Гражданский кодекс часть 1

от заинтересованного лица: представителя ФИО2, по доверенности от 18.01.2022, представителя ФИО3, по доверенности от 12.01.2022, представителя ФИО4, по доверенности от 21.09.2021.

установил:

заявитель - акционерное общество "Объединенная спичечная компания" (далее – общество) обратился в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением к заинтересованному лицу - Санкт-Петербургская таможня о признании незаконным постановления № 10210000-4185/2021 от 28.09.2021.

Определением от 10.12.2021 заявление принято в порядке упрощенного производства.

Определением от 10.02.2022 суд перешел к рассмотрению дела по общим правилам искового производства, стороны были извещены, что при наличии условий, указанных в п. 1 ст. 137 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, и отсутствии возражений лиц, участвующих в деле, 07.04.2022 года подготовка дела к судебному разбирательству будет завершена, и дело будет рассмотрено в судебном заседании арбитражного суда первой инстанции.

В соответствии с частью 4 статьи 137 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ) суд завершил предварительное судебное заседание и открыл судебное заседание в первой инстанции.

В судебном заседании представитель заявителя поддержал заявленные требования в полном объеме, представитель заинтересованного лица возражал против удовлетворения заявленных требований по основаниям, изложенным в отзыве.

Как установлено материалами дела, участник ВЭД АО «ОСК» (ИНН <***>, КПП 784201001, ОКНО 30596906, ОГРН <***>, дата регистрации 21.08.2015, юридический адрес: 191015, <...>, литер А, помещение 2-Н, офис 605, 607) (далее Покупатель) заключил контракт от 16.11.2018 № 0419 CHN (далее - Контракт) с фирмой «Changzhou Chuanlin Chemical Co., Ltd», Китай (далее - Поставщик).

По условиям Контракта Поставщик поставляет, а Покупатель принимает и оплачивает на основании Заявок Покупателя красный фосфор в металлических барабанах по 50 кг, код ТН ВЭД ЕАЭС 2804700020 (далее - Товар) на условиях поставки CIF (Санкт-Петербург), по условиям «Инкотермс» в редакции 2010 г.

21.11.2018 Контракт был поставлен участником ВЭД на учет в ПАО "БАНК "САНКТ-ПЕТЕРБУРГ" (далее - уполномоченный банк) и оформлен уникальный номер контракта (далее -УНК) № 18110127/0436/0000/2/1.

Согласно разделу 3 Контракта «УСЛОВИЯ ПОСТАВКИ»:

3.1. Товар поставляется партиями на основании заявок Покупателя. Заявка направляется на электронный адрес Поставщика: linda@chuanlinchem.com. Поставщик в течение 3 дней должен подтвердить Покупателю получение заявки.

3.2. Bсe изменения в заказе в процессе его производства действительны только после согласования обеими сторонами.

3.3. Отгрузка Товара производится:

3.3.1. В течение 15 календарных дней с момента поступления 30% предоплаты на расчетный счет Поставщика.

3.5. Общий срок доставки Товара в порт Санкт-Петербург не должен превышать 90 календарных дней с даты оплаты 30% аванса.

3.7. В случае нарушения срока отгрузки Товара согласно пункту 3.3.1. Контракта, Продавец обязан вернуть Покупателю аванс в течение 30 календарных дней, следующих за сроком наступления даты отгрузки Товара. Документом, подтверждающим отгрузку Товара, является коносамент.

Согласно разделу 6 Контракта «ОПЛАТА»:

- 30% предварительной оплаты до отгрузки Товара.

Датой отгрузки является дата, регистрации Декларации на товары в зоне действия таможни Поставщика. Товар оплачивается Покупателем платежным банковским переводом на валютный счет Поставщика. Счет на оплату товара выставляется и направляется Поставщиком Покупателю по факсу или Email.

- 70% Покупатель оплачивает Поставщику в течение 10 дней по предоставлении копии накладной после отгрузки (B/L).

Товар оплачивается Покупателем платежным банковским переводом на валютный счет Продавца. Моментом оплаты считается дата поступления денежных средств на счет Поставщика.

