Гражданский кодекс часть 1

Общество с ограниченной ответственностью «Меридиан» (далее – ООО «Меридиан», общество) обратилось в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в городе Санкт-Петербурге (далее – Управление Росфиннадзора) от 09.09.2009 № 2493 по делу об административном правонарушении № 40-09/3868 о привлечении к административной ответственности на основании части 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ).

В судебном заседании представители общества поддержали заявленные требования.

Представитель Управления Росфиннадзора против удовлетворения требований заявителя возражал, считая оспариваемое постановление законным и обоснованным.

Как следует из материалов дела, 29.04.2008 ООО «Меридиан» заключило с фирмой «Feston Advisory Ltd» (Британские Виргинские острова) контракт № FM-2008 на поставку товара в адрес нерезидента, на общую сумму 1038303, 64 долларов США.

На основании указанного контракта 29.04.2008 общество в филиале ОАО «МДМ-Банк» в городе Ростов-на-Дону оформило паспорт сделки № 08040001/2361/0023/1/0.

В ходе исполнения обязательств по контракту от 29.04.2008 № FM-2008 обществом в адрес нерезидента с таможенной территории Российской Федерации по ГТД
№ 10313110/180708/0001639 вывезен товар на сумму 1038303, 64 долларов США. Дата вывоза товара – 02.07.2008 (штамп «товар вывезен» на указанной ГТД).

Согласно пункту 8 контракта от 29.04.2008 № FM-2008 фирма «Feston Advisory Ltd» осуществляет оплату за поставленный товар в долларах США путем банковского перевода на транзитный валютный счет ООО «Меридиан» в течение 180 календарных дней от даты вывоза товара за пределы таможенной территории Российской Федерации.

В соответствии с дополнительным соглашением от 19.02.2009 № 4 к названному контракту нерезидент оплачивает товар путем банковского перевода на транзитный валютный счет ООО «Меридиан» в течение 360 календарных дней от даты вывоза товара за пределы таможенной территории Российской Федерации.

В ходе камеральной проверки представленной обществом декларации по НДС за первый квартал 2009 года и первичных документов к ней, Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 9 по Санкт-Петербургу установлено, что по контракту от 29.04.2008 № FM-2008 выручка по ГТД № 10313110/180708/0001639 поступила на счет общества в уполномоченном банке:

- 31.07.2008 на сумму 338873, 04 долларов США (общая сумма поступления –
945000, 00 долларов США);

- 04.08.2008 на сумму 96568, 52 долларов США (общая сумма поступления –
400000, 00 долларов США);

- 19.02.2009 на сумму 445555, 67 долларов США (общая сумма поступления –
449700, 00 долларов США).

Усмотрев в действиях общества нарушение сроков репатриации экспортной выручки, налоговым органом 29.06.2009 в присутствии представителя общества ФИО4, действовавшей по доверенности от 29.06.2009 № б/н, составлен протокол об административном правонарушении № 12-1, согласно которому действия общества квалифицированы по части 4 статьи 15.25 КоАП РФ.

Управлением Росфиннадзора установлено, что денежные средства в размере
157306, 41 долларов США за поставленный по ГТД № 10313110/180708/0001639 товар на общую сумму 1038303, 64 долларов США на счет общества в уполномоченном банке не поступили.

Постановлением от 09.09.2009 № 2493 по делу об административном правонарушении № 40-09/3868 ООО «Меридиан» привлечено к административной ответственности на основании части 4 статьи 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере ¾ денежных средств (157306, 41 долларов США), не зачисленных на счет в уполномоченном банке в срок, предусмотренный законодательством Российской Федерации, что составило
117979, 81 долларов США, в эквиваленте 3671342 руб. 84 коп.

Считая названное постановление незаконным, общество обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Рассмотрев заявление ООО «Меридиан», изучив материалы дела, выслушав доводы представителей лиц, участвующих в деле, суд приходит к следующим выводам.

В части 4 статьи 15.25 КоАП РФ установлена административная ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

В соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003
№ 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

В соответствии с оспариваемым постановлением общество привлечено к административной ответственности на основании части 4 статьи 15.25 КоАП РФ, поскольку не обеспечило своевременное получение от нерезидента на свой банковский счет в уполномоченном банке валютной выручки в размере 157306, 41 долларов США, причитающейся в соответствии с условиями контракта от 29.04.2008 № FM-2008 за переданные нерезиденту товары.

Однако суд считает, что в действиях ООО «Меридиан» отсутствует состав вменяемого правонарушения.

Из материалов дела следует, что валютная выручка за поставленный по ГТД
№ 10313110/180708/0001639 товар на сумму 1038303, 64 долларов США поступила на счет общества в уполномоченном банке в следующие сроки:

- 31.07.2008 на сумму 338873, 04 долларов США;

- 04.08.2008 на сумму 96568, 52 долларов США;

- 19.02.2009 на сумму 449700, 00 долларов США.

Таким образом, сумма оставшихся денежных средств в счет оплаты поставленного по спорной ГТД товара, составила 153162, 08 долларов США. Указанная сумма поступила на счет общества 19.06.2009, то есть в сроки, предусмотренные дополнительным соглашением от 19.02.2009 № 4 к контракту от 29.04.2008 № FM-2008 (в течение 352 календарных дней с даты вывоза товара). Данное обстоятельство подтверждается книгой продаж, выпиской по счету заявителя № 40702840800231000714 (листы дела 29, 48) и заинтересованным лицом не опровергнуто.

Таким образом, материалами дела подтверждается, что валютная выручка по контракту от 29.04.2008 № FM-2008 в размере 1038303, 64 долларов США поступила на счет общества в уполномоченном банке в полном объеме и в сроки, предусмотренные названным контрактом и дополнительным соглашением к нему.

При таких обстоятельствах у заинтересованного лица отсутствовали основания для привлечения общества к административной ответственности на основании оспариваемого постановления.

В связи с изложенным требования заявителя являются обоснованными и подлежат удовлетворению.

В соответствии с частью 2 статьи 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в случае, если при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд установит, что оспариваемое решение или порядок его принятия не соответствует закону, либо отсутствуют основания для привлечения к административной ответственности или применения конкретной меры ответственности, либо оспариваемое решение принято органом или должностным лицом с превышением их полномочий, суд принимает решение о признании незаконным и об отмене оспариваемого решения полностью или в части либо об изменении решения.

Руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

решил:

Признать незаконным и отменить постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в городе Санкт-Петербурге от 09.09.2009 № 2493 по делу об административном правонарушении № 40-09/3868 о привлечении общества с ограниченной ответственностью «Меридиан» к административной ответственности на основании части 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в течение 10 дней со дня принятия решения или кассационная жалоба в Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления решения в силу.

Судья Александрова Е.Н.