Гражданский кодекс часть 1

Общество с ограниченной ответственностью «Строительный торговый дом «Петрович» (далее – Общество) обратилось в арбитражный суд с заявлением к Санкт-Петербургской таможне (далее - Таможня) с заявлением об оспаривании постановления от 05.06.2020 о назначении административного наказания по делу № 10210000-2140/2020.

Определением суда от 09.07.2020 дело назначено к рассмотрению в порядке упрощенного производства по правилам главы 29 АПК РФ.

Решением суда (резолютивная часть) от 02.09.2020 в удовлетворении заявленных требований отказано.

В установленные статьей 229 АПК РФ сроки в суд поступило заявление Общества об изготовлении мотивированного решения по делу.

Рассмотрев материалы дела, суд установил следующее.

16.10.2015 между Обществом (Покупатель) и ИООО «Кроноспан» (Республика Беларусь, Поставщик) заключен контракт № 276/ЕХ/2015 (далее - Контракт) на поставку Товара.

02.12.2015 на основании Контракта в Санкт-Петербургском филиале Банка «Возрождение» (ПАО) (далее – Банк УК) оформлен паспорт сделки №15120001/1439/0057/2/1.

Пунктом 1 Контракта предусмотрено, что в течение всего срока действия Контракта Поставщик обязуется поставлять, а Покупатель оплачивать и принимать Товар согласно условиям, определенным Контрактом.

В соответствии с пунктом 2.3 Контракта поставка Товара производится на условиях EXW склад Поставщика, если прямо не согласовано иное. Адрес склада Поставщика и/или адрес доставки указывается в подтверждении заказа.

Согласно пункту 3.1 Контракта Цены на Товары согласовываются в письменной форме в протоколах согласования цен. Протоколы согласования цен являются неотъемлемой частью Контракта. Цены согласовываются в российских рублях. Валюта платежа - российский рубль.

Контракт заключен до 31.12.2015. В случае если ни одна из Сторон не менее чем за 1 (один) месяц до истечения срока Контракта не уведомит другую сторону о его расторжении, Контракт считается продленным на следующий год. Количество продлений не ограничено (пункт 6.3 Контракта).

Дополнительным соглашением от 30.12.2015 к Контракту стороны установили срок действия Контракта до 31.12.2020.

В соответствии с ведомостью банковского контроля по Контракту, представленной письмом Банка от 18.05.2020 №14723/0602, в соответствии с пунктом 1 дополнительного соглашения №1-Б 2019 от 01.01.2019 к Контракту поставщик - ИООО «Кроноспан ОСБ» предоставляет Обществу скидку в размере 1,0% от стоимости продукции, отгруженной в июле-сентябре 2018 года. Сумма скидки по указанным товарам, составляет 1 908 791,45 российских рублей. Банком УК представлен Акт о предоставлении скидки № К-1 от 30.09.2018 на сумму 1 908 791,45 руб.

В целях учета валютных операций по Контракту Общество обязано было представить СПД по Акту № К-1 от 30.09.2018 на сумму 1 908 791,45 рублей в Банк УК до 19.10.2018 включительно. СПД с актом представлены в уполномоченный банк 29.01.2020.

По факту непредставления Обществом в установленные сроки форм учета и отчетности по валютным операциям, в отношении Общества 22.05.2020 составлен протокол №10210000-2140/2020 об административном правонарушении.

Постановлением исполняющего обязанности заместителя начальника Таможни от 05.06.2020 №10210000-2140/2020 Общество признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ. Обществу назначено административное наказание в виде штрафа в размере 40 000 руб.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

Частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за нарушение установленных сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и (или) подтверждающих документов более чем на тридцать дней.

В соответствии с пунктом 2 части 2 статьи 24 Федерального закона РФ от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон №173-ФЗ) резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора.

На основании части 4 статьи 5 Закона № 173-ФЗ, Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления.

В соответствии с пунктом 1.3 Инструкции ЦБ России от 16.08.2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (далее - Инструкция № 181-И) справка о подтверждающих документах является единой формой учета и отчетности по валютным операциям резидентов.

Согласно подпунктам 8.1, 8.1.2 Инструкции № 181-И при исполнении, прекращении обязательств, перемене лица в обязательстве, изменении суммы обязательств по контракту, в отношении которого настоящей Инструкцией установлено требование о его постановке на учет, резидент должен представить в банк УК одновременно с одним экземпляром справки о подтверждающих документах, заполненной в соответствии с приложением 6 к настоящей Инструкции, следующие документы, подтверждающие исполнение, прекращение обязательств, перемену лица в обязательстве, изменение суммы обязательств по контракту (кредитному договору) способом, отличным от расчетов (далее - подтверждающие документы). При вывозе (ввозе) товара с территории (на территорию) Российской Федерации и при отсутствии требования о таможенном декларировании товаров в соответствии с законодательством о таможенном регулировании - товарно-транспортные (перевозочные, товаросопроводительные), коммерческие документы.

