Гражданский кодекс часть 1

Арбитражный суд Саратовской области в составе судьи Огнищевой Ю.П., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания А.С. Трониной, рассмотрев в судебном заседании материалы дела по заявлению Открытого акционерного общества «Волгомост» (г. Саратов)

заинтересованное лицо: Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Саратовской области (г. Саратов)

о признании незаконными постановлений о назначении административного наказания № 417, № 419 и № 456 от 28.01.2011 года и о признании незаконными постановлений о назначении административного наказания № 418, № 420 от 24.12.2010 года,

в заседании участвуют:

от заявителя: Гатилова Е.А. по доверенности от 31.12.2010г.,

от заинтересованного лица: Крючкова Ю.В. по доверенности от 29.11.2010г., Федосеев А.В., по доверенности от 11.01.2011 №60-01-56/5,

установил: в Арбитражный суд Саратовской области обратилось Открытое акционерное общество «Волгомост» с заявлением о признании незаконными и отмене Постановлений Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Саратовской области № 417, № 419 и № 456 от 28.01.2011 года.

Определением Арбитражного суда Саратовской области от 25 февраля 2011 года заявление принято, возбуждено производство по делу №А57-1861/2011.

В Арбитражный суд Саратовской области обратилось Открытое акционерное общество «Волгомост» с заявлением о признании незаконными и отмене Постановлений Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Саратовской области № 418, № 420 от 24.12.2010 года.

Определением Арбитражного суда Саратовской области от 24 января 2011 года заявление принято, возбуждено производство по делу № А57-747/2011.

Определением Арбитражного суда Саратовской области от 05 апреля 2011 года вышеуказанные дела объединены в одно производство для совместного рассмотрения с присвоением номера № А57-1861/2011.

Заявитель в судебном заседании требования, изложенные в заявлении, поддержал в полном объеме.

Административный орган считает, что оснований для отмены постановлений Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Саратовской области № 417, № 419 и № 456 от 28.01.2011 года и № 418, № 420 от 24.12.2010 года по делу об административном правонарушении не имеется.

Материалами дела установлено, что Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Саратовской области -

1) постановлением о назначении административного наказания № 420 от 24.12.2010 г. ОАО «Волгомост» признало виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ и назначило наказание в виде штрафа в размере 1725000 руб.,

2) постановлением о назначении административного наказания № 418 от 24.12.2010 г. ОАО «Волгомост» признало виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ и назначило наказание в виде штрафа в размере 382500 руб.,

3) постановлением о назначении административного наказания № 456 от 28.01.2011 г. ОАО «Волгомост» признало виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ и назначило наказание в виде штрафа в размере 512083 руб.,

4) постановлением о назначении административного наказания № 417 от 28.01.2011 г. ОАО «Волгомост» признало виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ и назначило наказание в виде штрафа в размере 543474 руб.,

5) постановлением о назначении административного наказания № 419 от 28.01.2011 г. ОАО «Волгомост» признало виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ и назначило наказание в виде штрафа в размере 22084 рублей.

Считая данные постановления незаконным, нарушающими права и законные интересы ОАО «Волгомост», заявитель обратился в суд с вышеуказанным заявлением.

Исследовав материалы дела, выслушав лиц, участвующих в деле, суд считает, что заявленные требования не подлежат удовлетворению в силу следующих обстоятельств.

В отношении постановления № 420 от 24.12.2010 г. установлено следующее.

Так, из материалов дела следует, что ОАО «Волгомост», в лице начальника филиала ОАО «Волгомост» - Управление механизации (продавец) заключило контракт № 20 от 02.06.2008 г. с нерезидентом ТОО «Казволгомост» (покупатель), по условиям которого продавец продает, а покупатель приобретает продукцию в соответствии с приложенной Спецификацией со сроком действия до 31 декабря 2008г.

Поставка Товара производится согласно графику (Приложение № 2) при условии поступления на расчётный счёт Продавца предоплаты Покупателем, в размере 100% от общей суммы контракта. Датой поставки товара считается дата отправки груза из г. Саратова (пункт 3.1 контракта).

Общая сумма контракта составляет 8059142,0 рублей РФ (пункт 2.3 контракта).

