Гражданский кодекс часть 1

Общество с ограниченной ответственностью "Агроальянс" (далее Общество) просит признать незаконным и отменить постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора Санкт-Петербурга (далее Управление) № 1128 от 07.07.2011 г. по делу об административном правонарушении № 72-2011/465.

Общество полагает, что при производстве по делу об административном правонарушении Управлением были допущены процессуальные нарушения, заявитель надлежаще не извещен о рассмотрении дела об административном правонарушении.

Управление возражает, полагая, что оснований для удовлетворения требований Общества не имеется, материалами административного дела доказаны событие административного правонарушения и вина Общества, процессуальных нарушений при производстве по делу допущено не было.

Заслушав доводы сторон и рассмотрев представленные материалы, суд установил, что:

- Общество с ограниченной ответственностью "Агроальянс" 16.07.2010 заключило Контракт № 2100716 с фирмой «IN.AL.CAJBSSpa» (Италия) на поставку товара в адрес Общества с ограниченной ответственностью "Агроальянс", на основании данного Контракта Обществом в ОАО «БАЛТИНВЕСТБАНК» оформлен паспорт сделки № 10080047/3176/0000/2/0;

- в ходе исполнения обязательств по Контракту, согласно имеющимся в материалах дела ГТД №№ 10216100/170910/0111039, 10216100/170910/0111037, 10216100/170910/0111030, 10216100/170910/0111034 в сентябре 2010 года на таможенную территорию Российской Федерации был ввезен товар в адрес Общества, отметка таможенного органа «выпуск разрешен»-18.09.10;

- 22.11.2010 Общество представило в уполномоченный Банк справку о подтверждающих документах, одновременно с подтверждающими документами – ГТД №№ 10216100/170910/0111039, 10216100/170910/0111037, 10216100/170910/0111030, 10216100/170910/0111034;

- по факту обнаруженного правонарушения 14.03.2011, с участием представителя Общества ФИО1, действующей по доверенности № 30 от 14.02.2011 и при наличии доказательств о надлежащем извещении законного представителя Общества о времени и месте составления протокола письмом от 16.02.2011 № 72-07-06/199-М, Управлением был составлен протокол об административном правонарушении № 72-2011/465, в котором зафиксировано несоблюдение Обществом сроков представления в Банк справки о подтверждающих документах одновременно с подтверждающими документами;

-довод Общества о том, что законный представитель не был надлежащим образом извещен о времени и месте составления протокола отклоняется судом, поскольку уведомление о вручении письма от 16.02.2011 № 72-07-06/199-М вернулось в Управление 25.02.2011, т.е. до даты составления Управлением протокола 14.03.2011;

- на основании материалов проверки и протокола об административном правонарушении № 72-2011/465 от 14.03.2011 Управлением 07.07.2011, в отсутствии законного представителя Общества и при наличии сведений о надлежащем извещении телеграммой от 05.07.2011, было вынесено постановление № 1128 о привлечении Общества к административной ответственности по ч.6 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде штрафа в размере 40 000 рублей;

- при вышеуказанных обстоятельствах, при составлении протокола и вынесении постановления процессуальных нарушений Управлением допущено не было;

- согласно ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на юридических лиц от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей;

- из постановления от 07.07.2011 № 1128 по делу об административном правонарушении № 72-2011/465 следует, что основанием для привлечения Общества к административной ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, послужило нарушение срока представления в уполномоченный Банк справки о подтверждающих документах от 10.11.2010, одновременно с подтверждающими документами;

- на основании п.п. 1 п. 2 ст. 24 Федерального закона Российской Федерации от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее Закон № 173-ФЗ от 10.12.2003 г.) резиденты обязаны представлять органам и агентам валютного контроля предусмотренные статьей 23 Закона № 173-ФЗ от 10.12.2003 г. документы и информацию, связанные с проведением валютных операций;

- согласно п. 3 ст. 23 Закона № 173-ФЗ от 10.12.2003 г. порядок представления резидентами подтверждающих документов и информации при осуществлен валютных операций уполномоченным банкам устанавливается Центральным Банком Российской Федерации;

- согласно пунктам 2.1 - 2.4 Положения Центрального Банка Российской Федерации от 01.06.04 № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» (далее – Положение) в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент в порядке, установленном настоящим Положением, представляет в банк ПС документы, связанные с проведением указанных операций и подтверждающие ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации, а также выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них. Указанные документы представляются в банк ПС в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не превышающий: 15 календарных дней, исчисляемых посте окончания месяца, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации или вывозимых с таможенной территории Российской Федерации товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации (в случае представления грузовой таможенной декларации на бланке установленной формы - графа "D"), которые в соответствии с нормативными правовыми актами в области таможенного дела подлежат декларированию таможенным органам путем подачи таможенной декларации;

- в соответствии с Указанием Центрального Банка Российской Федерации от 10.12.2007 г. № 1950-У «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж», вступившим в силу 27.01.2008 г., справка о подтверждающих документах, указанная в п. 2.2. Положения Центрального Банка Российской Федерации от 01.06.04 № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» является формой учета и отчетности по валютным операциям;

- согласно ГТД №№ 10216100/170910/0111039, 10216100/170910/0111037, 10216100/170910/0111030, 10216100/170910/0111034 ввоз товара на таможенную территорию РФ был осуществлен в сентябре 2010 года, справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы должны были быть представлены в Банк не позднее 03.10.2010, тогда как Обществом они были представлены в Банк 22.11.2010;

- таким образом, Обществом был нарушен срок представления вышеуказанной справки и документов в уполномоченный Банк более чем на месяц;

- в силу ч. 2 ст. 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению;

- Общество могло и должно было соблюсти сроки, предусмотренные п. 2.4 Положения № 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций", утвержденного Центральным банком Российской Федерации 01.06.2004, но не сделало этого, что, в соответствии с ч. 2 ст. 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, свидетельствует о наличии в действиях Общества вины;

- при вышеуказанных обстоятельствах, оснований для признания незаконным и отмены постановления Управления № 1128 от 07.07.2011 не имеется, в связи с чем, заявленное Обществом требование удовлетворению не подлежит.

Руководствуясь статьей 167, п. 2 ст. 176, ст. 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

решил:

В удовлетворении заявленного требования отказать.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в течение 10 дней со дня принятия решения, а также в Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа в соответствии с ч. 5.1 ст. 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Судья Никитушева М.Г.