Гражданский кодекс часть 1

Арбитражный суд Саратовской области в составе судьи Михайловой А.И., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Крестиной Е.А., рассмотрев в открытом судебном заседании материалы дела по заявлению ООО «Доходный дом инвестора», г. Саратов

заинтересованное лицо:

Отделение по Саратовской области Волго-Вятского главного управления Центрального банка Российской Федерации, г. Саратов

об оспаривании постановления

при участии:

от заявителя – ФИО1, по доверенности от 29.04.2019 года,

от заинтересованного лица – ФИО2, по доверенности от 17.05.2019 года.

У С Т А Н О В И Л:

В Арбитражный суд Саратовской области обратилось ООО «Доходный дом инвестора» с заявлением, уточненным в порядке ст. 49 АПК РФ, об отмене постановления от 25.04.2019 г. №19-7791/3110-1 по делу об административном правонарушении №ТУ-63-ЮЛ-19-7791.

Представитель заявителя в судебном заседании поддержал заявленные требования в полном объеме.

Представитель заинтересованного лица возражал против удовлетворения заявленных требований по основаниям, изложенным в отзыве на заявление.

Как следует из материалов дела, постановлением Отделения по Саратовской области Волго-Вятского главного управления Центрального банка Российской Федерации (далее также - административный орган) от 25.04.2019 № 19-7791/3110-1 общество с ограниченной ответственностью «Доходный дом инвестора» (далее также - ООО «Доходный дом инвестора», Общество, Заявитель) было привлечено к административной ответственности по статье 19.7.3 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ), в результате чего Обществу было назначено наказание в виде штрафа в размере 260 000 рублей.

ООО «Доходный дом инвестора», не согласившись с вынесенным постановлением, обратилось в Арбитражный суд Саратовской области с заявлением об отмене постановления Отделения по Саратовской области Волго-Вятского главного управления Центрального банка Российской Федерации от 25.04.2019 № 19-7791/3110-1.

Рассмотрев материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии с частью 6 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

В соответствии с частью 4 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации по делам об оспаривании решений административных органов о привлечении к административной ответственности обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для привлечения к административной ответственности, возлагается на административный орган, принявший оспариваемое решение.

Статьей 19.7.3 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за непредставление или нарушение порядка либо сроков представления в Банк России отчетов, уведомлений и иной информации, предусмотренной законодательством и (или) необходимой для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности, либо представление информации не в полном объеме и (или) недостоверной информации, за исключением случаев, если в соответствии со страховым законодательством, законодательством Российской Федерации о кредитной кооперации, о микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях и о ломбардах Банком России дается предписание об устранении нарушения страхового законодательства, законодательства Российской Федерации о кредитной кооперации, о микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях и о ломбардах, если эти действия (бездействие) не содержат уголовно наказуемого деяния.

Согласно статье 76.1 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации" Банк России является органом, осуществляющим регулирование, контроль и надзор в сфере финансовых рынков за некредитными финансовыми организациями и (или) сфере их деятельности в соответствии с федеральными законами.

Целями регулирования, контроля и надзора за некредитными финансовыми организациями являются обеспечение устойчивого развития финансового рынка Российской Федерации, эффективное управление рисками, возникающими на финансовых рынках, в том числе оперативное выявление и противодействие кризисным ситуациям, защита прав и законных интересов инвесторов на финансовых рынках, страхователей, застрахованных лиц и выгодоприобретателей, признаваемых таковыми в соответствии со страховым законодательством, а также застрахованных лиц по обязательному пенсионному страхованию, вкладчиков и участников негосударственного пенсионного фонда по негосударственному пенсионному обеспечению, иных потребителей финансовых услуг (за исключением потребителей банковских услуг).

В соответствии со статьей 2.4 Федерального закона N 196-ФЗ ломбарды обязаны представлять в Банк России документы, содержащие отчет о своей деятельности и персональном составе своих руководящих органов. Формы и сроки представления указанных документов определяются Банком России.

Согласно Приказу Центрального банка Российской Федерации от 28.12.2018 № ОД-3400 «О распределении обязанностей по контролю и надзору за соблюдением законодательства Российской Федерации организациями, осуществляющими профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг, деятельность центрального депозитария, деятельность по проведению организованных торгов, клиринговую деятельность и деятельность центрального контрагента, репозитарную деятельность, а также деятельность саморегулируемых организаций в сфере финансового рынка, объединяющих профессиональных участников рынка ценных бумаг, и об отмене распорядительных актов Банка России» функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства Российской Федерации профессиональными участниками рынка ценных бумаг, расположенными на территории Саратовской области, осуществляет Волго-Вятское главное управление Центрального банка Российской Федерации.

