Гражданский кодекс часть 1

заявитель - Общество с ограниченной ответственностью "Выборгская лесопромышленная корпорация" (адрес: Россия 664025, г Иркутск, а/я 161(к/у ФИО1); Россия 188918, гп СОВЕТСКИЙ,, ЛЕНИНГРАДСКАЯ обл, ВЫБОРГСКИЙ р-н,, ул ЗАВОДСКАЯ, 2, ОГРН: <***>; <***>);

заинтересованное лицо - Выборгская таможня (адрес: Россия, Санкт-Петербург; Россия 188800, Выборг, Ленинградская область, Таможенный проезд, д.6, ОГРН: );

об оспаривании постановления от 07.05.2019 № 1020600-1327/2019

установил:

Общество с ограниченной ответственностью "Выборгская лесопромышленная корпорация" (далее – Общество, заявитель) обратилось в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Выборгской таможни от 07.05.2019 № 1020600-1327/2019.

Дело рассмотрено в порядке упрощенного производства.

Обществом был заключен контракт № 17/12/14 от 17.12.2014 (далее - Контракт) с компанией «Ekman and Co AB» (Экман энд Ко АБ, Швеция) (далее – Покупатель) на поставку товара «пеллеты древесные».

Для осуществления валютного контроля за зачислением экспортной выручки в ПАО «Балтийский Банк» участником ВЭД ООО «ВЛК» 18.12.2014 в рамках Контракта был оформлен паспорт сделки (с 01.03.2018 - уникальный номер контракта) (далее – ПС/УНК) № 14120001/0128/0010/1/1. В графе 6 раздела 3 ПС/УНК указана дата завершения исполнения обязательств по контракту – 31.05.2018.

С 14.04.2017 контракт переведен на обслуживание в ПАО «Санкт-Петербургский АКБ «Таврический» (далее – Уполномоченный банк).

Согласно условиям контракта:

Пункт 4. «Условия платежа»:

4.1. Оплата стоимости поставленного товара производится в Евро. Платеж за поставленную партию товара будет осуществляться в течение 60-и банковских дней с даты таможенного оформления;

4.3. Все банковские расходы, связанные с оплатой поставленного товара, несет Покупатель.

Пункт 10. «Арбитраж»:

10.2. Все споры, вытекающие из настоящего контракта, или возникающие в связи с ним, подлежат окончательному разрешению в арбитражном суде г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области.

Пункт 11. «Прочие условия»: Срок действия настоящего Контракта 1 (один) год с даты его подписания до 16.12.2015 г.

07.12.2015 подписано Приложение № 32 к Контракту, согласно которому «срок действия настоящего Контракта с даты его подписания до 16.12.2016г.»

01.11.2016 подписано Приложение № 39 к Контракту, согласно которому:

- Срок действия настоящего Контракта с даты его подписания до 28.02.2017;

- Оплата товара, поставленного в соответствии с Контрактом, может быть произведена в течение срока действия Контракта.

28.02.2017 подписано Приложение № 40 к Контракту, согласно которому:

- Срок действия настоящего Контракта с даты его подписания до 31.05.2017;

31.05.2017 подписано Приложение № 42 к Контракту, согласно которому:

- Срок действия настоящего Контракта с даты его подписания до 31.08.2017;

23.08.2017 подписано Приложение № 43 к Контракту, согласно которому:

- Срок действия настоящего Контракта с даты его подписания до 30.11.2017;

14.11.2017 подписано Приложение № 44 к Контракту, согласно которому:

- Срок действия настоящего Контракта с даты его подписания до 28.02.2018;

13.02.2018 подписано Приложение № 45 к Контракту, согласно которому:

- Срок действия настоящего Контракта с даты его подписания до 31.05.2018;

Согласно имеющейся информации, представленной участником ВЭД и Уполномоченным банком, в рамках Контракта в адрес Покупателя осуществлена поставка товара по ДТ №№: 10206080/060916/0009242, 10206080/090916/0009395, 10206050/140916/0000079 на общую сумму 316 624.92 Евро. Товар, оформленный по ДТ № 10206080/060916/0009242 (инвойс VLKЭ0000468) на сумму 2 338.76 Евро, вывезен 07.09.2016; товар, оформленный по ДТ № 10206080/090916/0009395 (инвойс VLKЭ0000483) на сумму 2 196.84 Евро, вывезен 10.09.2016; товар, оформленный по ДТ № 10206050/140916/0000079 (инвойс VLKЭ0000456) на сумму 312 089.32 Евро, вывезен 01.09.2016.

В соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10 декабря 2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон), при осуществлении внешнеторговой деятельности резидент обязан в сроки, предусмотренные внешнеторговым контрактом, обеспечить получение от нерезидента на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанного контракта за переданные нерезидентам товары.

Следовательно, срок поступления валютной выручки зависит от установленного сторонами в контракте срока оплаты поставленного товара, а обеспечение своевременного поступления от контрагентов денежных средств на счет резидентов является обязанностью последних в рамках валютного регулирования.

Согласно статьи 191 Гражданского кодекса (далее – ГК РФ) - течение срока, определенного периодом времени, начинается на следующий день после календарной даты или наступления события, которыми определено его начало.

Согласно пункту 4.1 Контракта платеж будет осуществляться за поставленную партию товара:

- по ДТ №10206080/060916/0009242 - до 30.11.2016 включительно (06.09.2016+60 банковских дней);

- по ДТ №10206080/090916/0009395 - до 05.12.2016 включительно (09.09.2016+60 банковских дней);

- по ДТ №10206050/140916/0000079 - до 08.12.2016 включительно (14.09.2016+60 банковских дней).

Согласно условиям Приложений к Контракту, увеличивающим сроки поступления валютной выручки:

- № 39 от 01.11.2016 оплата товара может быть произведена до 28.02.2017;

- № 40 от 28.02.2017 оплата товара может быть произведена до 31.05.2017;

- № 42 от 31.05.2017 оплата товара может быть произведена до 31.08.2017;

- № 43 от 23.08.2017 оплата товара может быть произведена до 30.11.2017;

- № 44 от 14.11.2017 оплата товара может быть произведена до 28.02.2018;

- № 45 от 13.02.2018 оплата товара может быть произведена до 31.05.2018.

Согласно последним изменениям в части срока оплаты за товар, внесенных Приложением № 45 от 13.02.2018 к Контракту, надлежащим сроком поступления валютной выручки за поставленный товар по ДТ №№ 10206080/060916/0009242, 10206080/090916/0009395, 10206050/140916/0000079 на общую сумму 316 624.92 Евро является срок 31.05.2018 включительно.

В Выборгскую таможню от ООО «ВЛК» 16.04.2019 поступило письмо № 559 от 11.04.2019 с приложением ведомости по взаиморасчетам с контрагентом по данным бухгалтерского учета участника ВЭД.

Согласно свифт-сообщениям, ведомости банковского контроля, представленными уполномоченным банком и ООО «ВЛК», а также ведомости бухгалтерского учета ООО «ВЛК» оплата за поставленный по ДТ №№ 10206080/060916/0009242, 10206080/090916/0009395, 10206050/140916/0000079 товар поступила на расчётный счёт ООО «ВЛК» на общую сумму 316 484.17 Евро:

1) 06.09.2016 - 311 973.82 Евро (согласно свифт-сообщению от 06.09.2016 поступила на расчетный счет ООО «ВЛК» за вычетом 115.5 Евро - комиссии банков-корреспондентов);

2) 12.09.2016 – 4 510.35 Евро (согласно свифт-сообщению от 12.09.2016 поступила на расчетный счет ООО «ВЛК» за вычетом 25.25 Евро - комиссии банков-корреспондентов).

В соответствии с п.4.3 Контракта все банковские расходы, связанные с оплатой поставленного товара, должен нести Покупатель.

Таким образом, валютная выручка в размере 140.75 Евро (115.5Евро + 25.25 Евро), что по курсу ЦБ РФ (на 01.06.2018 1 Евро = 72.5806 руб.) составляет 10 215.72 рублей (десять тысяч двести пятнадцать рублей семьдесят две копейки), на счет участника ВЭД не поступила.

