Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА (АО) «ОБЪЕДИНЕННАЯ СПИЧЕЧНАЯ КОМПАНИЯ» (АО «ОСК») об оспаривании решения САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКОЙ ТАМОЖНИ (ОГРН <***>, место нахождения и адрес административного органа: 199034, Санкт-Петербург, линия 9-я В.О., дом 10, корпус 2 литер А) о привлечении к административной ответственности (постановление о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении от 28.09.2021)

установил:

Акционерное общество «Объединенная спичечная компания» (далее – заявитель, общество» обратилось в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением к Санкт-Петербургской таможне об оспаривании постановления о привлечении к административной ответственности по ч. 5 ст. 15.12 КоАП РФ с назначением наказания в виде штрафа в размере 131 387 руб. 04 коп.

В соответствии с частью 4 статьи 137 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ) суд признал дело подготовленным к судебному разбирательству, в отсутствие возражений сторон, завершил предварительное судебное заседание и перешел к рассмотрению дела в судебном заседании суда первой инстанции.

В судебном заседании представитель заявителя требования поддержал.

Представитель Таможни в судебное заседание явился, поддерживал доводы, изложенные в отзыве, в удовлетворении заявления просил отказать.

Исследовав материалы дела, заслушав доводы заявителя, суд установил следующее.

Участник ВЭД АО «Объединенная спичечная компания» (ИНН <***>, КПП 784201001, ОКПО 30596906, ОГРН <***>, дата регистрации 21.08.2015, юридический адрес: 191015, <...>, литер А, помещение 2-Н, офис 605, 607) заключил контракт № 0419 CHN от 16.11.2018 (далее - Контракт) с компанией «Changzhou Chuanlin Chemical Co., Ltd», Китай (далее - Поставщик).

По условиям Контракта Поставщик поставляет, а Покупатель принимает и оплачивает на основании Заявок Покупателя красный фосфор в металлических барабанах по 50 кг, код ТН ВЭД ЕАЭС 2804700020 (далее - Товар) на условиях поставки CIF (Санкт-Петербург), по условиям «Инкотермс» в редакции 2010 г.

21.11.2018 Контракт был поставлен участником ВЭД на учет в ПАО "БАНК "САНКТ-ПЕТЕРБУРГ" (далее - уполномоченный банк) и оформлен уникальный номер контракта (далее - УНК) № 18110127/0436/0000/2/1.

Согласно разделу 3 Контракта «УСЛОВИЯ ПОСТАВКИ»:

3.1. Товар поставляется партиями на основании заявок Покупателя, заявка направляется на электронный адрес Поставщика: linda@chuanlinchem.com. Поставщик в течение 3 Дней должен подтвердить Покупателю получение заявки;

3.2. Все изменения в заказе в процессе его производства действительны только после согласования обеими сторонами.

3.3. Отгрузка Товара производится:

3.3,1. В течение 15 календарных дней с момента поступления 30% предоплаты на расчетный счет Поставщика.

3.5. Общий срок доставки Товара в порт Санкт-Петербург не должен превышать 90 календарных дней с даты оплаты 30% аванса.

3.7, В случае нарушения срока отгрузки Товара согласно пункту 3.3.1. Контракта, Продавец обязан вернуть Покупателю аванс в течение 30 календарных дней, следующих за сроком наступления даты отгрузки Товара. Документом, подтверждающим отгрузку Товара, является коносамент.

Согласно разделу 6 Контракта «ОПЛАТА»:

- 30% предварительной оплаты до отгрузки Товара.

Датой отгрузки является дата, регистрации Декларации на товары в зоне действия таможни Поставщика.

Товар оплачивается Покупателем платежным банковским переводом на валютный счет Поставщика. Счет на оплату товара выставляется и направляется Поставщиком Покупателю по факсу или Email.

- 70% Покупатель оплачивает Поставщику в течение 10 дней по предоставлении копии накладной после отгрузки (B/L).

Товар оплачивается Покупателем платежным банковским переводом на валютный счет Продавца. Моментом оплаты считается дата поступления денежных средств на счет Поставщика. I

Согласно разделу 9 Контракта АРБИТРАЖ:

9.1. Любые споры, не разрешаемые путем переговоров, возникающие при заключении, изменении, исполнении и расторжении Контракта и экономические споры рассматриваются в Международном коммерческом арбитражном суде при ТПП РФ в Москве (Российская Федерация), решение которого является окончательным и обязательно для обеих сторон.