Согласно разделу 9 Контракта АРБИТРАЖ:

9.1. Любые споры, не разрешаемые путем переговоров, возникающие при заключении, изменении, исполнении и расторжении Контракта и экономические споры рассматриваются в Международном коммерческом арбитражном суде при ТПП РФ в Москве (Российская Федерация), решение которого является окончательным и обязательно для обеих сторон.

Согласно пункту 10.6 Контракт действует по 31.12.2019.

Согласно дополнительному соглашению от 16.11.2019 № 2 Контракт действует по 31.01.2020.

Согласно дополнительному соглашению от 22.10.2019 № 3 к Контракту: Компания «Laimei Trade Co., Limited» (далее - Агент), является законным агентом Поставщика.

Все платежи по Контакту причитающиеся Поставщику, должны быть произведены с даты подписания настоящего дополнительного соглашения в пользу Агента.

Согласно дополнительному соглашению от 26.11.2019 № 4 к Контракту: Компания «XIANG RUI HUA DA CO., LIMITED» (далее - Агент), является законным агентом Поставщика.

Согласно дополнительному соглашению от 27.11.2019 № 5 к Контракту: Оплата за Товар по Заявке № 4 от 08.10.2019 г. производится путем: -60% предварительной оплаты до отгрузки Товара. Товар оплачивается Покупателем платежным банковским переводом на валютный счет Поставщика. Счет на оплату товара выставляется и направляется Поставщиком Покупателю по факсу или Email.

-40 % Покупатель оплачивает Поставщику в течение 5 дней по предоставлении копии накладной после отгрузки (B/L).

Согласно дополнительному соглашению от 18.12.2019 № 6 к Контракту: Компания «WALTER (Guangdong) INTERNATIONAL TRADING COMPANY» (далее -Агент), является законным агентом Поставщика.

Согласно дополнительному соглашению от 18.12.2019 № 7 Контракт действует до 28.02.2020. Согласно дополнительному соглашению от 12.02.2020 № 8 Контракт действует до 31.12.2020.

Согласно информации, представленной уполномоченным банком, а также участником ВЭД, в рамках Контракта в период с 06.12.2018 по 24.12.2019 осуществлена 9-ю платежами предоплата за Товар (код валютной операции «11100» - Расчеты резидента в виде предварительной оплаты нерезиденту товаров, ввозимых на территорию РФ) на общую сумму 418 050,00 долларов США, что подтверждено копиями заявлений на перевод платежными поручениями, а также ведомостью банковского контроля по УНК № 18110127/0436/0000/2/1.

При осуществлении предварительной оплаты за товар в рамках Контракта участник ВЭД АО «ОСК» принял на себя права и обязанность по соблюдению статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ (далее-Ф3№ 173).

Согласно пункту 2 части 1 статьи 19 ФЗ № 173 при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в срок, предусмотренный внешнеторговым договором, обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные в Российской Федерации) товары, выполненные работы, не оказанные услуги, не переданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Согласно информации, представленной Обществом в рамках Контракта ввезен и оформлен Товар в период с 02.03.2019 по 29.11.202019 по 3 декларациям на товары на общую сумму 314 550,00 долларов США, без нарушений валютного законодательства.

На основании Заявки от 08.10.2019 № 4 по Приложению 1 к Контракту и согласно выставленного Поставщиком счета (проформа-инвойса), Покупателем 02.12.2019 произведен авансовый платеж на сумму 31 050,00 долларов США (платежное поручение от 02.12.2019, ТОХХХХ1911296569 заявление на перевод от 29.11. 2019 № 49).

По условиям Контракта (п.3.3.1) отгрузка Товара осуществляется в течение 15 дней с момента предоплаты.

Согласно пункту 3.7 Контракта в случае нарушения срока отгрузки Товара Поставщик обязан вернуть Покупателю аванс в течение 30 дней, следующих за сроком наступления даты отгрузки Товара.