Оплата по настоящему контракту производится в течение 5 банковских ней с момента получения счёта от Продавца путём перечисления денежных средств в размере 100% предоплаты от суммы контракта со счёта Покупателя на расчётный счёт Продавца (пункт 4.1 контракта).

В Саратовском филиале № 8622 Сбербанка России (ОАО) оформлен ПС от 23.06.2008 № 08060008/1481/1344/1/0.

Согласно сообщению ЦБР, дополнительным соглашением № 1 от 31.12.2008 срок действия контракта продлён до 31.12.2009г.

Раздел 9 контракта № 20 от 02.06.2008 дополнен п. 9.8: «Расходы по таможенному оформлению и расходы по перевозке товара возлагаются на покупателя. Указанные расходы не включены в общую сумму контракта, указанную в п. 2.3 контракта, и оплачиваются Покупателем дополнительно, на основании выставленных Продавцом (грузоотправителем) счетов.

Оплата услуг по таможенному оформлению и перевозке согласно счетов Продавца (грузоотправителя) осуществляется не позднее 90 календарных дней с даты оформления акта выполненных услуг, безналичным путём в валюте РФ.

Датой оплаты при безналичной форме расчётов является дата поступления денежных средств на расчётный счёт Продавца (грузоотправителя)...».

ОАО «Волгомост» 13.02.2009 произведено переоформление ПС от 23.06.2008 № 08060008/1481/1344/1/0.

Дополнительным соглашением от 03.05.2009 № 3 пункт 9.8 раздела 9 изложен в новой редакции: «Расходы по таможенному оформлению и расходы о перевозке товара возлагаются на Покупателя. Указанные расходы не включены в общую сумму контракта, указанную в п. 2.3 контракта, и уплачиваются Покупателем дополнительно, на основании выставленных продавцом (грузоотправителем) счетов. Оплата услуг по таможенному оформлению и перевозке согласно счетов Продавца осуществляется после оформления акта выполненных услуг, безналичным путём в валюте РФ, но не позднее 31.12.2009.

Датой оплаты при безналичной форме расчётов является дата поступления денежных средств на расчётный счёт Продавца.

ОАО «Волгомост» 17.07.2009 произведено переоформление ПС от 23.06.2008 № 08060008/1481/1344/1/0.

Дополнительным соглашением от 28.12.2009 б/н пункты контракта изложены в новой редакции:

Пункт 9.3: «Срок действия контракта до 01.05.2010 включительно».

Пункт 3.1: Поставка Товара производится согласно Графику через Астраханскую таможню. Датой поставки товара считается дата отправки груза из города Астрахань».

Пункт 4.1: «Оплата товара должна быть произведена до даты окончания срока действия договора, указанной в пункте 9.3 контракта от 02.06.2008 № 20».

ОАО «Волгомост» 28.12.2009 произведено переоформление ПС от 23.06.2008 № 08060008/1481/1344/1/0.

Согласно представленным к проверке документам, ОАО «Волгомост» по состоянию на 26.10.2010 (по информации банка ПС - вх. № 2152 от 27.10.2010) произвёло поставку товара по ГТД:

№10413070/110708/0004146 на сумму 255794,0 рублей РФ;

№10311020/140808/0003724 на сумму 1959366,0 рублей РФ;

№10311020/210808/0003805 на сумму 1712850,01рублей РФ;

№10311020/180908/0004255 на сумму 1959366,0 рублей РФ;

№10311020/091008/0004508 на сумму 1959366,0 рублей РФ;

№10311020/281008/0004833 на сумму 212400,0 рублей РФ;

выполнило услуг по Акту от 13.02.2009 на сумму 2300000,0 рублей РФ.

Нерезидентом 30.06.2008 г. произведена оплата за поставленный товар в сумме 8059142,0 рублей РФ.

Фактически на момент выдачи ведомости банковского контроля (26.10.10.) денежные средства за оказанные нерезиденту услуги в сумме 2300000,0 рублей на расчетный счет ОАО «Волгомост» не поступили.

Из материалов дела следует, что ОАО «Волгомост» представлено соглашение о прощении долга (по контракту № 20 от 02.06.2008) от 18.02.2010, согласно которому ОАО «Волгомост» освобождает должника ТОО «Казволгомост» от обязательств, указанных в пункте 1.1 данного соглашения, а именно долга в размере 2300000,01 рублей.