Согласно пункту 10.6 Контракт действует по 31.12.2019.

Согласно дополнительному соглашению от 16.11.2019 № 2 Контракт действует по 31.01.2020.

Согласно дополнительному соглашению от 22.10.2019 к № 3 Контракту: Компания «Laimei Trade Co., Limited» (далее - Агент), является законным агентом Поставщика.

Все платежи по Контакту причитающиеся Поставщику, должны быть произведены с даты подписания настоящего дополнительного соглашения в пользу Агента.

Согласно дополнительному соглашению от 26.11.2019 № 4 к Контракту: Компания «XIANG RUI HUA DA CO., LIMITED» (далее - Агент), является законным агентом Поставщика.

Согласно дополнительному соглашению, от 27.11.2019 № 5 к Контракту: Оплата за Товар по Заявке от 08.10.2019 № 4 производится путем:

-60 % предварительной оплаты до отгрузки Товара. Товар оплачивается Покупателем платежным банковским переводом на валютный счет Поставщика. Счет на оплату товара выставляется и направляется Поставщиком Покупателю по факсу или Email.

40 % Покупатель оплачивает Поставщику в течение 5 дней по предоставлении копии накладной после отгрузки (B/L).

Согласно дополнительному соглашению от 18.12.2019 № 6 к Контракту:

Компания «WALTER (Guangdong) INTERNATIONAL TRADING COMPANY» (далее -Агент), является законным агентом Поставщика. Все платежи по Контакту причитающиеся Поставщику, должны быть произведены с даты подписания настоящего дополнительного соглашения в пользу Агента.

Согласно дополнительному соглашению от 18.12.2019 № 7 Контракт действует до 28.02.2020.

Согласно дополнительному соглашению от 12.02.2020 № 8 Контракт действует до 31.12.2020.

Согласно информации, представленной уполномоченным банком, а также участником ВЭД, в рамках Контракта в период с 06.12.2018 по 24.12.2019 осуществлена 9 платежами предоплата за Товар (код валютной операции «11100» - Расчеты резидента в виде предварительной оплаты нерезиденту товаров, ввозимых на территорию РФ) на общую сумму 418 050,00 долларов США, что подтверждено копиями заявлений на перевод, платежными поручениями, а также ведомостью банковского контроля по УНК № 18110127/0436/0000/2/1.

При осуществлении предварительной оплаты за товар в рамках Контракта участник ВЭД АО «ОСК» принял на себя права и обязанность по соблюдению статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ (далее - ФЗ № 173).

Согласно пункту 2 части 1 статьи 19 ФЗ № 173 при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в срок, предусмотренный внешнеторговым договором, обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, не оказанные услуги, не переданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Согласно информации, представленной АО «ОСК» в рамках Контракта ввезен и оформлен Товар в период с 02.03.2019 по 29.11.2019 по 3 декларациям на товары на общую сумму 314 550,00 долларов США, без нарушений валютного законодательства.

На основании Заявки № 4 от 08.10.2019 по Приложению 1 к Контракту и согласно выставленного Поставщиком счета (проформа-инвойса), Покупателем 24.12.2019 произведен авансовый платеж на сумму 41 400,00 долларов США (платежное поручение от 24.12.2019 ТОХХХХ1912248526, заявление на перевод от 24.12. 2019 № 54).

По условиям Контракта (п.З.ЗЛ) отгрузка Товара осуществляется в течение 15 дней с момента предоплаты.

Согласно пункту 3.7 Контракта в случае нарушения срока отгрузки Товара Поставщик обязан вернуть Покупателю аванс в течение 30 дней, следующих за сроком наступления даты отгрузки Товара.

Контрактный срок возврата авансового платежа от 24.12.2019 на сумму 41 400,00 долларов США - 07.02.2020 (24.12.2019+15+30).

Согласно ведомости банковского контроля по УНК № 18110127/0436/0000/2/1, представленной уполномоченным банком, а также автоматизированной системы «Валютный контроль», и сведений, представленных участником ВЭД, в рамках Контракта в Товар в счет авансового платежа на сумму 41 400,00 долларов США не поставлен на территорию РФ и не задекларирован на территории РФ, возврат денежных средств на территорию РФ в сумме 41 400,00 долларов США не осуществлен.