Контрактный срок возврата авансового платежа от 02.12.2019 на сумму 31 050,00 долларов США - 16.01.2020 (02.12.2019+15+30).

Согласно ведомости банковского контроля по УНК № 18110127/0436/0000/2/1, представленной уполномоченным банком, а также автоматизированной системы «Валютный контроль», и сведений, представленных участником ВЭД, в рамках Контракта в Товар в счет авансового платежа на сумму 31 050,00 долларов США не поставлен на территорию Российской Федерации и не задекларирован на территории Российской Федерации, возврат денежных средств на территорию Российской Федерации в сумме 31 050,00 долларов США не осуществлен.

Таможенным органов было установлено, что участником ВЭД АО «ОСК» ввоз Товара на территорию Российской Федерации на сумму 31 050,00 долларов США не осуществлен, денежные средства, уплаченные нерезиденту в сумме 31 050,00 долларов США не возвращены на счета АО «ОСК» в срок, предусмотренный Контрактом.

По курсу иностранных валют, установленному Центральным банком Российской Федерации на 17.01.2020 (1 дол. США = 61,5694 рублей), сумма невозвращенных в РФ денежных средств составила 1 911 729,87 рублей.

28.09.2021 года Санкт-Петербургской таможней вынесено постановление о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении № 10210000-4185/2021, в соответствии с которым акционерное общество «Объединенная спичечная компания» признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 5 статьи 15.25 Кодекса Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ), и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 5 процентов от суммы не возвращенных в установленный срок в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту по условиям внешнеторгового договора (контракта) в иностранной валюте, что составляет 95 586 рублей 49 копеек.

Не согласившись с указанным решением, заявитель обратился в арбитражный суд. Заявитель полагает, что его вина в совершении правонарушения отсутствует.

Оценив относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности, суд приходит к следующему.

В силу статьи 25 ФЗ № 173 резиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с частью 1 статьи 19 ФЗ № 173 при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено законодательством, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов (возврат в Российскую Федерацию) иностранной валюты или валюты Российской Федерации, являющихся встречным обязательством нерезидентов-контрагентов по внешнеторговым сделкам.

Согласно части 5 статьи 15.25 КоАП РФ невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, - влечет предупреждение или наложение административного штрафа на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере одной стопятидесятой ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, возвращенных в Российскую Федерацию с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки возврата в Российскую Федерацию таких денежных средств, и (или) в размере от 3 до 10 процентов суммы не возвращенных в установленный срок в Российскую Федерацию денежных средств в валюте Российской Федерации, уплаченных нерезиденту по условиям внешнеторгового договора (контракта), сумма обязательств по которому определена в валюте Российской Федерации и условиями которого предусмотрена оплата в валюте Российской Федерации, и (или) в размере от 5 до 30 процентов суммы не возвращенных в установленный срок в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту по условиям внешнеторгового договора (контракта) в иностранной валюте; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

В обоснование заявления заявитель указывает, что 26.12.2019 сотрудник Покупателя получил от представителя Поставщика по электронной почте сообщение, из которого следует, что Поставщик не имеет никакого отношения к подписанным между Поставщиком и Покупателем Дополнительным соглашениям от 22.10.2019 № 3, от 26.11.2019 № 4, от 27.11.2019 № 5 и от 18.12.2019 № 6, которыми была установлена обязанность Покупателя со дня подписания дополнительных соглашений производить оплату за Товар по Контракту в адрес агентов Поставщика, и, следовательно, не получал денежные средства за Товар по Заявкам № 3 и № 4, которые были перечислены Покупателем на счета агентов - Tradeb Co., Limited и XIANG RUI HUA DA CO., LIMITED.

Согласно сообщению Поставщика, из-за того, что оплата за Товар была произведена Покупателем указанным компаниям, а не Поставщику, Покупатель имеет задолженность по оплате Товара по Заявке от 07.08.2019 № 3 и Заявке от 08.10.2019 № 4 на общую сумму 103 500,00 долларов США. После получения, указанного в пункте 13 сообщения, Покупателем были предприняты следующие меры: Покупатель обратился в ПАО «Банк «Санкт-Петербург», обслуживающий его валютный счет, с просьбой установить обстоятельства проведенных Покупателем в адрес компаний Tradeb Co., Limited и XIANG RUIHUA DA CO., LIMITED операций.