Указание Банка России от 27.11.2017 № 4621-У «О формах, сроках и порядке составления отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли, клиринговых организаций и лиц, осуществляющих функции центрального контрагента, а также другой информации в Центральный банк Российской Федерации» (далее -Указание № 4621-У) на основании статьи 76.6 Федерального закона № 86-ФЗ определяет сроки и порядок составления и представления профессиональными участниками рынка ценных бумаг в Банк России отчетности по форме 0420410 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета» и форме 0420411 «Отчет о доходах и расходах».

Пунктом 4 Приложения 2 к Указанию № 4621-У установлено, что показатели отчетности по формам 0420410 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета» и 0420411 «Отчет о доходах и расходах» заполняются профессиональными участниками, имеющими лицензии на осуществление дилерской, брокерской, депозитарной деятельности, деятельности по управлению ценными бумагами, деятельности по ведению реестра владельцев ценных бумаг, деятельности форекс-дилера, организаторами торговли, клиринговыми организациями и представляются в Банк России ежемесячно не позднее 30 календарных дней по окончании отчетного периода.

ООО «Доходный дом инвестора» является профессиональным, участником рынка ценных бумаг и имеет лицензии на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг: от 20.01.2009 № 164-11928-100000 на осуществление брокерской деятельности; от 20.01.2009 № 164-11937-010000 на осуществление дилерской деятельности; от 17.07.2008 № 064-11426-001000 на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами; от 20.01.2009 № 164-11947-000100 на осуществление депозитарной деятельности.

Волго-Вятское главное управление Центрального банка Российской Федерации в рамках контрольно-надзорных мероприятий направило в адрес Общества запрос о предоставлении документов от 17.12.2018 № Т4-26-7/39093, в соответствии с которым Обществу необходимо было в срок не позднее 21 декабря 2018 года представить в Волго-Вятское главное управление Центрального банка Российской Федерации следующие документы:

1. Учетная политика Общества в редакциях, действующих в период с 01.01.2018 по дату получения настоящего запроса (далее - период), со всеми приложениями, включая рабочий план счетов.

2. Карточки счетов за период, по которым были обороты.

3. Оборотно-сальдовые ведомости по счетам, указанным в п.2 настоящего запроса, по состоянию на конец каждого месяца внутри периода.

4. Расшифровки строк бухгалтерского баланса по состоянию на 31.03.2018, 30.06.2018 и 30.09.2018 с указанием номеров счетов, сальдо по которым использовано при расчете соответствующего показателя баланса.

5. В случае, если рабочий план счетов Общества не соответствует Положению, в карточках счетов и оборотно-сальдовых ведомостях по ним отсутствуют значения, представить соответствующие объяснения о причинах.

6. Пояснения Общества о непроведении переоценки стоимости вложений в паи закрытого паевого инвестиционного фонда рентного «Холи Лэнд» по состоянию на 30.09.2018, учитывая наличие на сайте управляющей компании ООО «ЭИЭМЭС» информации о прекращении паевого инвестиционного фонда и расчетной стоимости пая (сообщение от 04.09.2018).

7. Отчеты оценщика о стоимости облигаций LowlandProjectsLLPISINAT0000A1HEX7 (при наличии).

8. Пояснения Общества по факту отражения некорректной информации в отчетности по форме 0420410 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета» по состоянию на 30.09.2018 в части несоответствия исходящих остатков входящим остаткам с учетом оборотов по дебету и по кредиту в отношении, в том числе, следующих счетов 60336, 60335, 61403, 60332, 30601, 60322, 60323, 60309, 60312, 71503, 60302, 60331, 60305, 60301, 60302, 60310, 61502, 60306, 50131, 50122, 60311.

В связи с поступлением ходатайства о продлении срока предоставления документов от ООО «Доходный дом инвестора» (исх. № 177 от 20.12.2018, вх. № 172804 от 20.12.2018) срок исполнения запроса был продлен до 25.12.2018. В установленный срок от Общества поступили документы (вх. № 173551ДСП от 21.12.2018, вх. № 175265 от 25.12.2018), по итогам анализа которых установлено отсутствие карточек счетов и оборотно-сальдовых ведомостей по ряду счетов, по которым были обороты.

В ООО «Доходный дом инвестора» было направлено предписание от 11.02.2019 №Т4-26-7/4004 о предоставлении документов. В срок 3 рабочих дня Обществу надлежало представить:

1. Расшифровку строки «Расчеты по договорам брокерского обслуживания» в разделе «Кредиторская задолженность» с указанием ФИО/Наименования клиента, № и даты договора, суммы задолженности по состоянию на 24.12.2018; 25.12.2018; 26.12.2018; 27.12.2018 в формате Excel.

2. Объяснения Общества по факту непредставления в ответ на запрос от 17.12.2018 № Т4-26-7/39093 карточек счетов по счетам 47407, 47408, 71503, 71504, 71701, 71202, 71506, 71505, 71201, 71802, 71702, 71601, 47903, 60322 и оборотно-сальдовых ведомостей (за исключением счетов 47407, 47408).

