Гражданский кодекс часть 1

Общество с ограниченной ответственностью «Европа Отель» (далее – ООО «Европа Отель», общество) обратилось в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением об оспаривании постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в городе Санкт-Петербурге (далее – Управление Росфиннадзора) от 02.09.2009 № 2439 о привлечении к административной ответственности на основании части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ).

В судебном заседании представитель общества поддержал заявленные требования.

Представитель Управления Росфиннадзора против удовлетворения требований заявителя возражал, считая оспариваемое постановление законным и обоснованным.

Как следует из материалов дела, в период с 08.06.2009 по 26.06.2009 Управлением Росфиннадзора проведена документальная проверка соблюдения ООО «Европа Отель» актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

В ходе проверки установлено, что 13.08.2007 ООО «Европа Отель» заключило договор о сотрудничестве с туроператором – компанией «TOURNORRUS OY» (Финляндия). На основании указанного договора 22.08.2007 обществом в ОАО «БАЛТИНВЕСТБАНК» оформлен паспорт сделки № 07080014/3176/0000/3/0. В ходе исполнения обязательств по договору 13.08.2007 денежные средства от нерезидента в размере 13231, 27 Евро поступили на счет ООО «Европа Отель» в уполномоченном банке 26.02.2009 (SWIFT-сообщение от 26.02.2009). Между тем, справка о валютных операциях от 10.03.2009 № 39 одновременно с распоряжением на обязательную продажу иностранной валюты от 10.03.2009 № 39 представлена обществом в уполномоченный банк 12.03.2009, то есть с нарушением установленного в пункте 1.3 Инструкции Центрального Банка Российской Федерации от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (далее – Инструкция) срока на три дня.

По факту несоблюдения обществом установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям по паспорту сделки № 07080014/3176/0000/3/0 должностным лицом Управления Росфиннадзора 01.07.2009 в присутствии представителя общества ФИО3, действовавшей на основании доверенности от 01.07.2009 № б/н, составлен протокол об административном правонарушении № 40-09/3673, согласно которому действия общества квалифицированы по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Постановлением от 02.09.2009 № 2439 общество привлечено к административной ответственности на основании части 6 статьи 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере
40000 руб.

Считая названное постановление незаконным, общество обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Рассмотрев требования ООО «Европа Отель», изучив материалы дела, выслушав доводы представителей лиц, участвующих в деле, суд установил следующее.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон №173-ФЗ) резиденты обязаны представлять органам и агентам валютного контроля предусмотренные статьей 23 Закона №173-ФЗ документы и информацию, связанные с проведением валютных операций.

Согласно пункту 3 статьи 23 Закона №173-ФЗ порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается для представления уполномоченным банкам – Центральным Банком Российской Федерации.

На основании пункта 1.2 Инструкции резиденты при осуществлении валютных операций в иностранной валюте представляют в уполномоченный банк справку об идентификации по видам валютных операций средств в иностранной валюте, поступивших на банковский счет или списываемых с банковского счета резидента, открытого в уполномоченном банке, являющуюся документом, подтверждающим совершение валютной операции; иные документы, являющиеся основанием для проведения валютной операции, указанные в части 4 статьи 23 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле».

В соответствии с пунктом 1.3 Инструкции данные документы предоставляются в уполномоченный банк резидентом при списании иностранной валюты с его счета в уполномоченном банке либо не позднее 7 рабочих дней со дня поступления иностранной валюты на его счет в уполномоченном банке.

В части 6 статьи 15.25 КоАП РФ установлена административная ответственность за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок.

В рассматриваемой ситуации материалами проверки подтверждается, что в ходе исполнения обязательств по договору от 13.08.2007 денежные средства от нерезидента в размере 13231, 27 Евро поступили на счет общества в уполномоченном банке 26.02.2009, тогда как справка о валютных операциях одновременно с распоряжением на обязательную продажу иностранной валюты представлена обществом в уполномоченный банк 12.03.2009, то есть с нарушением установленного срока, что образует состав административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Однако суд считает, что оспариваемое постановление подлежит отмене в связи малозначительностью совершенного обществом правонарушения.

В соответствии со статьей 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченное решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

Согласно правовой позиции Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, изложенной в пункте 18 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.04 № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях», при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.

Как следует из Порядка составления и представления отчетности по форме 0409402 «Сведения о расчетах между резидентами и нерезидентами за выполнение работ, оказание услуг, передачу информации, результатов интеллектуальной деятельности и операции неторгового характера», утвержденного Указанием Центрального Банка Российской Федерации 16.01.2004 №1376-У (в редакции, действовавшей на момент совершения правонарушения), собираемая уполномоченными банками информация используется для составления платежного баланса Российской Федерации и международной инвестиционной позиции банковской системы Российской Федерации.

Уполномоченные банки отчетность по форме 0409402 «Сведения о расчетах между резидентами и нерезидентами за выполнение работ, оказание услуг, передачу информации, результатов интеллектуальной деятельности и операции неторгового характера» (далее – отчет) направляют только в электронном виде в территориальные учреждения Банка России. Сроки представления отчетов для уполномоченных банков – на 10-й рабочий день месяца, следующего за отчетным периодом. Сроки представления отчетов для крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

В случае выявления фактов представления недостоверных данных предыдущих отчетных периодов уполномоченные банки должны направлять в территориальные учреждения Банка России исправленный отчет путем полной замены ранее представленного отчета (в пределах последних 12 месяцев).

Применительно к обстоятельствам настоящего дела справка о валютных операциях одновременно с распоряжением на обязательную продажу иностранной валюты представлена обществом в уполномоченный банк 12.03.2009, то есть до 25-го числа текущего месяца, что позволило уполномоченному банку отразить ее в отчете.

Принимая во внимание данное обстоятельство и учитывая, что срок пропущен обществом незначительно, суд приходит к выводу о малозначительности совершенного правонарушения в связи с отсутствием существенной угрозы охраняемым общественным отношениям в сфере валютного законодательства.

В соответствии с пунктом 17 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.04 № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» если малозначительность правонарушения установлена в ходе рассмотрения дела об оспаривании постановления административного органа о привлечении к административной ответственности, суд, руководствуясь частью 2 статьи 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации и статьей 2.9 КоАП РФ, принимает решение о признании незаконным этого постановления и о его отмене.

При таких обстоятельствах и на основании положений статьи 2.9 КоАП РФ оспариваемое постановление Управления Росфиннадзора от 02.09.2009 № 2439 подлежит отмене.

Руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

решил:

Признать незаконным и отменить постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в городе Санкт-Петербурге от 02.09.2009 № 2439 о привлечении общества с ограниченной ответственностью «Европа Отель» к административной ответственности на основании части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в течение 10 дней со дня принятия решения или кассационная жалоба в Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления решения в силу.

Судья Александрова Е.Н.