Согласно пункту 1.3 соглашения о прощении долга - является безвозмездной финансовой помощью единственного учредителя и участника компании.

Дополнительным соглашением от 03.05.2009 № 3 срок оплаты услуг установлен до 31.12.2009. В дальнейшем срок по оплате услуг не продлевался.

ОАО «Волгомост» должно было обеспечить получение денежных средств за оказанные нерезиденту услуги в срок не позднее 31.12.2009.

Фактом, подтверждающим оказание услуг является акт от 13.02.2009 № 07/29 транспортно - экспедиторские услуги на сумму 2300000,0 рублей РФ.

Поскольку срок оплаты по оказанным услугам установлен не позднее 31.12.2009 дополнительным соглашением от 03.05.2009 №3, то ОАО «Волгомост» не соблюдены требования п.п. 1 п. 1 ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ, а именно: не выполнена обязанность по получению в установленный срок до 31.12.2009 на свой счёт иностранной валюты в сумме 2300000,0 рублей РФ, в соответствии с условиями указанного контракта за оказанные нерезиденту услуги.

Административный орган пришел к выводу, что ОАО «Волгомост» не соблюдены требования п.п. 1 п.1 ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ, а именно: не выполнена обязанность по получению в установленный срок в Российскую Федерацию иностранной валюты РФ, причитающейся в соответствии с условиями указанного контракта за переданные нерезиденту товары, т.е. совершено правонарушение, ответственность за которое предусмотрена частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ.

По указанному факту составлен протокол об административном правонарушении № 420 от 15 декабря 2010 года.

Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Саратовской области постановлением о назначении административного наказания № 420 от 24.12.2010 года ОАО «Волгомост» признало виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ и назначило наказание в виде штрафа в размере 1 725 000 рублей. Отягчающие обстоятельства установлены не были.

В отношении постановления № 418 от 24.12.2010 г. установлено следующее.

ОАО «Волгомост» в лице начальника филиала ОАО Волгомост» - Мостоотряд № 83 (продавец) заключило контракт № 180–ВМ от 15.10.2008г. с нерезидентом ТОО «Казволгомост» (Покупатель), по условиям которого продавец продает покупателю товар в соответствии приложенной спецификацией, являющейся неотъемлемой частью контракта со сроком действия контракта до 31.12.2008.

Срок поставки 60 дней с момента заключения Контракта (пункт 2.2).

Моментом поставки продукции и моментом перехода права собственности является момент доставки товара в пункт назначения.

Покупатель обязуется за свой счёт произвести растаможивание груза и его разгрузку в течение 2-х суток с момента его прибытия в пункт назначения.

Приёмка товара по качеству и количеству осуществляется в пункте назначения при разгрузке (пункт 2.5).

Общая сумма Контракта складывается из стоимости поставленного товара, расходов на таможенное оформление и транспортировку и составляет 2192777,0 руб. (пункт 3.3 Контракта).

Оплата производится путём перечисления безналичных денежных, в рублях.

Срок оплаты - 60 дней с даты отгрузки товара (пункт 3.4).

В Саратовском филиале № 8622 Сбербанка России (ОАО) оформлен ПС от 23.10.2008 № 08100002/1481/1344/9/0.

Дополнительным соглашением № 1 от 15.12.2008 срок действия контракта продлён до 28.02.2009.

Пункт 3.3 Контракта изложен в новой редакции: «Оплата производится путём перечисления безналичных расчётов, в рублях. Срок оплаты до 28.02.2009».

ОАО «Волгомост» 19.01.2009 произведено переоформление ПС от 23.10.2008 № 08100002/1481/1344/9/0.

Дополнительным соглашением № 2 от 26.02.2009 срок действия контракта продлён до 30.12.2009.

Пункт 3.3 Контракта изложен в новой редакции: «Оплата производится путём перечисления безналичных расчётов, в рублях. Срок оплаты до 30.12.2009».

ОАО «Волгомост» 29.06.2009 произведено переоформление ПС от 23.10.2008 №08100002/1481/1344/9/0.

Дополнительным соглашением от 28.12.2009 б/н срок действия контракта продлён до 01.05.2010 включительно (п. 1.5 в новой редакции).