Не исполнив обязанности по получению от нерезидента на свои банковские счета в уполномоченном банке денежных средств за товары, вывезенные с территории Российской Федерации в сроки, установленные Контрактом, ООО «ВЛК» нарушило положения актов валютного законодательства Российской Федерации.

В силу ст.25 Закона резиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Частью 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП России) предусмотрена ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Таким образом, должностным лицом отдела валютного контроля Выборгской таможни в действиях резидента ООО «ВЛК» обнаружены достаточные данные, указывающие на наличие состава административного правонарушения, предусмотренного ч.4 ст.15.25 КоАП России, по факту незачисления валютной выручки на счета в уполномоченных банках за переданные нерезиденту товары.

Датой совершения правонарушения является следующий день за установленным сроком зачисления денежных средств, а именно – 01.06.2018 (00 ч. 00 м. 01 с.).

Место совершения административного правонарушения - юридический адрес ООО «ВЛК»: 188918, Ленинградская область, Выборгский район, городской <...>.

Дата обнаружения административного правонарушения – 25.04.2019.

Место обнаружения административного правонарушения – 188800, <...>.

Событие административного правонарушения подтверждается следующими доказательствами:

копиями Контракта № 17/12/14 от 17.12.2014 (л.д. 42-65); ПС/УНК № 14120001/0128/0010/1/1 (л.д. 20); ДТ №№: 10206080/060916/0009242, 10206080/090916/0009395, 10206050/140916/0000079 (л.д.30-41); ведомости банковского контроля по контракту (л. д. 21-25) и другими материалами дела об АП.

Субъектами правонарушений, предусмотренных ч.4 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП России), являются резиденты - должностные лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридические лица.

Согласно п.п. в) п.6 ч.1 ст.1 Закона резидентами являются юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Таким образом, субъектом данного правонарушения, предусмотренного ч.4 ст.15.25 КоАП России, является ООО «ВЛК» как резидент - юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Объектом данного правонарушения являются общественные отношения в области валютного контроля, связанные с установленным порядком по обеспечению получения от нерезидента на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся в соответствии с условиями Договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары.

Объективная сторона указанного правонарушения выразилась в нарушении требований валютного законодательства РФ по неисполнению обязанности по получению от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках валютной выручки в контрактные сроки за переданные нерезидентам товары.

Субъективная сторона данного административного правонарушения выражается в том, что участник ВЭД ООО «ВЛК» имел возможность принять меры по соблюдению установленных законодательством РФ требований, обязан был принять меры для обеспечения выполнения этих требований, проявить для этого необходимую степень заботливости и осмотрительности.

Вступая в договорные отношения, ООО «ВЛК» должно было принять меры по проверке чистоты сделки, по обеспечению получения от нерезидента на свои банковские счета в уполномоченном банке иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями Контракта за переданные нерезиденту товары, в сроки, установленные Контрактом, которые должны приниматься на всех стадиях договорных отношений, в том числе, на стадии подготовки и заключения Контракта.

Контрактом № 17/12/14 от 17.12.2014 не оговорены условия о способе обеспечения обязательств, таких как банковская гарантия или страхование коммерческого риска, штрафные санкции к покупателю за просрочку оплаты товара.

ООО «ВЛК», вступая в правоотношения, регулируемые валютным законодательством РФ и актами органов валютного регулирования, которые являются публично известными и доступными к изучению, должно знать о существовании установленных обязанностей и обеспечивать их выполнение, то есть реализовывать все необходимые меры для недопущения события противоправного деяния.

Правовая обязанность резидента как лица, ответственного за соблюдение положений валютного законодательства и актов органов валютного регулирования, вытекает из общеправового принципа, закрепленного статьей 15 Конституции РФ, согласно которому любое лицо должно соблюдать Конституцию РФ и законы, а соответственно установленные законодательством обязанности, то есть не только знать об их существовании, но и обеспечивать их исполнение, проявляя необходимую и достаточную степень заботливости и осмотрительности, какая требуется для надлежащего исполнения административно-таможенных обязанностей.

Информация о принятых ООО «ВЛК» мерах по идентификации, проверки и установлению степени надежности контрагента не поступала.

