Гражданский кодекс часть 1

ООО "Международная образовательная группа" (далее Общество) обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального Управления Росфиннадзора в Санкт-Петербурге (далее Управление) № 40-10/3281 от 01.12.2010 г. о привлечении Общества к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ с назначением административного штрафа 40 000 руб.

Общество считает, что отсутствует событие административного правонарушения, поскольку акты о выполненных работах со стороны нерезидента были подписаны только 07.09.2010 и 08.09.2010 получены и подписаны заявителем и переданы в уполномоченный банк 12.10.2010 г., т.е. в срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых после окончания месяца, в котором были оформлены документы.

Кроме того, Общество заявило ходатайство о восстановлении срока на обжалование постановления Управления.

Суд считает возможным восстановить пропущенный срок, так как согласно положениям Федерального закона от 30.03.1998 г. «О ратификации Конвенции о защите прав человека и основных свобод» обязательными для Российской Федерации являются как юрисдикция Европейского союза по правам человека, так и решения этого суда.

В протоколах, дополняющих Конвенцию о защите прав человека и основных свобод, закреплены также права юридических лиц, подлежащие защите. Конвенцией запрещен отказ в правосудии и закреплено положение, согласно которому заинтересованное лицо должно иметь возможность добиться рассмотрения своего дела в суде – органе государственной системы правосудия.

При указанных обстоятельствах, а также учитывая позицию Европейского суда по правам человека о недопустимости при рассмотрении спора чрезмерных правовых или практических преград, суд удовлетворяет ходатайство Общества о восстановлении срока на обжалование постановления Управления.

Росфиннадзор в судебное заседание не явился, уведомлен надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела, возражений против рассмотрения дела по существу в его отсутствии не заявил.

Дело рассмотрено в отсутствии ТУ Росфиннадзора в Санкт-Петербурге на основании статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса РФ.

Выслушав доводы Общества и, рассмотрев материалы дела, суд находит требование Общества обоснованным и подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Как следует из материалов дела, 01.09.2007 г. Обществом заключено Соглашение б/н (далее – Контракт) с нерезидентом «INTOUniversityPartnershipsLimited» (Соединенное королевство) (далее – нерезидент, IUP) об оказании услуг в области привлечения иностранных студентов. Дополнительным соглашением срок действия Контракта продлен до 31.08.2009 г., дополнительным соглашением от 25.08.2009 - продлен до 31.08.2010 г. На основании контракта Обществом 02.12.2008 г. оформлен паспорт сделки № 08120001/3137/0002/3/0 в филиале «Санкт-Петербург» АКБ «РОСЕВРОБАНК».

Общество 12.10.2010 представило в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах от 12.10.2010 с подтверждающим документом, а именно, Актом б/н от 31.06.2010 (о чем свидетельствует отметка банка).

Постановлением Управления от 01.12.2010 г. № 3231 по делу об административном правонарушении № 40-10/3281 Общество привлечено к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ за несоблюдение установленного срока представления форм учета и отчетности по валютным операциям с назначением административного наказания в виде штрафа 40 000 руб. на основании протокола об административном правонарушении от 20.10.2010 г.

Частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена ответственность за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок.

В соответствии с пунктом 1 части 2 статьи 24 Федерального закона РФ от 10.12.2003 №173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 173-ФЗ) резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, предусмотренные статьей 23 настоящего Федерального закона.

Согласно пункту 3 статьи 23 Закона № 173-Ф3 порядок представления резидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций уполномоченным банкам устанавливается Центральным банком РФ.

Пунктами 2.1-2.4 Положения ЦБ РФ от 01.06.04 №258-11 «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля, за проведением валютных операций» предусмотрено, что в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резиденты представляют в уполномоченный банк документы, одновременно со справкой о подтверждающих документах в срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых после окончания месяца, в котором были оформлены документы, подтверждающие оказание услуг. Датой оформления указанных подтверждающих документов является наиболее поздняя по сроку дата их подписания одной из сторон, если условиями контракта предусмотрено подписание подтверждающего документа обеими (всеми) сторонами по контракту, в остальных случаях - дата составления подтверждающего документа.

