Гражданский кодекс часть 1

Общество с ограниченной ответственностью "Международная образовательная группа" (далее – Общество) просит признать незаконным и отменить Постановление по делу об административном правонарушении № 40-10/3279 от 01.12.2010 Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в городе Санкт-Петербурге (далее Росфиннадзор, Управление) о привлечении Общества к ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст.15.25 КоАП РФ с назначением наказания в виде штрафа в размере 40 000 руб.

Росфиннадзор извещенный надлежащим образом, в судебное заседание не явился, отзыв и материалы административного дела не направил, в связи с чем в соответствии с ч.4 ст.131 АПК РФ дело рассмотрено по имеющимся в деле доказательствам.

Материалами дела установлено следующее.

Обществом 01.09.2007 заключено Соглашение б/н (далее –Контракт) с нерезидентом «INTOUniversityPartnershipsLimited» Соединенное королевство (далее – нерезидент, IUP) об оказании услуг в области привлечения иностранных студентов.

Дополнительным соглашением срок действия Контракта продлен до 31.08.2009, дополнительным соглашением от 25.08.2009 - продлен до 31.08.2010.

На основании контракта обществом 02.12.2008 оформлен паспорт сделки №08120001/3137/0002/3/0 в филиале «Санкт-Петербург» АКБ «РОСЕВРОБАНК».

В ходе исполнения обязательств по контракту в апреле 2010 Обществом оказаны услуги в пользу нерезидента, о чем сторонами оформлен Акт б/н от 30.04.2010 на сумму 2000 долларов США.

Из имеющейся в материалах дела справки о подтверждающих документах от 12.10.2010 (л.д.45) следует, что она представлена в уполномоченный банк 12.10.2010 (о чем свидетельствует отметка банка ), одновременно с Актом от 30.04.2010 без номера.

Управление посчитав, что Общество нарушило срок, установленный пунктом 2.4 Положения Центрального банка РФ от 01.06.2004 № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» (далее – Положение ЦБ № 258-П) вынесло оспариваемое Постановление по делу об административном правонарушении № 40-10/3279 от 01.12.2010 о привлечении Общества к ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст.15.25 КоАП РФ с назначением наказания в виде штрафа в размере 40 000 руб.

Не согласившись с указанным постановлением, общество обратилось в суд с настоящим заявлением.

Исследовав представленные доказательства, суд считает, что заявленные требования подлежат удовлетворению исходя из следующего.

В соответствии с пунктами 1 и 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - ФЗ от 10.12.2003 № 173-ФЗ) резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, предусмотренные статьей 23 настоящего Федерального закона, вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым им валютным операциям.

В части 4 статьи 5 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ определено, что единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления устанавливаются Центральным банком Российской Федерации.

Согласно пункту 2 части 3 статьи 23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ Центральным банком Российской Федерации устанавливается порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций.

Центральный банк РФ утвердил Инструкцию от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (далее – Инструкция № 117-И) и Положение № 258-П, которыми определены порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам.

В соответствии с пунктом 2.4 Положения N 258-П справка и подтверждающее документы представляются резидентом в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не превышающей 15 календарных дней, исчисляемых после окончания месяца, в котором были оформлены документы, подтверждающие оказание услуг. Датой оформления указанных подтверждающих документов является наиболее поздняя по сроку дата их подписания одной из сторон, если условиями контракта предусмотрено подписание подтверждающего документа обеими (всеми) сторонами по контракту, в остальных случаях - дата составления подтверждающего документа.

Частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена ответственность за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок.

По делам об оспаривании решений административных органов о привлечении к административной ответственности обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для привлечения к административной ответственности, возлагается на административный орган, принявший оспариваемое решение (п.4 ст.210 АПК РФ)

Из материалов дела следует, что в соответствии с условиями Контракта от 01.09.2007 с учетом дополнительных соглашений от 25.08.2009, 01.09.2009, б/н (л.д.43) сторонами установлены следующие условия.

ООО "Международная образовательная группа" ежегодно не позднее пятого числа месяца, следующего за очередной датой истечения срока действия контракта (т.е. по настоящему делу до 31.08.2010) представляет нерезиденту - IUP отчет о проделанной за год работе с приложением ежемесячных актов о выполняемой в течении срока действия контракта работе. Подписываются акты сторонами соглашения в конце срока действия контракта сначала нерезидентом IUP вместе с годовым отчетом, а затем Обществом в срок не позднее 10 календарных дней с момента получения годового отчета с актами от нерезидента.

В материалы дела Обществом представлены:

- соглашение от 01.09.2007 заключенное между ООО «Международная образовательная группа» с нерезидентом «INTOUniversityPartnershipsLimited» Соединенное королевство;

- дополнительные соглашения б/н от 22.09.2008, от 25.08.2009, от 01.09.2009;

- акт о выполнении работ от 30.04.2010;

- сопроводительное письмо от 01.09.2010;

- письмо IUP от 07.09.2010 с описью вложения, из которых следует, что подписанные ежемесячные акты о проделанной работе за период сентябрь 2009 - август 2010 (то есть, в том числе Акт от 30.04.2010) направлены в адрес Общества 07.09.2010 (л.д.47, 65-66);

- выписка из регистрационной карты входящих и исходящих документов по контракту б/н от 01.09.2007. В данной выписке за входящим номером 40/в указан поступивший от IUP 07.09.2010 Акт выполнения работ по контракту б/н от 01.09.2007, от 30.04.2010, что подтверждает получение Обществом указанного акта 07 сентября 2010 года (л.д.74);

- справка о подтверждающих документах от 12.10.2010, представленная в уполномоченный банк 12.10.2010 (о чем свидетельствует отметка банка), одновременно с Актом от 30.04.2010 без номера.

Таким образом, переписка с IUP и документы представленные Заявителем доказывают, что акт от 30.04.2010 выполнения работ по контракту от 01.09.2007 подписан нерезидентом IUP 07.09.2010, а Обществом – 08.09.2010. Доказательств того, что указанные письма и документы содержат недостоверные сведения не представлено.

То есть, предельный срок представления справки в уполномоченный банк, предусмотренный п.2.4 Положения № 258-П, является 15.10.2010.

Следовательно, представив справку о подтверждающих документах и акт в банк паспорта сделки 12.10.2010 Общество не нарушило срок, предусмотренный пунктом 2.4 Положения № 258-П.

Учитывая, что административным органом в нарушение положений ст.ст. 65, 200 АПК РФ в материалы дела не представлено доказательств того, что Акт от 30.04.2001 о выполнении работ подписан в иную дату, нежели доказано Заявителем, суд приходит к выводу об отсутствии в действиях Общества события вмененного ему правонарушения, что в силу п.1 ч.1 ст.24.5 КоАП РФ является обстоятельством, исключающим производство по делу об административном правонарушении.

Нарушений процедуры привлечения Общества к ответственности не установлено.

При таких обстоятельствах, требования заявителя подлежат удовлетворению.

Руководствуясь ст.ст. 176, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

решил:

Признать незаконным и отменить Постановление Территориального управления Росфиннадзора по Санкт-Петербургу по делу об административном правонарушении № 40-10/3279 от 01.12.2010 о привлечении ООО «Международная образовательная группа» к административной ответственности по ч.6 ст.15.25. КоАП РФ.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в течение 10 дней со дня принятия решения.

Судья Буткевич Л.Ю.