Пункт 3.4 изложен в следующей редакции: «Оплата за товар должна быть произведена до даты окончания срока действия договора, указанной в пункте 1.5 контракта № 180-ВМ от 15.10.2008».

ОАО «Волгомост» 28.12.2009 г. произведено переоформление ПС от 23.10.2008 № 08100002/1481/1344/9/0.

Согласно представленным к проверке документам ОАО «Волгомост» произвёл поставку товара 28.10.2008 по ГТД 10311020/281008/0004824 на сумму 1682777,0 руб. РФ и оказало услуги нерезиденту по таможенному оформлению и доставке материалов до участка ТОО «Казволгомост» согласно акту №07/309 от 13.11.2008 на сумму 510 000,0 рублей РФ.

Нерезидент произвел 18.12.2009 частичную оплату (за товар) в размере 1 000 000,0 рублей РФ.

Фактически на момент выдачи ведомости банковского контроля (26.10.2010 вх. №28-02/123) денежные в сумме 1192777,00 рублей РФ, в том числе 510 000 рублей РФ за оказанные услуги на расчетный счет ОАО «Волгомост» не поступили.

Из материалов дела следует, что ОАО «Волгомост» представлено соглашение о прощении долга (по контракту № 180-ВМ от 18.10.2008) от 18.02.2010, согласно которому ОАО «Волгомост» освобождает должника ТОО «Казволгомост» от обязательств, указанных в пункте 1.1 данного соглашения, а именно: долга в размере 1192777,0 рублей.

Согласно пункту 1.4 соглашения о прощении долга - является безвозмездной финансовой помощью единственного учредителя и участника компании.

Дополнительным соглашением от 26.02.2009 № 2 срок оплаты услуг установлен до 30.12.2009. Дополнительным соглашением от 28.12.2009 б\н продлен срок оплаты товара до 01.05.2010 г., срок оплаты услуг не продлевался.

ОАО «Волгомост» должно было обеспечить получение денежных средств за оказанные нерезиденту услуги в сумме 510 000 рублей РФ в срок не позднее 30.12.2009.

Фактом, подтверждающим оказание услуг является акт от 13.11.2008 № 07/309 (услуги по таможенному оформлению и доставке материалов) на сумму 510 000,0 руб. РФ.

Поскольку срок оплаты по оказанным услугам установлен не позднее 30.12.2009 дополнительным соглашением от 26.02.2009 № 2, и срок оплаты услуг не продлевался, то ОАО «Волгомост» не соблюдены требования п.п. 1 п. 1 ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ, а именно: не выполнена обязанность по получению в установленный срок (до 30.12.2009) на свой счёт иностранной валюты в сумме 510 000,0 рублей РФ, в соответствии с условиями указанного контракта за оказанные нерезиденту услуги.

По указанному факту составлен протокол об административном правонарушении № 418 от 15 декабря 2010 года.

Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Саратовской области постановлением о назначении административного наказания № 418 от 24.12.2010 года ОАО «Волгомост» признало виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ и назначило наказание в виде штрафа в размере 382 500 рублей.

В отношении постановления № 456 от 28.01.2011 г. установлено следующее.

ОАО «Волгомост» в лице начальника филиала ОАО «Волгомост» Мостоотряд № 83 (продавец) заключило контракт №180–ВМ от 15.10.2008 с нерезидентом ТОО «Казволгомост» (покупатель), по условиям которого продавец обязуется продать покупателю товар в соответствии с приложенной спецификацией, являющейся неотъемлемой частью контракта, сроком действия контракта до 31.12.2008.

Поставка товара осуществляется автомобильным транспортом на условиях DAF (таможенный пункт на ст. Караозек), согласно Инкотермс-2000. Продавец должен известить Покупателя о произведённой отгрузке в течение 24-х часов с момента такой отгрузки (пункт 2.1 Контракта).

Срок поставки 60 дней с момента заключения Контракта (пункт 2.2).

Покупатель обязуется за свой счёт произвести растаможивание груза и разгрузку в течение 2-х суток с момента его прибытия в пункт назначения.

Приемка товара по качеству и количеству осуществляется в пункте назначения при разгрузке (пункт 2.5).

Общая сумма Контракта складывается из стоимости поставленного товара, расходов на таможенное оформление и транспортировку и составляет 2 192 777,0 рублей (пункт 3.3 Контракта).