Установлено, что участником ВЭД АО «ОСК» ввоз Товара на территорию Российской Федерации на сумму 41 400,00 долларов США не осуществлен, денежные средства, уплаченные нерезиденту в сумме 41 400,00 долларов США не возвращены на счета АО «ОСК» в срок, предусмотренный Контрактом.

По курсу иностранных валют, установленному Центральным банком Российской Федерации на 08.02.2020 (1 дол. США = 63,4720 рублей), сумма невозвращенных в РФ денежных средств составила 2 627 740,80 рублей..

В силу статьи 25 ФЗ № 173 резиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации. В соответствии с частью 1 статьи 19 ФЗ № 173 при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено Законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов (возврат в Российскую Федерацию) иностранной валюты или валюты Российской Федерации, являющихся встречным обязательством нерезидентов-контрагентов по внешнеторговым сделкам.

Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные в Российской Федерации) товары в сроки, предусмотренные Контрактом, является правонарушением, ответственность за которое предусмотрена частью 5 статьи 15.25 КоАП России.

Из материалов дела следует, что при наличии у АО «ОСК» обязанности и возможности соблюсти требования законодательства Российской Федерации по обеспечению возврата от нерезидента на свой банковский счет в уполномоченном банке денежных средств, уплаченных за не поставленные нерезидентом товары в сроки, предусмотренные Контрактом, АО «ОСК» отнеслось к своим обязанностям без должной степени заботливости и осмотрительности, которая необходима для строгого соблюдения закона, что привело к совершению административного правонарушения. i

Как следует из пояснений финансового директора АО «ОСК» ФИО4 (от 28.12.2020 доверенность №77): i

В 2016 году между российским Акционерным обществом «Объединенная спичечная компания» (Покупатель) и китайской компанией Changzhou Chuanlin Chemical Co., Ltd, адрес; Room 1902, № 5 building, Modern Media center, Xinbei Dis, Changzhou, Jiangsu, China (Поставщик) был заключен контракт на поставку красного фосфора в металлических барабанах по 50 кг (далее - Товар). В дальнейшем контракты с указанным поставщиком заключались на ежегодной основе.

26.12.2019 сотрудник Покупателя получил от представителя Поставщика по электронной почте сообщение, из которого следует, что Поставщик не имеет никакого отношения к подписанным между Поставщиком и Покупателем Дополнительным соглашениям от 22.10.2019 № 3, от 26.11.2019 № 4, от 27.11.2019 № 5 и от 18.12.2019 № 6, которыми была установлена обязанность Покупателя со дня подписания дополнительных соглашений производить оплату за Товар по Контракту в адрес агентов Поставщика, и, следовательно, не получал денежные средства за Товар по Заявкам № 3 и № 4, которые были перечислены Покупателем на счета агентов - Tradeb Co., Limited и XIANG RUI HUA DA CO., LIMITED. Согласно сообщению Поставщика, из-за того, что оплата за Товар была произведена Покупателем указанным компаниям, а не Поставщику, Покупатель имеет задолженность по оплате Товара по Заявке от 07.08.2019 № 3 и Заявке от 08.10.2019 № 4 на общую сумму 103 500,00 долларов США.

После получения, указанного в пункте 13 сообщения, Покупателем были предприняты следующие меры:

Покупатель обратился в ПАО «Банк «Санкт-Петербург», обслуживающий его валютный счет, с просьбой установить обстоятельства проведенных Покупателем в адрес компаний Tradeb Co., Limited и XIANG RUI HUA DA CO., LIMITED операций;

22.01.2020 Общество обратилась в УМВД России по Красногвардейскому району Санкт-Петербурга с Сообщением о преступлении, зарегистрированным в КУСП за № 664.

19.11.2020 по результатам рассмотрения указанного в пункте 22 Сообщения о преступлении следователь Следственного управления УМВД России по Красногвардейскому району Санкт-Петербурга лейтенант юстиции ФИО5 вынес Постановление о возбуждении уголовного дела № 12001400006003843 и принятии его к производству, согласно которому постановил возбудить уголовное дело по признакам преступления, предусмотренного частью 4 статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации (далее - УК РФ), в отношении неустановленного лица, действующего от имени китайской организации Changzhou Chuanlin Chemical Co,, Ltd и осуществившего путем обмана представителей Общества хищение принадлежавших Обществу денежных средств в особо крупном размере.