Дополнительных соглашений, продлевающих сроки оплаты с 31.05.2018 за поставленный нерезиденту товар по ДТ №№ 10206080/090916/0009395, 10206050/140916/0000079 на неоплаченную сумму в размере 140.75 Евро (банковская комиссия) между ООО «ВЛК» и компанией «Ekman and Co AB» (Экман энд Ко АБ) не заключалось.

Доказательств ведения переговоров с контрагентом, переписки с целью надлежащего исполнения требований валютного законодательства, равно как и доказательств того, что в течение срока, установленного для оплаты указанного товара (ДТ №№ 10206080/090916/0009395, 10206050/140916/0000079 на неоплаченную сумму в размере 140.75 Евро), ООО «ВЛК» направляло напоминание о сумме, подлежащей оплате и сроках оплаты, информировало контрагента о требованиях законодательства Российской Федерации ООО «ВЛК» не представлено.

27.03.2019 конкурсный управляющий предоставил претензионную переписку и исковое заявление о взыскании задолженности с компании «Ekman and Co AB» (Экман энд Ко АБ) в Арбитражный суд г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 25.03.2019.(л.д. 90-114)

Согласно сведениям официального сайта арбитражных дел (https://kad.arbitr.ru) Арбитражным судом г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области 18.04.2019 вынесено определение о принятии к производству искового заявления ООО «ВЛК» о рассмотрении коммерческого спора, связанного с исполнением обязательств компанией «Ekman and Co AB» (Экман энд Ко АБ) в рамках контракта.

26.01.2019 в адрес компании «Ekman and Co AB» (Экман энд Ко АБ) ООО «ВЛК» направило посредством почты России претензионное письмо от 25.01.2019, в ответ на которое иностранная компания сообщает об отсутствии задолженности перед ООО «ВЛК».

Также ООО «ВЛК» представлены письма инопартнера «Ekman and Co AB» (Экман энд Ко АБ) в адрес ООО «ВЛК» от 16.08.2018 и от 30.08.2018 об отсутствии задолженности компании перед ООО «ВЛК». Претензионное письмо ООО «ВЛК», отправленное инопартнеру 19.07.2018, поступило в Выборгскую таможню 25.04.2019 в ходе составления протокола.

В претензионной переписке и исковом заявлении в Арбитражный суд г.Санкт-Петербурга и Ленинградской области не отражена информация о задолженности на сумму в размере 140.75 Евро (банковская комиссия) за поставленный по ДТ № 10206080/060916/0009242 (инвойс VLKЭ0000468), ДТ №10206080/090916/0009395 (инвойс VLKЭ0000483) и ДТ № 10206050/140916/0000079 (инвойс VLKЭ0000456) товар.

Лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина (часть 1 статьи 1.5 КоАП России).

В соответствии с ч. 2 ст. 2.1 КоАП России юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП России предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

ООО «ВЛК» не приняты все зависящие от него меры по соблюдению требований публичного порядка и не проявлена должная степень заботливости и осмотрительности во избежание публично-правовых последствий, поскольку ООО «ВЛК», осуществляя внешнеэкономическую деятельность, несет и все связанные с нею риски, а право выбора контрагента и необходимость обеспечить выполнение последним принятых на себя обязательств любыми законными способами возложена именно на резидента.

В соответствии с частью 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Доказательств невозможности соблюдения Обществом требований действующего законодательства в силу чрезвычайных событий и обстоятельств, которые оно не могло предвидеть и предотвратить при соблюдении обычной степени заботливости и осмотрительности, в материалы дела не представлено, что свидетельствует о виновности заявителя в совершении вменяемого правонарушения.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу о наличии в действиях Общества состава вмененного административного правонарушения.

Судом не выявлено существенных процессуальных нарушений, влекущих безусловную отмену оспариваемых постановлений. Срок давности привлечения к административной ответственности не пропущен.

Руководствуясь статьями 110, 167-170, 229 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области

решил:

В удовлетворении заявления отказать.

Решение подлежит немедленному исполнению и может быть обжаловано в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в срок, не превышающий десяти дней со дня принятия.

Судья Терешенков А.Г.