В случае исполнения обязательств по контракту (кредитному договору), не указанных в подпунктах 8.1.1 - 8.1.3 настоящего пункта, а также в случаях прекращения обязательств, перемены лица в обязательстве, изменения суммы обязательств (включая обязательства по уплате процентных платежей при предоставлении займа резидентом нерезиденту) - иные документы, подтверждающие соответствующее исполнение, прекращение обязательств, перемену лица в обязательстве, изменение суммы обязательств по контракту (кредитному договору) (включая обязательства по уплате процентных платежей при предоставлении займа резидентом нерезиденту), в том числе документы, используемые резидентом для учета своих хозяйственных операций в соответствии с правилами бухгалтерского учета и обычаями делового оборота (пункт 8.1.4 Инструкции №181-И).

Согласно пунктам 8.2, 8.2.2 Инструкции № 181-И справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы, указанные в пункте 8.1 настоящей Инструкции, представляются резидентом в банк УК в следующие сроки (в случае если иные сроки специально не установлены настоящей Инструкцией в отношении представления справки о подтверждающих документах): в срок не позднее пятнадцати рабочих дней после последнего дня месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы, указанные в подпунктах 8.1.2 - 8.1.4 пункта 8.1 настоящей Инструкции.

Из материалов дела следует, что в соответствии с ведомостью банковского контроля по Контракту (письмо Банка от 18.05.2020 №14723/0602) Поставщик предоставил Обществу скидку в размере 1,0% от стоимости продукции, отгруженной в июле-сентябре 2018 года, что составляет 1 908 791,45 руб. Банком УК представлен Акт от 30.09.2018 №К-1 о предоставлении скидки.

Обществом в нарушение требований Инструкции не представлены в Банк УК в установленный срок соответствующая справка о подтверждающих документах и подтверждающий документ. СПД представлена в уполномоченный банк 29.01.2020, срок нарушения составил 313 рабочих дней.

Не исполнив требование о предоставлении в уполномоченный банк СПД и подтверждающих документов в установленный срок, Общество нарушило требование актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.

В силу статьи 25 Закона № 173-ФЗ резиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Несоблюдение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям более чем на 30 дней является правонарушением, ответственность за которое предусмотрена частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ.

Таможенным органом доказано наличие в действиях Общества состава вменяемого ему административного правонарушения.

В обоснование заявления Общество ссылается на малозначительность совершенного административного правонарушения.

В соответствии со статьей 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям. Такие обстоятельства, как, например, личность и имущественное положение привлекаемого к ответственности лица, добровольное устранение последствий правонарушения, возмещение причиненного ущерба, не являются обстоятельствами, свидетельствующими о малозначительности правонарушения. Данные обстоятельства в силу частей 2 и 3 статьи 4.1 КоАП РФ учитываются при назначении административного наказания.

Правонарушения, связанные с неисполнением требований норм валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, образуют существенную угрозу охраняемым общественным отношениям по обеспечению реализации единой государственной валютной политики.

Общество не представило доказательств существования исключительных обстоятельств, позволяющих расценивать совершенное им правонарушение в качестве малозначительного.

Исходя из обстоятельств конкретного дела, учитывая пренебрежительное отношение Общества к исполнению возложенных на него обязанностей по своевременному предоставлению форм учета и отчетности по валютным операциям, а также существенный пропуск срока предоставления документов суд не усматривает исключительных обстоятельств для признания совершенного административного правонарушения малозначительным.

Следовательно, положения статьи 2.9 КоАП РФ в данном случае не применимы.

Нарушений процедуры привлечения заявителя к административной ответственности, судом не установлено.

Протокол об административном правонарушении составлен и постановление вынесено уполномоченным должностным лицом в пределах предусмотренного статьей 4.5 КоАП РФ срока давности привлечения к административной ответственности.

В силу части 3 статьи 4.1. КоАП РФ при назначении административного наказания юридическому лицу учитываются характер совершенного им административного правонарушения, имущественное и финансовое положение юридического лица, обстоятельства, смягчающие административную ответственность, и обстоятельства, отягчающие административную ответственность.

Назначенный Таможней административный штраф в размере 40 000 руб. (минимальный размер санкции) отвечает признакам разумности и справедливости, соответствует тяжести совершенного правонарушения и обеспечивает достижение целей административного наказания.

Постановление Таможни является законным и обоснованным, а требование Общества не подлежит удовлетворению.

Руководствуясь статьями 211, 229 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

решил:

В удовлетворении заявленных требований отказать.

Решение подлежит немедленному исполнению и может быть обжаловано в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в течение пятнадцати дней со дня принятия.

Судья Соколова Н.Г.