Оплата производится путём перечисления безналичных денежных средств, в рублях. Срок оплаты - 60 дней с даты отгрузки товара (пункт 3.4).

В Саратовском филиале № 8622 Сбербанка России (ОАО) оформлен ПС 23.10.2008 № 08100002/1481/1344/9/0.

Дополнительным соглашением № 1 от 15.12.2008 срок действия контракта продлён до 28.02.2009. Пункт 3.3 Контракта изложен в новой редакции: «Оплата производится путём перечисления безналичных расчётов, в рублях. Срок оплаты до 28.02.2009».

ОАО «Волгомост» 19.01.2009 произведено переоформление ПС от 23.10.2008 № 08100002/1481/1344/9/0.

Дополнительным соглашением № 2 от 26.02.2009 срок действия контракта продлён до 30.12.2009. Пункт 3.3 Контракта изложен в новой редакции: «Оплата производится путём перечисления безналичных расчётов, в рублях. Срок оплаты до 30.12.2009».

ОАО «Волгомост» 29.06.2009 произведено переоформление ПС от 23.10.2008 № 08100002/1481/1344/9/0.

Дополнительным соглашением от 28.12.2009 б/н срок действия контракта
продлен до 01.05.2010 включительно (п. 1.5 в новой редакции). Пункт 3.4
изложен в следующей редакции: «Оплата за товар должна быть произведена до
даты окончания срока действия договора, указанной в пункте 1.5 контракта № 180-ВМ от 15.10.2008».

ОАО «Волгомост» 28.12.2009 произведено переоформление ПС от 23.10.2008 № 08100002/1481/1344/9/0.

Согласно представленным к проверке документам, ОАО «Волгомост» произвел поставку товара 28.10.2008 по ГТД 10311020/281008/0004824 на сумму 1682777,0 рублей РФ, и оказало услуги нерезиденту по таможенному оформлению и доставке материалов до участка ТОО «Казволгомост» согласно акту № 07/309 от 13.11.2008 на сумму 510000,0 руб. РФ.

Нерезидент произвёл 18.12.2009 частичную оплату (за товар) в размере 1000000,0 рублей РФ.

Фактически на момент выдачи ведомости банковского контроля (26.10.2010вх.№ 28-02/123) денежные средства в сумме 1192777,0 рублей РФ, в том числе за товар в сумме 682777,0 рублей РФ) на расчетный счет ОАО «Волгомост» не поступили.

ОАО «Волгомост» представлена переписка с ТОО «Казволгомост»:

- письмо ТОО «Казволгомост» от 01.12.2008 в адрес ОАО «Волгомост» (входящий № 1344 от 04.12.2008) с просьбой об отсрочке по оплате товара либо продлении срока действия контракта на более поздний срок;

- уведомление ОАО «Волгомост» от 22.01.2009 исх. № 10/с-154 в адрес ТОО «Казволгомост» об истечении срока действия контракта (пролонгированного дополнительным соглашением от 15.12.2008 № 1) и требованием оплатить задолженность в размере 1192777,0 рублей. В случае неуплаты ОАО «Волгомост» предупреждает о намерении обратиться в арбитражный суд за взысканием указанной задолженности;

- ответ на уведомление ТОО «Казволгомост» от 09.02.2009 в адрес ОАО
«Волгомост» (вход. № 434 от 12.12.2009), просит, в связи с финансовыми
затруднениями и невозможностью в предусмотренный договором срок произвести оплату поставленного товара, предоставить отсрочку по оплате товара либо продлить срок действия контракта на более поздний срок;

- уведомление ОАО «Волгомост» от 27.11.2009 исх. № 10/с-570 в адрес ТОО
«Казволгомост» об истечении срока действия контракта и требованием оплатить задолженность в размере 1192777,0 рублей. В случае неоплаты ОАО «Волгомост» предупреждает о намерении обратиться в арбитражный суд за взысканием указанной задолженности;

- ответ на уведомление ТОО «Казволгомост» от 18.12.2009 ОАО «Волгомост» (вход. № 1496 от 15.12.2009), просит, в связи с финансовыми затруднениями и невозможностью в предусмотренный договором срок произвести оплату поставленного товара, предоставить отсрочку по оплате товара либо продлить срок действия контракта на срок не менее пяти месяцев;

- письмо ТОО «Казволгомост» от 01.02.2010 в адрес ОАО «Волгомост» (вход № 137 от 08.02.2010), согласно которому, в связи с финансовыми затруднениями и невозможностью в предусмотренный договором №180-ВМ срок произвести оплату поставленного товара, просит безвозмездную финансовую помощь в виде прощения долга по контракту № 180-ВМ в размере 1192777,0 рублей.

