Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Альпина» (193312, <...> лит. А, пом. 5Н, ОГРН: <***>, ИНН: <***>)

к Санкт-Петербургской таможне (199034, <...> лит. А, ОГРН: <***>, ИНН: <***>)

об оспаривании постановления от 13.07.2021 о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении № 10210000-3159/2021,

в заседании суда приняли участие:

от заявителя – ФИО1 по доверенности от 30.03.2022,

от заинтересованного лица – ФИО2 по доверенности от 21.01.2022, ФИО3 по доверенности от 27.12.2021,

установил:

Общество с ограниченной ответственностью «Альпина» (далее – Общество) обратилось в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением об оспаривании постановления Санкт-Петербургской таможни (далее – Таможня) от 13.07.2021 о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении №10210000-3159/2021, которыми Общество привлечено к административной ответственности на основании части 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), в виде штрафа в размере 10 150 676 руб. 98 коп.

В судебном заседании представитель Общества поддержал заявленные требования. Представители Таможни возражали против удовлетворения заявленных требований.

Рассмотрев материалы дела, суд установил следующее.

Как следует из материалов дела, между Обществом (Покупатель) и фирмой «ARMANTEJARATSAHERUDSAE» (Иран, Продавец) заключен контракт от 01.11.2013 № 815 (далее - Контракт), согласно которому Продавец продал, а Покупатель купил свежие фрукты и овощи происхождения Западной Европы или любого другого происхождения, в том числе тропического.

27.12.2013 на основании Контракта Обществом в АО «ФИА-БАНК» оформлен паспорт сделки (уникальный номер контракта - далее УНК) 13120004/2542/0000/2/1. Дата завершения исполнения обязательств (с учетом дополнительного соглашения от 15.10.2014) - 31.12.2015.

В соответствии с Ведомостью банковского контроля (далее - ВБК), имеющейся в ЕАИС ТО, по УНК 13120004/2542/0000/2/1 в рамках Контракта в период с 06.03.2014 по 27.01.2016 ООО «АЛЬПИНА» осуществлены платежи на общую сумму 5 103 655,47 долларов США, товар поставлен за период с 10.01.2014 по 26.02.2016 на общую сумму 1 819 295,68 долларов США, возврат излишне (ошибочно) полученных денежных средств на сумму 4 960,00 долларов США. Денежные средства в сумме 3 279 399,79 долларов США, уплаченные нерезиденту за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары в сроки, предусмотренные Контрактом не возвращены в Российскую Федерацию.

В связи с неисполнением Продавцом взятых на себя обязательств по Контракту в части возврата авансовых платежей Общество обратилось в Арбитражный суд Самарской области с исковым заявлением о взыскании с Фирмы «ARMANTEJARATSAHERUDSAE» предоплаты за непоставленный товар по контракту от 01.11.2013 № 815 в размере 3 279 399,79 долларов США. Определением Арбитражного суда Самарской области по делу №А55-1967/2016 от 14.04.2016 было утверждено мировое соглашение на следующих условиях:

- ответчик (фирма «ARMANTEJARATSAHERUDSAE» в срок, не превышающий 30 (тридцати) календарных дней с момента утверждения настоящего мирового соглашения арбитражным судом, оформляет 3 (четыре) собственных простых векселя, соответствующих законодательству Российской Федерации, на бумажном носителе, на русском языке, из них один вексель на сумму 1 093 000 долларов США, второй на сумму 1 093 000 долларов США, третий на сумму 1 093 399,79 долларов США, а всего на общую сумму задолженности в размере 3 279 399,79 долларов США; срок погашения каждого векселя должен быть до 31.12.2019.

Исходя из письма Общества от 26.01.2021 № 1-01/21 ООО «АЛЬПИНА» по актам приема-передачи от 07.10.2019 № 1, 2, 3 были переданы векселя на суммы 1 093 000; 1 093 000; 1 093 399,79 долларов США соответственно со сроком погашения – по предъявлению. Вексели (копии векселей) не были представлены в Санкт-Петербургскую таможню.

Указанные обстоятельства послужили основанием для составления 23.06.2021 Таможней в отношении Общества протокола № 10210000-3159/2021 об административном правонарушении, ответственность за которое предусмотрена частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ.

Постановлением Таможни от 13.07.2021 о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении № 10210000-3159/2021 Общество привлечено к административной ответственности по части 5 статьи 15.25 КоАП РФ, ему назначено наказание в виде штрафа в размере 10 150 676 руб. 98 коп., что составило 5% суммы невозвращенных в установленный срок в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту по условиям внешнеторгового договора (контракта) в иностранной валюте.

