Гражданский кодекс часть 1

ООО "Европа Отель" (далее – Общество, заявитель) обратилось в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением о признании незаконным постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в городе Санкт-Петербурге (далее – Росфиннадзор) от 02.09.2009 №2443 по делу об административном правонарушении №40-09/3670.

В судебном заседании представитель заявителя поддержал заявленные требования, представитель заинтересованного лица просила отказать в их удовлетворении по основаниям, изложенным в отзыве.

Изучив материалы дела, заслушав представителей сторон, суд установил следующее:

Как следует из материалов дела, 06.06.2008 Обществом заключен контракт №SMDM51739 (далее – Контракт) с нерезидентом – фирмой «SWISSRE» (Финляндия). На основании Контракта Обществом 03.12.2008 оформлен паспорт сделки №08120006/3176/0000/3/0 в ОАО «Балтинвестбанк».

В ходе исполнения обязательств по данному контракту 17.11.2008 на счет Общества поступили денежные средства в размере 4452,06 Евро.

Справка о валютных операциях с распоряжением на продажу иностранной валюты в уполномоченный банк были представлены 04.12.2008.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 24 федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – закон №173-ФЗ) резиденты обязаны представлять органам и агентам валютного контроля предусмотренные статьей 23 закона №173-ФЗ документы и информацию, связанные с проведением валютных операций.

Согласно пункту 3 статьи 23 закона №173-ФЗ порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается для представления уполномоченным банкам - Центральным банком Российской Федерации.

На основании пункта 1.2 Инструкции ЦБ РФ «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» от 15.06.2004 №117-И (далее – Инструкция №117-И) резиденты при осуществлении валютных операций в иностранной валюте представляют в уполномоченный банк справку об идентификации по видам валютных операций средств в иностранной валюте, поступивших на банковский счет или списываемых с банковского счета резидента, открытого в уполномоченном банке, являющуюся документом, подтверждающим совершение валютной операции (далее - справка о валютных операциях); иные документы, являющиеся основанием для проведения валютной операции, указанные в части 4 статьи 23 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".

В соответствии с пунктом 1.3 Инструкции №117-И данные документы предоставляются в уполномоченный банк резидентом при списании иностранной валюты с его счета в уполномоченном банке либо не позднее 7 рабочих дней со дня поступления иностранной валюты на его счет в уполномоченном банке.

В связи с тем, что Общество нарушило установленный пунктом 1.3 Инструкции №117-И срок представления справки о валютных операциях, Росфиннадзор 01.07.2009 в присутствии представителя Общества составил протокол об административном правонарушении №40-09/3670, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Постановлением Росфиннадзора от 02.09.2009 №2443 по делу об административном правонарушении №40-09/3670 заявитель был привлечен к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 40000 руб..

Не согласившись с указанным постановлением, заявитель обратился в суд с настоящим заявлением.

Пунктом 6 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок.

В своем заявлении Общество ссылается на то, что совершенное им правонарушение является малозначительным.

Суд считает возможным применить к обстоятельствам настоящего дела положения статьи 2.9 КоАП РФ и признать совершенное Обществом правонарушение малозначительным.

Малозначительным административным правонарушением является деяние, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.

В соответствии с пунктом 18 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 №10 «О некоторых вопросах, возникающих в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения.

Как следует из пункта I.1 Указаний Центрального банка Российской Федерации от 16.01.2004 №1376-У собираемая уполномоченными банками информация используется для составления платежного баланса Российской Федерации и международной инвестиционной позиции банковской системы Российской Федерации.

Уполномоченные банки отчетность по форме 0409402 "Сведения о расчетах между резидентами и нерезидентами за выполнение работ, оказание услуг, передачу информации, результатов интеллектуальной деятельности и операции неторгового характера" (далее - Отчет) направляют только в электронном виде в территориальные учреждения Банка России.

Сроки представления отчетов для уполномоченных банков - на 10-й рабочий день месяца, следующего за отчетным периодом. Сроки представления отчетов для крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений - не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

В случае выявления фактов представления недостоверных данных предыдущих отчетных периодов уполномоченные банки должны направлять в территориальные учреждения Банка России исправленный Отчет путем полной замены ранее представленного Отчета (в пределах последних 12 месяцев) (пункт I.3 Указаний).

Справка о валютных операциях была предоставлена банку Обществом 04.12.2008, то есть до 25-го числа, что позволило уполномоченному банку отразить ее в отчете.

Учитывая указанные обстоятельства, незначительность пропуска срока (8 дней) и отсутствие доказательств наступления последствий противоправных действий Общества, суд полагает, что они не представляют существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.

Руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

решил:

Признать незаконным и отменить постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в городе Санкт-Петербурге от 02.09.2009 №2443 по делу об административном правонарушении №40-09/3670, вынесенное в отношении ООО "Европа Отель".

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в течение 10 дней со дня принятия решения.

Судья Трохова М.В.