Материалы дела свидетельствуют, что ОАО «Волгомост» представлено соглашение о прощении долга (по контракту № 180-ВМ от 15.10.2008) от 18.02.2010, согласно которому ОАО «Волгомост» освобождает должника ТОО «Казволгомост» от обязательств, указанных в пункте 1.1 данного соглашения, а именно: долга в размере 1192777,0 рублей РФ (в том числе 682777,0 рублей РФ за товар).

Таким образом, по мнению административного органа, ОАО «Волгомост» не соблюдены требования п.п. 1 п.1 ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ, а именно: не выполнена обязанность по получению в установленный срок (до 01.05.2010) в Российскую Федерацию иностранной валюты в сумме 682777,0 рублей РФ, причитающейся в соответствии с условиями указанного контракта за переданные нерезиденту товары, т.е. совершено правонарушение, ответственность за которое предусмотрена частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ.

По указанному факту составлен протокол об административном правонарушении № 456 от 14 января 2011 года.

Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Саратовской области постановлением о назначении административного наказания № 456 от 28.01.2011 года ОАО «Волгомост» признало виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ и назначило наказание в виде штрафа в размере 512 083 рублей.

В отношении постановления № 417 от 28.01.2011 г. установлено следующее.

ОАО «Волгомост» в лице начальника филиала ОАО «Волгомост» - Мостоотряд №83 (продавец) заключило с нерезидентом ТОО «Казволгомост» (покупатель) контракт от 21.11.2008 № 190-ВМ. Предметом договора, согласно пункту 1.1 является: «Продавец обязуется передать Покупателю товар в соответствии с приложенной Спецификацией, являющейся неотъемлемой частью настоящего контракта».

Место исполнения настоящего контракта - г. Астрахань (пункт 1.4).

Срок действия контракта до 28.02.2009 (пункт 1.5).

Срок поставки 90 дней с момента заключения Контракта (пункт 2.2).

Приёмка товара по качеству и количеству осуществляется в пункте значения при разгрузке (пункт 2.5).

Общая сумма Контракта складывается из стоимости поставленного товара, расходов на таможенное оформление и транспортировку и составляет 5991437,74 рублей.

Оплата производится путём перечисления безналичных денежных средств в рублях. Срок оплаты - 60 дней с даты получения товара. Предоплата 10% с момента открытия ПС (пункт 3.4).

В Саратовском филиале № 8622 Сбербанка России (ОАО) оформлен ПС от 27.11.2008 № 08110003/1481/1344/9/0.

Согласно представленным к проверке документами ведомости банковского контроля, ОАО «Волгомост» произвёл поставку товара:

09.12.2008 по ГТД 10311020/091208/0005552 на сумму 1323775,94 рублей РФ;

12.01.2009 по ГТД 10311020/110109/0000033 на сумму 1922675,72 рублей РФ;

12.01.2009 по ГТД 10311020/110109/0000029 на сумму 2567497,5 рублей РФ;

13.01.2009 по ГТД 10311020/130109/0000051 на сумму 177488,58 рублей РФ.

Всего на сумму 5991437,74 рублей РФ.

В ходе проверки установлено, что нерезидент произвёл 03.12.2009 частичную оплату в размере 599144,0 рублей РФ.

Дополнительным соглашением № 1 от 30.01.2009, срок действия контракта продлён до 30.12.2009. Пункт 3.3 Контракта изложен в новой редакции: «Оплата производится путём перечисления безналичных расчётов, в рублях РФ. Срок оплаты до 30.12.2009». (ПС переоформлен 29.06.2009).

Дополнительным соглашением б/н от 28.12.2009г. срок действия контракта продлён до 01.05.2010. Пункт 1.5 Контракта изложен в новой редакции: «Срок действия контракта до 01.05.2010 включительно».