В установленный срок от ООО «Доходный дом инвестора» поступил ответ на предписание от 11.02.2019 № Т4-26-7/4004 (исх. № 25 от 15.02.2019, вх. № 16518 от 15.02.2019), в соответствии с которым Общество пояснило, что карточки счетов и оборотно-сальдовые ведомости по указанным счетам не были представлены по причине отсутствия остатков по данным счетам, которые участвуют в формировании бухгалтерской отчетности. Вместе с тем, требования запроса были сформулированы таким образом, что предоставлению подлежали все карточки счетов, по которым были обороты, а также оборотно-сальдовые ведомости по ним.

Следовательно, запрос от 17.12.2018 № Т4-26-7/39093 был исполнен не в полном объеме.

Кроме того, в ответ на запрос № Т4-26-7/39093 от 17.12.2018 Общество пояснило, что ввиду отсутствия полного автоматизированного процесса подготовки соответствующей отчетности и, учитывая наличие человеческого фактора, Общество допускает наличие некорректной информации в отчетности.

Указанные обстоятельства свидетельствуют о том, что показатели отчетности не коррелируют на отчетные даты, следовательно, отчетность Общества является недостоверной.

Кроме того, Волго-Вятское главное управление Центрального банка Российской Федерации в рамках контрольно-надзорных мероприятий направило в адрес ООО «Доходный дом инвестора» запрос от 15.01.2019 № Т4-26-7/668 о предоставлении документов, в соответствии с которым Обществу надлежало в срок не позднее 5 рабочих дней с даты получения запроса представить в Волго-Вятское главное управление Центрального банка Российской Федерации:

1. Расчет собственных средств по состоянию на 24.12.2018; 25.12.2018; 26.12.2018; 27.12.2018 по форме 0420413 «Расчет собственных средств» (далее - отчетность), заполненной в соответствии с требованиями Указания Банка России от 27.11.2017 № 4621-У.

2. Расшифровки активов и пассивов, принимаемых к расчету собственных средств, по состоянию на вышеуказанные даты по формам, указанным в приложении № 1 к запросу, с указанием реквизитов документов, явившихся основанием для принятия сумм остатков к расчету собственных средств, с приложением данных документов (выписки по открытым расчетным и специальным банковским счетам в кредитных организациях, отчеты бирж/брокеров, договоры с контрагентами, отчеты/выписки регистратора/депозитария, выписки из кассовой книги, первичные документы и др.).

3. Приказ о назначении на должность генерального директора Общества ФИО3

4. Устав Общества в редакциях, действующих в период с 01.01.2018 по дату поступления запроса.

5. Должностные инструкции генерального директора и контролера Общества, осуществлявших свои полномочия в 2018 года.

В установленный запросом срок от ООО «Доходный дом инвестора» поступили документы (вх. № 5802ДСП от 21.01.2019), по итогам анализа которых установлено, что Общество не представило никаких комментариев относительно неверных значений показателей и описание причин их отражения.

В качестве пояснений при предоставлении нового пакета отчетности по состоянию на 30.09.2018 (вх. №17_001_001_00081004 от 11.02.2019) Общество указало «Пересдача пакета отчетности в связи с корректировкой формы 0420402», в то время как изменения вносились и в форму отчетности 0420410, также отсутствует перечень неверных значений показателей и описание причин их отражения.

Таким образом, при пересдаче отчетности Общество нарушило требования пункта 6 Приложения 2 к Указанию № 4621-У.

3. Приказ о назначении на должность генерального директора Общества ФИО3

4. Устав Общества в редакциях, действующих в период с 01.01.2018 по дату поступления запроса.

В установленный запросом срок от ООО «Доходный дом инвестора» поступили документы (вх. № 5802ДСП от 21.01.2019), по итогам анализа которых установлено следующее, что во исполнение пункта 2 запроса Общество представило расшифровки активов и пассивов, принятых к расчету размера собственных средств по состоянию на 24.12.2018, 25.12.2018, 26.12.2018, 27.12.2018. Направленная с запросом Обществу форма расшифровки содержала раздел «Займы для совершения маржинальных сделок, предоставленные клиентам организации», «Задолженность клиентов организации по выплате вознаграждения по договору о брокерском обслуживании» и поле «наименование дебитора», а также таблицу «Кредиторская задолженность» и поле «наименование кредитора». Вместе с тем, Общество заполнило указанные показатели обобщенно и вместо наименования дебитора/кредитора указало суммарную задолженность клиентов перед клиентами в рамках брокерского обслуживания.

Указанное обстоятельство свидетельствует о неисполнении ООО «Доходный дом инвестора» запроса от 15.01.2019 № Т4-26-7/668 в полном объеме.

