56-39578/2007, А56-39576/2007, А56-39612/2007, А56-39737/2007, А56-39732/2007, А56-39733/2007, А56-39734/2007, А56-39727/2007, А56-39742/2007, А56-39740/2007 и А56-39577/2007.

Определением суда от 22.10.07 объединены дела №№А56-39741/2007, А56-39578/2007, А56-39576/2007, А56-39612/2007, А56-39737/2007, А56-39732/2007, А56-39733/2007, А56-39734/2007, А56-39727/2007, А56-39742/2007, А56-39740/2007 и А56-39577/2007 в одно производство с присвоением общего номера А56-39741/2007.

Материалами дела установлено следующее.

Постановлением о назначении административного наказания № 41-07/216 от 11.09.2007 (регистрационный № 45-01-25/1257 от 11.09.2007) ООО «Хелкама Форсте Виипури» привлечено к ответственности за административное правонарушение, предусмотренное ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, в виде штрафа в сумме 14 700,25 руб. за выдачу из кассы наличными деньгами 560 Евро ФИО2 по расходному кассовому ордеру № 611 от 27.04.2007.

Постановлением о назначении административного наказания № 41-07/163 от 11.09.2007 (регистрационный № 45-01-25/1204 от 11.09.2007) ООО «Хелкама Форсте Виипури» привлечено к ответственности за административное правонарушение, предусмотренное ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, в виде штрафа в сумме 14 700,25 руб. за выдачу из кассы наличными деньгами 560 Евро ФИО3 по расходному кассовому ордеру № 338 от 15.03.2007.

Постановлением о назначении административного наказания № 41-07/223 от 11.09.2007 (регистрационный № 45-01-25/1264 от 11.09.2007) ООО «Хелкама Форсте Виипури» привлечено к ответственности за административное правонарушение, предусмотренное ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, в виде штрафа в сумме 14 700,25 руб. за выдачу из кассы наличными деньгами 560 Евро ФИО4 по расходному кассовому ордеру № 680 от 10.05.2007.

Постановлением о назначении административного наказания № 41-07/240 от 11.09.2007 (регистрационный № 45-01-25/1257 от 11.09.2007) ООО «Хелкама Форсте Виипури» привлечено к ответственности за административное правонарушение, предусмотренное ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, в виде штрафа в сумме 3937,57 руб. за выдачу из кассы наличными деньгами 150 Евро ФИО5 по расходному кассовому ордеру № 236 от 19.06.2007.

Постановлением о назначении административного наказания № 41-07/217 от 11.09.2007 (регистрационный № 45-01-25/1258 от 11.09.2007) ООО «Хелкама Форсте Виипури» привлечено к ответственности за административное правонарушение, предусмотренное ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, в виде штрафа в сумме 393,75 руб. за выдачу из кассы наличными деньгами 15 ФИО6 Адольфовичу по расходному кассовому ордеру № 612 от 27.04.2007.

Постановлением о назначении административного наказания № 41-07/165 от 11.09.2007 (регистрационный № 45-01-25/1206 от 11.09.2007) ООО «Хелкама Форсте Виипури» привлечено к ответственности за административное правонарушение, предусмотренное ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, в виде штрафа в сумме 14 700,25 руб. за выдачу из кассы наличными деньгами 560 Евро ФИО7 по расходному кассовому ордеру № 340 от 15.03.2007.

Постановлением о назначении административного наказания № 41-07/164 от 11.09.2007 (регистрационный № 45-01-25/1205 от 11.09.2007) ООО «Хелкама Форсте Виипури» привлечено к ответственности за административное правонарушение, предусмотренное ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, в виде штрафа в сумме 14 700,25 руб. за выдачу из кассы наличными деньгами 560 Евро ФИО8 по расходному кассовому ордеру № 339 от 15.03.2007.

Постановлением о назначении административного наказания № 41-07/221 от 11.09.2007 (регистрационный № 45-01-25/1262 от 11.09.2007) ООО «Хелкама Форсте Виипури» привлечено к ответственности за административное правонарушение, предусмотренное ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, в виде штрафа в сумме 1837,54 руб. за выдачу из кассы наличными деньгами 70 Евро ФИО9 по расходному кассовому ордеру № 659 от 08.05.2007.

Постановлением о назначении административного наказания № 41-07/222 от 11.09.2007 (регистрационный № 45-01-25/1263 от 11.09.2007) ООО «Хелкама Форсте Виипури» привлечено к ответственности за административное правонарушение, предусмотренное ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, в виде штрафа в сумме 14 700,25 руб. за выдачу из кассы наличными деньгами 560 Евро ФИО10 по расходному кассовому ордеру № 679 от 10.05.2007.

Постановлением о назначении административного наказания № 41-07/215 от 11.09.2007 (регистрационный № 45-01-25/1256 от 11.09.2007) ООО «Хелкама Форсте Виипури» привлечено к ответственности за административное правонарушение, предусмотренное ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, в виде штрафа в сумме 14 700,25 руб. за выдачу из кассы наличными деньгами 560 Евро ФИО11 по расходному кассовому ордеру № 610 от 27.04.2007.

Постановлением о назначении административного наказания № 41-07/220 от 11.09.2007 (регистрационный № 45-01-25/1261 от 11.09.2007) ООО «Хелкама Форсте Виипури» привлечено к ответственности за административное правонарушение, предусмотренное ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, в виде штрафа в сумме 1050,02 руб. за выдачу из кассы наличными деньгами 40 Евро ФИО12 по расходному кассовому ордеру № 658 от 08.05.2007.