Между тем, при привлечении Общества к административной ответственности соблюдение установленного КоАП РФ порядка обязан доказать административный орган в силу части 4 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Из материалов дела следует, что в соответствии с условиями Контракта от 01.09.2007 г. с учетом дополнительного соглашения от 01.09.2009, б/н (л.д. 22) сторонами установлены следующие условия:

ООО "Международная образовательная группа" ежегодно не позднее пятого числа месяца, следующего за очередной датой истечения срока действия контракта (т.е. по настоящему делу до 31.08.2010) представляет нерезиденту отчет о проделанной за год работе с приложением ежемесячных актов о выполняемой в течении срока действия контракта работе. Подписываются акты сторонами соглашения в конце срока действия контракта сначала нерезидентом вместе с годовым отчетом, а затем Обществом в срок не позднее 10 календарных дней с момента получения годового отчета с актами от нерезидента.

В материалы дела Обществом представлены:

- соглашение от 01.09.2007 заключенное между ООО «Международная образовательная группа» с нерезидентом «INTOUniversityPartnershipsLimited» Соединенное королевство;

- дополнительные соглашения б/н от 22.09.2008, 25.08.2009, 24.08.2010, 01.09.2009;

- акт о выполнении работ от 30.06.2010;

- сопроводительное письмо от 01.09.2010;

- письмо IUP от 07.09.2010 с описью вложения, из которых следует, что подписанные ежемесячные акты о проделанной работе за период сентябрь 2009 - август 2010 (то есть, в том числе Акт от 30.06.2010) направлены в адрес Общества 07.09.2010;

- выписка из регистрационной карты входящих и исходящих документов по контракту б/н от 01.09.2007. В данной выписке за входящим номером 42/в указан поступивший от IUP 07.09.2010 Акт выполнения работ по контракту б/н от 01.09.2007 от 30.06.2010, что подтверждает получение Обществом указанного акта 07 сентября 2010 года;

- справка о подтверждающих документах от 12.10.2010, представленная в уполномоченный банк 12.10.2010 (о чем свидетельствует отметка банка), одновременно с Актом от 31.03.2010 б/н.

Таким образом, переписка с IUP и документы представленные Заявителем доказывают, что акт от 30.06.2010 выполнения работ по контракту от 01.09.2007 подписан нерезидентом IUP 07.09.2010, а Обществом – 08.09.2010. Доказательств того, что указанные письма и документы содержат недостоверные сведения не представлено.

То есть, предельный срок представления справки в уполномоченный банк, предусмотренный п.2.4 Положения № 258-П, является 15.10.2010.

Следовательно, представив справку о подтверждающих документах и акт в банк паспорта сделки 12.10.2010 Общество не нарушило срок, предусмотренный пунктом 2.4 Положения № 258-П.

Учитывая, что административным органом в нарушение положений ст.ст. 65, 200 АПК РФ в материалы дела не представлено доказательств того, что Акт от 30.06.2010 о выполнении работ подписан в иную дату, нежели доказано Обществом, суд приходит к выводу об отсутствии в действиях Общества события вмененного ему правонарушения, что в силу п.1 ч.1 ст.24.5 КоАП РФ является обстоятельством, исключающим производство по делу об административном правонарушении.

При изложенных обстоятельствах требования Общества подлежат отклонению.

Руководствуясь ст. 207-211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, арбитражный суд

решил:

Восстановить срок на обжалование Постановления Управления от 01.12.2010 г. № 3231.

Признать незаконным и отменить Постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора г. Санкт-Петербурга от 01.12.2010 г. № 3231 по делу об административном правонарушении № 40-10/3281 о привлечении ООО «Международная образовательная группа» к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25. КоАП РФ с назначением административного штрафа 40 000 руб.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в течение 10 дней со дня принятия решения.

Судья Королева Т.В.