22.01.2020 Общество (Покупатель) обратилась в УМВД России по Красногвардейскому району Санкт-Петербурга с Сообщением о преступлении, зарегистрированным в КУСП за №664.

19.11.2020 по результатам рассмотрения указанного в пункте 22 Сообщения о преступлении следователь Следственного управления УМВД России по Красногвардейскому району Санкт-Петербурга лейтенант юстиции ФИО5 вынес Постановление о возбуждении уголовного дела № 12001400006003843 и принятии его к производству, согласно которому постановил возбудить уголовное дело по признакам преступления, предусмотренного частью 4 статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации (далее - УК РФ), в отношении неустановленного лица, действующего от имени китайской организации Changzhou Chuanlin Chemical Co., Ltd и осуществившего путем обмана представителей АО «ОСК» хищение принадлежавших АО «ОСК» денежных средств в особо крупном размере.

В соответствии с пунктом 9.1. Контракта Общество имело и имеет возможность обратиться в МКАС (Международный коммерческий арбитражный суд) при Торгово-промышленной Палате Российской Федерации. Обращения в МКАС не последовало.

Между тем, денежные средства в размере 31 050,00 долларов США не возвращены в Российскую Федерацию, ввоз товара на территорию Российской Федерации на 31 050,00 долларов США не осуществлен.

В соответствии со статьей 19 Закона № 173-ФЗ при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Объектом данного правонарушения является порядок возврата в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, не оказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Объективную сторону правонарушения образуют действия (бездействие) резидента, выразившееся в невыполнении в установленный срок обязанности по возврату в Российскую

Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, не оказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Субъектами правонарушений, предусмотренных частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ, являются резиденты.

Согласно п.п. в) пункта 6 части 1 статьи 1 ФЗ № 173 резидентами являются юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Таким образом, субъектом данного правонарушения, предусмотренного частью 5 (статьи 15.25 КоАП РФ, является Общество как резидент - юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Субъективная сторона данного правонарушения выражается в виновном действии (бездействии) лица, повлекшем несоблюдение установленного законодательством Российской Федерации требования о возвращении в Российскую Федерацию на счета в уполномоченном банке в установленный срок денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, не оказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Предпринятые Обществом меры не являются обстоятельством, подтверждающим отсутствие вины в нарушении валютного законодательства Российской Федерации в части обеспечения возврата в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту за неввезенные на территорию Российской Федерации товары в сроки, предусмотренные внешнеторговым контрактом.

Добровольное перечисление авансовых денежных средств участником ВЭД АО «ОСК» на счета Агентам Поставщика по дополнительным соглашениям, заключённым позже Контракта, свидетельствует о не соблюдении АО «ОСК» должной степени заботливости и осмотрительности, которая необходима для строгого соблюдения валютного законодательства.

Общество не представило доказательств, подтверждающих, что правонарушение вызвано чрезвычайными обстоятельствами и другими непредвиденными, непреодолимыми препятствиями, находящимися вне его контроля.

Материалами дела установлен и подтверждается документально, факт невыполнения резидентом - АО «ОСК» обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту за не ввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары в соответствии с контрактом.

Не выполнив требования пункта 2 части 1 статьи 19 ФЗ № 173 в части исполнения обязанности обеспечить в сроки, предусмотренные внешнеторговым договором возврат в Российскую Федерацию денежных средств в размере 31 050,00 долларов США (1 911 729,87 рублей), уплаченных нерезиденту за не ввезенные на территорию РФ товары в рамках контракта от 16.11.2018 № 0419 CHN, участник ВЭД АО «ОСК» совершил административное правонарушение, предусмотренное частью 5 статьи 15. 25 КоАП РФ.