Не согласившись с вынесенным постановлением, Общество обратилось в суд с настоящим заявлением.

В соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон № 173-ФЗ) при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них влечет привлечение к административной ответственности по части 5 статьи 15.25 КоАП РФ.

Пояснения Общества по факту невозвращения денежных средств в Российскую Федерацию, уплаченных нерезиденту за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары в сроки, предусмотренные Контрактом в Санкт-Петербургскую таможню представлены письмом от 02.03.2021 № 1-03/21: для взыскания задолженности на территории Исламской Республики Иран в целях возвращения валюты на счет ООО «АЛЬПИНА» в банке 07.10.2019 был заключен Агентский договор на взыскание задолженности должника с гражданином Исламской Республики ФИО4 Джелалпуром, которому были переданы полномочия по взысканию задолженности по предъявленным к оплате векселям на территории Исламской Республики Иран.

Кроме того, Общество указывает, что копии векселей и акты по их приему-передаче находились в ФИА-Банке, держателе валютного контракта. Общество истребовало копии векселей, полученных от иранского партнера и предъявленных ему к оплате в целях получения принадлежащих Обществу денежных средств и возврату их на территорию Российской Федерации.

На момент представления сведений, Общество указало, что ожидает копии векселей и отчет о ходе взыскания по направленному ООО «АЛЬПИНА» в Исламскую Республику Иран запросу о ходе исполнения поручения.

Общество указывает, что согласно представленному в суд в ходе производства по делу дополнительному соглашению к Контракту от 31.03.2016, контракт заключенный между Обществом и фирмой «ARMANTEJARATSAHERUDSAE», был продлен по 31.12.2022.

Сведения, представлявшиеся Санкт-Петербургской таможне в ходе проведения проверки соблюдения Обществом требований валютного законодательства и при расследовании ДАП, Государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов» от 13.08.2020 №5501исх708166, от 11.09.2020 № 55-01исх-238181, не содержат информации о данном дополнительном соглашении.

В связи с представлением в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области дополнительного соглашения от 31.03.2016, Санкт-Петербургская таможня истребовала сведения о дополнительном соглашении от 30.03.2016 у Агентства по страхованию вкладов конкурсного управляющего АО «ФИА-БАНК» (далее - Банк) от 19.01.2022 № 04-42/01262.

Письмом Банка от 03.02.2022 Санкт-Петербургская таможня проинформирована о том, что ранее Банк предоставил копии всех имеющихся на документов в досье организации по контракту от 01.11.2013 № 815, которые поступили с архива Банка, в настоящее время банк утратил возможность в формировании ведомости банковского контроля по контрактам организации, в связи с окончанием срока действия лицензии на использование программного комплекса по банковскому контролю.

В соответствии с пунктом 7.4 Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (далее - Инструкции № 181-И) дополнительное соглашение представляется в срок не позднее пятнадцати рабочих дней после даты его оформления.

Датой оформления документов, считается наиболее поздняя по сроку дата их подписания или дата вступления их в силу либо в случае отсутствия этих дат -дата их составления.

В данном случае, Общество должно было представить дополнительное соглашение от 31.03.2016 (дата подписания - 05.04.2016) в срок до 21.04.2016 включительно, что повлекло бы за собой внесение в УНК № 13120004/2542/0000/2/1 информации об изменении даты завершения исполнения обязательств.

По состоянию на момент совершения административного правонарушения (01.01.2020), а также на момент возбуждения ДАП (23.06.2021), на момент рассмотрения ДАП (13.07.2021) данное дополнительное соглашение не было представлено ни в Банк, ни в Санкт-Петербургскую таможню.

Отсутствие данного дополнительного соглашения в кредитных учреждениях в вышеуказанный период времени вызывает сомнения в его достоверности.

Помимо этого, систематическое продление контрактных сроков, в том числе заключение дополнительного соглашения к Контракту по возврату денежных средств за непоставленные товары, с учетом всех обстоятельств дела свидетельствует об отсутствии намерения со стороны общества вернуть денежные средства за непоставленный товар.

Согласно части 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Доказательств, свидетельствующих о том, что в рассматриваемом случае правонарушение вызвано чрезвычайными обстоятельствами и другими непредвиденными, непреодолимыми препятствиями, исключающую вину заявителя, Обществом в материалы дела не представлено; оно имело реальную и объективную возможность для соблюдения требований валютного законодательства.