Постановлением о назначении административного наказания № 41-07/219 от 11.09.2007 (регистрационный № 45-01-25/1260 от 11.09.2007) ООО «Хелкама Форсте Виипури» привлечено к ответственности за административное правонарушение, предусмотренное ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, в виде штрафа в сумме 14 700,25 руб. за выдачу из кассы наличными деньгами 560 Евро ФИО13 по расходному кассовому ордеру № 624 от 04.05.2007.

Штраф, предусмотренный п. 1 ст. 15.25 КоАП РФ применяется «за осуществление незаконных валютных операций, то есть осуществление валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации, или осуществление валютных операций с невыполнением установленных требований об использовании специального счета и требований о резервировании, а равно списание и (или) зачисление денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со специального счета и на специальный счет с невыполнением установленного требования о резервировании».

В оспариваемых Постановлениях Управление ссылается на нарушение требований п. 2 ст. 14 ФЗ № 173-ФЗ от 10.12.2003 «О валютном регулировании и валютном контроле» об осуществлении расчетов при валютных операциях через банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте, если иное не предусмотрено тем же законом.

Граждане ФИО2, ФИО3, ФИО14, ФИО5, ФИО15, ФИО7, ФИО8, ФИО9, ФИО10, ФИО11, ФИО12 ФИО13 являются сотрудниками ООО «Хелкама Форсте Виипури»: ФИО2 – слесарь-сборщик, ФИО3 – слесарь-сборщик, ФИО14 – пайщик, ФИО5 - исполнительный директор, ФИО15 – генеральный директор, ФИО7 – слесарь-сборщик, ФИО8 – слесарь-сборщик, ФИО9 – начальник отдела главного механика, ФИО10 - слесарь-сборщик, ФИО11 – слесарь-сборщик, ФИО12 – главный технолог, ФИО13 – бригадир смены.

Приказами №№367 от 25.04.2007, №395а от 11.05.2007, №217а от 14.03.2007 генерального директора общества указанные работники были отправлены в командировки за границу РФ.

Факт пересечения указанными лицами границы РФ в сроки, предусмотренные приказами о командировке, подтверждается отметками в заграничных паспортах.

Из материалов дела следует, что Общество валютные денежные средства получило на основании Поручений на выдачу иностранной валюты, поданных в Выборгском филиале ОАО «Банк Москвы».

Из отзыва Теруправления и содержания оспариваемых Постановлений следует, что Ответчик признает, что Заявитель является резидентом, а то обстоятельство, что валютные средства выдавались работникам Общества на расходы по командировке, не оспаривалось ни в отзыве, ни в процессе судебного рассмотрения.

Об обстоятельствах выдачи валюты резидентом – резиденту в счет оплаты командировочных расходов Теруправлению было известно на момент принятия Постановлений.

В соответствии с подпунктом 9 части 1 статьи 9 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» операции при оплате и (или) возмещении расходов физического лица, связанных со служебной командировкой за пределы территории РФ, а также операции при погашении неизрасходованного аванса, выданного в связи со служебной командировкой, не являются запрещенными законом валютными операциями между резидентами.

Юридическое лицо операции по получению валютных средств для предпринимательской цели (оплата командировочных расходов) совершало через валютные банковские счета.

В соответствии со ст. ст. 167, 168 Трудового кодекса РФ при направлении работника ему гарантируется возмещение расходов, связанных со служебной командировкой; при этом порядок и размеры возмещения определяются коллективными договорами или локальными нормативными актами организации. Следовательно, в силу ст. 5 ТК РФ правоотношения, возникающие из трудовых отношений, регулируются нормами трудового, а не валютного законодательства. Следовательно, расчеты по трудовым взаимоотношениям между нанимателем и работником не подпадают под регулирование валютным законодательством.

Доводы ответчика о том, что осуществление валютных операций проводится резидентами юридическими лицами только через валютные счета, не опровергает законность действий общества по выдаче через кассу командировочных расходов в Евро, так как:

- регулирование трудовых отношений и иных непосредственно связанных с ними отношений осуществляется трудовым законодательством, в случае противоречия между нормами трудового и иными федеральными законами, содержащими нормы трудового права, применяются нормы Трудового кодекса РФ (ст. 5 ТК РФ);

- как уже указывалось, порядок выплаты расходов по командировкам устанавливается локальными актами юридического лица-работодателя (ст.ст. 167, 168 ТК РФ), а не нормами валютного законодательства;

- при этих обстоятельствах применение норм ст. 14 ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2006 № 173-ФЗ, а, следовательно, и нормы п. 1 ст. 15.25 КоАП РФ не применимы к обстоятельствам, основанным на трудовых и связанных с ними правоотношениях.

Руководствуясь статьями 167-170 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

решил:

Признать незаконными и отменить постановления Управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ленинградской области от 11.09.2007 №41-07/163, №41-07/165, №41-07/240, №41-07/223, №41-07/222, №41-07/221, №41-07/220, №41-07/219, №41-07/215, № 41-07/217, №41-07/164.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в течение 10 дней со дня принятия решения или кассационная жалоба в Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления решения в силу.

Судья Глазков Е.Г.