Согласно части 2 статьи 2.1 КоАП РФ, юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

В соответствии с п. 16 постановления Пленума Высшего Арбитражного суда РФ от 02.06.2004 № 10 в тех случаях, когда в соответствующих статьях Особенной части КоАП РФ возможность привлечения к административной ответственности за АП ставится в зависимость от формы вины, в отношении юридических лиц требуется лишь установление того, что у соответствующего лица имелась возможность для соблюдения правил и HopMj за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но им не были предприняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Объективных обстоятельств, препятствующих выполнению Обществом предписанных обязанностей, не установлено, а также отсутствуют факты реализации прав, обеспечивающих исполнение этих обязанностей, то есть Общество было обязано, имело и правовую, и реальную возможность эту обязанность выполнить, но не предприняло соответствующих мер.

Общество было обязано в соответствии с требованиями валютного законодательства обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств за не ввезённые в Российскую Федерацию товары.

У Общества имелась возможность в установленные договором сроки предпринять все необходимые и достаточные меры для обеспечения возврата денежных средств за не ввезенные товары и своевременного взыскания задолженности, в том числе обратиться в письменной форме к нерезиденту с напоминанием о необходимости возврата товара или денежных средств в установленный срок, заключить с нерезидентом дополнительное соглашение, приложение, протоколы разногласий других документов к указанному внешнеторговому договору по изменению условий поставки, порядка и срока расчетов по контракту.

Общество является профессиональным участником внешнеэкономической деятельности, обладает необходимыми знаниями и возможностями для соблюдения требований законодательства, и получение оплаты за поставленные товары на свой расчётный счёт является его прямой обязанностью в силу требований действующего законодательства в области валютного контроля.

Обстоятельств, исключающих производство по данному делу об административном правонарушении и предусмотренных статьей 24.5 КоАП России, не установлено.

Суд не усматривает оснований для применения положения ст. 2.9 КоАП РФ и признания совершенного Обществом правонарушения малозначительным.

Судом установлено, что при вынесении постановления таможней не было допущено процессуальных нарушений. Требования статьи 29.10 КоАП РФ соблюдены в полной мере, были учтены все обстоятельства по делу, которым дана надлежащая оценка, в том числе, дана оценка вины Общества в совершенном нарушении.

В соответствии с частью 3.2 статьи 4.1 КоАП РФ при наличии исключительных обстоятельств, связанных с характером совершенного административного правонарушения и его последствиями, имущественным и финансовым положением привлекаемого к административной ответственности юридического лица, судья, орган, должностное лицо, рассматривающие дела об административных правонарушениях либо жалобы, протесты на постановления и (или) решения по делам об административных правонарушениях, могут назначить наказание в виде административного штрафа в размере менее минимального размера административного штрафа, предусмотренного соответствующей статьей или частью статьи раздела II настоящего Кодекса, в случае, если минимальный размер административного штрафа для юридических лиц составляет не менее ста тысяч рублей.

При назначении административного наказания в соответствии с частью 3.2 настоящей статьи размер административного штрафа не может составлять менее половины минимального размера административного штрафа, предусмотренного для юридических лиц соответствующей статьей или частью статьи раздела II настоящего Кодекса (ч. 3.3 ст. 4.1 КоАП РФ).

Суд, оценив представленные в материалы дела сведения об имущественном и финансовом положении Общества, учитывая характер совершенного правонарушения, считает, что в рассматриваемом случае, наложение на заявителя административного штрафа в размере 95 586 рублей 49 копеек. не отвечает целям административной ответственности и влечет избыточное ограничение прав юридического лица, несопоставимо с характером административного правонарушения и наступившими последствиями, в связи с чем, считает возможным снизить размер штрафа до 47 793 руб.

Учитывая изложенное, и

Руководствуясь статьями 167-170 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

решил:

Изменить постановление Санкт-Петербургской таможни № 10210000-4185/2021 от 28.09.2021 в части размера административного штрафа, уменьшив его размер до 47 793 руб.

Решение может быть обжаловано в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в течение 10 дней со дня принятия Решения.

Судья Сундеева М.В.