Таким образом, поскольку доказательств принятия Обществом необходимых и достаточных мер по соблюдению требований валютного законодательства в материалах дела не имеется, суд приходит к выводу о наличии в действиях Общества состава административного правонарушения, предусмотренного частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ.

Процессуальных нарушений в ходе привлечения Общества к административной ответственности судом не установлено, срок давности привлечения к административной ответственности, установленный статьей 4.5 КоАП РФ, на момент вынесения оспариваемого постановления не истек.

В соответствии со статьей 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченное решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

Осуществление незаконных валютных операций нарушает установленный порядок валютного регулирования и валютного контроля. Соблюдение соответствующего порядка направлено на обеспечение суверенитета и экономической безопасности Российской Федерации, защиту внутреннего валютного рынка. Объектом выявленного Инспекцией правонарушения выступают экономические интересы Российской Федерации, выражающиеся в осуществлении контроля над внешнеэкономической деятельностью и порядком осуществления валютных операций.

Исходя из конкретных обстоятельств дела и учитывая характер общественных отношений, на которые посягает нарушитель, суд не усматривает оснований для освобождения Общества от административной ответственности ввиду малозначительности административного правонарушения.

Также в данном случае судом не установлена совокупность условий, предусмотренных частью 2 статьи 3.4 КоАП РФ, для замены штрафа предупреждением.

Требования законодательства в валютно-бюджетной сфере направлены на обеспечение суверенитета и экономической безопасности Российской Федерации, защиту внутреннего рынка, обеспечение устойчивости валюты Российской Федерации. Допущенное правонарушение создает угрозу экономической и национальной безопасности Российской Федерации, в этой связи оснований для назначения Обществу административного наказания в виде предупреждения с учетом важности охраняемых отношений не имеется.

Обществом не выполнена обязанность по возврату в Российскую Федерацию значительной суммы денежных средств, перечисленных иностранному контрагенту за непоставленный товар.

Вместе с тем, в соответствии с частью 3.2 статьи 4.1 КоАП РФ при наличии исключительных обстоятельств, связанных с характером совершенного административного правонарушения и его последствиями, имущественным и финансовым положением привлекаемого к административной ответственности юридического лица, судья, орган, должностное лицо, рассматривающие дела об административных правонарушениях либо жалобы, протесты на постановления и (или) решения по делам об административных правонарушениях, могут назначить наказание в виде административного штрафа в размере менее минимального размера административного штрафа, предусмотренного соответствующей статьей или частью статьи раздела II настоящего Кодекса, в случае, если минимальный размер административного штрафа для юридических лиц составляет не менее ста тысяч рублей.

Снижение размера штрафа в соответствии с частью 3.2 статьи 4.1 КоАП РФ является правом административного органа и суда, которое реализуется ими в случае установления исключительных обстоятельств совершения правонарушения.

Согласно части 3.3 статьи 4.1 КоАП РФ при назначении административного наказания в соответствии с частью 3.2 настоящей статьи размер административного штрафа не может составлять менее половины минимального размера административного штрафа, предусмотренного для юридических лиц соответствующей статьей или частью статьи раздела II настоящего Кодекса.

Исходя из конкретных обстоятельств настоящего дела, приняв во внимание конституционный принцип соразмерности административного наказания, и установив, что штраф в размере 10 150 676 руб. 98. является чрезмерным и носит неоправданно карательный характер, суд считает возможным с учетом положений части 3.2 статьи 4.1 КоАП РФ, изменить оспариваемое постановление в части назначения наказания, снизив размер назначенного Обществу административного штрафа до 5 075 338 руб. 49 коп.

По мнению суда, наказание в указанном размере будет являться справедливым и соразмерным характеру и тяжести совершенного Обществом правонарушения, отвечает принципам разумности и неотвратимости юридической ответственности и обеспечивает достижение целей административного наказания, предусмотренных частью 1 статьи 3.1 КоАП РФ.

При таких обстоятельствах постановление Таможни подлежит изменению в части размера назначенного Обществу административного штрафа.

Руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,

решил:

Изменить постановление Санкт-Петербургской таможни от 13.07.2021 о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении № 10210000-3159/2021 в части назначенного наказания, снизив размер штрафа до 5 075 338 руб. 49 коп.

Решение может быть обжаловано в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в течение 10 дней со дня принятия Решения.

Судья Н.А. Мильгевская