В соответствии с пунктом 9.1 Контракта участник ВЭД АО «ОСК» имел возможность обратиться в Международный коммерческий арбитражный суд при ТПП РФ в Москве, вместе с тем фактически обращения не последовало.

Анализируя события, изложенные в письме АО «ОСК» можно прийти к выводу, что предпринятые участником ВЭД АО «ОСК» меры к возвращению перечисленных денежных средств на свои банковские счета не принесли положительного результата до настоящего момента времени. Денежные средства в размере 41 400,00 долларов США не возвращены в Российскую Федерацию, ввоз товара на территорию Российской Федерации на 41 400,00 долларов США не осуществлен.

Предпринятые АО «ОСК» меры не являются обстоятельством, подтверждающим отсутствие вины в нарушении валютного законодательства Российской Федерации в части обеспечения возврата в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту за неввезенные на территорию Российской Федерации товары в сроки, предусмотренные внешнеторговым контрактом.

Добровольное перечисление авансовых денежных средств участником ВЭД АО «ОСК» на счета Агентам Поставщика по дополнительным соглашениям, заключённым позже Контракта, свидетельствует о не соблюдении АО «ОСК» должной степени заботливости и осмотрительности, которая необходима для строгого соблюдения валютного законодательства.

АО «ОСК» не представило доказательств, подтверждающих, что правонарушение вызвано чрезвычайными обстоятельствами и другими непредвиденными, непреодолимыми препятствиями, находящимися вне его контроля.

Не выполнив требования пункта 2 части 1 статьи 19 ФЗ №173 в части исполнения обязанности обеспечить в сроки, предусмотренные внешнеторговым договором возврат в Российскую Федерацию денежных средств в размере 41 400,00 долларов США (2 627 740,80 рублей), уплаченных нерезиденту за не ввезенные на территорию РФ товары в рамках контракта № 0419 CHN от 16.11.2018, участник ВЭД АО «ОСК» совершил административное правонарушение, предусмотренное частью 5 статьи 15. 25 КоАП России.

Обстоятельств, исключающих производство по данному делу об административном правонарушении и предусмотренных статьей 24.5 КоАП России, не установлено.

Материалами дела установлен и подтверждается документально, факт невыполнения резидентом - АО «ОСК» обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту за не ввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары в соответствии с контрактом.

Согласно части 1 статьи 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

Согласно части 2 статьи 2.1 КоАП РФ, юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

В соответствии с п. 16 постановления Пленума Высшего Арбитражного суда РФ от 02.06.2004 № 10 в тех случаях, когда в соответствующих статьях Особенной части КоАП РФ возможность привлечения к административной ответственности за АП ставится в зависимость от формы вины, в отношении юридических лиц требуется лишь установление того, что у соответствующего лица имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но им не были предприняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Объективных обстоятельств, препятствующих выполнению Обществом предписанных обязанностей, не установлено, а также отсутствуют факты реализации прав, обеспечивающих исполнение этих обязанностей, то есть АО «ОСК» было обязано, имело и правовую, и реальную возможность эту обязанность выполнить, но не предприняло соответствующих мер.

Из материалов дела следует, что АО «ОСК» при наличии у него обязанности и возможности соблюсти требования законодательства РФ, установленных Законом, о возврате в РФ денежных средств, уплаченных нерезиденту за не ввезенные в РФ товары, не предприняло всех зависящих от него мер по соблюдению указанных требований, чем допустило административное правонарушение.

Таким образом, АО «ОСК», не обеспечив возврат денежных средств в Российскую Федерацию, уплаченных нерезиденту за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары в сроки, предусмотренные Контрактом совершило административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена частью 5 статьи 15.25 КоАП России.

Руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

решил:

Отказать АО «ОСК» в удовлетворении заявления к САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКОЙ ТАМОЖНЕ в полном объеме.

Решение может быть обжаловано в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней со дня принятия решения.

Судья С.С. Покровский