ООО «Доходный дом инвестора» является профессиональным участником рынка ценных бумаг и имеет лицензии на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг: от 20.01.2009 № 164-11928-100000 на осуществление брокерской деятельности; от 20.01.2009 № 164-11937-010000 на осуществление дилерской деятельности; от 17.07.2008 № 064-11426-001000 на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами; от 20.01.2009 № 164-11947-000100 на осуществление депозитарной деятельности.

Следовательно, на ООО «Доходный дом инвестора» распространяется обязанность по представлению достоверной бухгалтерской (финансовой) отчетности, установленная Указанием Банка России № 4621-У в полном объеме и в установленные нормативными актами сроки.

Указанные обстоятельства свидетельствуют о том, что ООО «Доходный дом инвестора» не исполнило обязанность по представлению достоверной бухгалтерской (финансовой) отчетности, установленную Указанием Банка России № 4621-У в полном объеме и в установленные нормативными актами сроки.

Данный факт достоверно подтвержден материалами дела об административном правонарушении № ТУ-63-ЮЛ-19-7791, в отношении ООО «Доходный дом инвестора», и заявителем не оспаривается, в связи с чем суд приходит к выводу о законности вынесенного постановления.

Ответственность за данное правонарушение предусмотрена ст. 19.7.3 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Обжалуя постановление, ООО «Доходный дом инвестора» просит отменить постановление от 25.04.2019 г. №19-7791/3110-1 по делу об административном правонарушении №ТУ-63-ЮЛ-19-7791 ввиду его малозначительности в соответствии со ст. 2.9 КоАП РФ.

Исключительные обстоятельства, свидетельствующие о наличии по настоящему делу предусмотренных статьей 2.9 КоАП РФ признаков малозначительности совершенного административного правонарушения, судом не установлены.

Чрезвычайные, объективно непредотвратимые обстоятельства и другие непредвиденные, непреодолимые препятствия, находящиеся вне контроля ООО «Доходный дом инвестора», препятствующие выполнению обязанностей, предусмотренных законодательством, административным органом, а также судом не установлены.

Согласно п. 21 Постановления Пленума Верховного суда РФ от 24.03.2005г. № 5 «О некоторых вопросах возникающих у судов при применении КоАП РФ» и Постановления Пленума ВАС РФ № 10 от 02.06.2004 г «О некоторых вопросах, возникающих в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях», при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.

Исходя из изложенного, малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям. Такие обстоятельства, как, например, личность и имущественное положение привлекаемого к ответственности лица, добровольное устранение последствий правонарушения, возмещениепричиненного ущерба, не являются обстоятельствами, свидетельствующими о малозначительности правонарушения. Данные обстоятельства в силу частей 2 и 3 статьи 4.1 КоАП РФ учитываются при назначении административного наказания.

По смыслу ст.2.9 КоАП РФ оценка малозначительности деяния должна соотноситься с характером и степенью общественной опасности, причинением вреда либо угрозой причинения вреда личности, обществу или государству.

Являясь профессиональным участником на рынке ценных бумаг, ООО «Доходный дом инвестора» должно не только знать о существовании обязанностей, но и обеспечить их выполнение, то есть соблюсти ту степень заботливости и осмотрительности, которая необходима для строгого соблюдения закона.

В рассматриваемом случае обстоятельства совершения административного правонарушения и характер угрозы охраняемым общественным отношениям не свидетельствует о малозначительности правонарушения. Подобные действия свидетельствуют о недостаточной осмотрительности, нечетком соблюдении закона, в связи с чем у суда отсутствуют основания для отмены постановления о привлечении к административной ответственности в связи с его малозначительностью по ст. 2.9 КоАП РФ.

Таким образом, суд отказывает в удовлетворении заявленных требований.

Руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л :

В удовлетворении заявленных требований– отказать.

Решение вступает в законную силу по истечении десяти дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба.

Решение по делу об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности, если за совершение административного правонарушения законом установлено административное наказание только в виде предупреждения и (или) в виде административного штрафа и размер назначенного административного штрафа не превышает для юридических лиц сто тысяч рублей, для индивидуальных предпринимателей пять тысяч рублей, может быть обжаловано путем подачи апелляционной жалобы через Арбитражный суд Саратовской области в Двенадцатый арбитражный апелляционный суд в 10-дн. срок с момента принятия решения.

Такое решение, если оно было предметом рассмотрения в арбитражном суде апелляционной инстанции, может быть обжаловано в Арбитражный суд Поволжского округа по основаниям, предусмотренным частью 4 статьи 288 настоящего Кодекса.

В других случаях решение по делам об оспаривании решений административных органов о привлечении к административной ответственности обжалуются в порядке, установленном статьей 181 настоящего Кодекса.

Судья Арбитражного суда

Саратовской области А.И. Михайлова