Пункт 3.4 изложен в новой редакции: «Оплата товара должна быть произведена до даты окончания срока действия договора, указанной в пункте 1.5 контракта от 21.11.2008 №190 – ВМ» (ПС переоформлен 28.12.2009).

ОАО «Волгомост» за входящим № 2757 от 27.12.2010 предоставлено письмо Астраханской Таможни от 17.12.2010 № 020217/18958, согласно которому сообщается, что по ГТД 10311020/110109/0000033 на сумму 1922675,72 рублей РФ; 12.01.2009 по ГТД 10311020/110109/0000029 на сумму 2567497,5 рублей РФ; 13.01.2009 по ГТД 10311020/130109/0000051 на сумму 177488,58 рублей РФ факт вывоза товаров за пределы РФ в зоне деятельности Астраханской таможни (в гр. 29 ГТД «Таможенный орган въезда/выезда» указан Красноярский т/пост) на 14.12.2010 не зарегистрирован.

Таким образом, сумма неполученных денежных средств на счет ОАО «Волгомост» за поставленный в адрес ТОО «Казволгомост» товар по состоянию на 01.05.2010 составила 724631,94 рублей РФ. ОАО «Волгомост» должно было обеспечить получение денежных средств в срок не позднее 01.05.2010года. Фактически на момент выдачи ведомости банковского контроля 27.10.2010 вх. № 2152) денежные средства в сумме 724631,94 рублей РФ на расчетный счет ОАО «Волгомост» не поступили.

Согласно пункту 3.2 Контракта № 190-ВМ от 21.11.2008 расходы на таможенное оформление и транспортные расходы до пункта назначения составляют 1600000,0 рублей, в цену товара не включаются и оплачиваются одновременно с поставленным товаром на основании отдельно выставленного счёта.

Согласно ведомости банковского контроля и представленных документов, подтверждающий документ (счёт) за таможенное оформление и транспортные расходы не представлен, т.е не подтвержден факт оказания услуг.

ОАО «Волгомост» представлена переписка с ТОО « Казволгомост»

-Письмо ТОО «Казволгомост» от 23.01.2009 в адрес ОАО «Волгомост (входящий № 195 от 30.01.2009) с просьбой об отсрочке по оплате товара либо продлении срока действия контракта на более поздний срок;

-Уведомление ОАО «Волгомост» от 27.11.2009 № 10/с-569 в адрес ТОО «Казволгомост» об истечении срока действия контракта (пролонгированного дополнительным соглашением от 30.01.2009 № 1) и требованием оплатить задолженность в размере 1524631,94 рублей. В случае неоплаты ОАО «Волгомост» предупреждает о намерении обратиться в арбитражный суд за взысканием указанной задолженности;

- Ответ на уведомление ТОО «Казволгомост» от 08.12.2009 в адрес ОАО «Волгомост» (вход. № 1495 от 15.12.2009), просит, в связи с финансовыми затруднениями и невозможностью в предусмотренный договором срок произвести оплату поставленного товара, предоставить отсрочку по оплате товара либо продлить срок действия контракта на срок не менее пяти месяцев;

- Письмо ТОО «Казволгомост» от 01.02.2010 в адрес ОАО «Волгомост» (вход № 135 от 08.02.2010), согласно которому, в связи с финансовыми затруднениями и невозможностью в предусмотренный договором № 190-ВМ срок произвести оплату поставленного товара, просит безвозмездную финансовую помощь в виде прощения долга по контракту № 190-ВМ в размере 1524631,94 рублей.

Материалы дела свидетельствуют, что ОАО «Волгомост» представлено соглашение о прощении долга (по контракту № 190-ВМ от 21.11.2008) от 18.02.2010, согласно которому ОАО «Волгомост» освобождает должника ТОО «Казволгомост» от обязательств, указанных в пункте 1.1 данного соглашения, а именно долга в размере 1524631,94 рублей РФ (в том числе 724631,94 рублей за поставленный товар и 800000,0 рублей за транспортно-экспедиторские услуги).

Административный орган пришел к выводу, что ОАО «Волгомост» не соблюдены требования п.п. 1 п.1 ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ, а именно: не выполнена обязанность по получению в установленный срок в Российскую Федерацию иностранной валюты в сумме 724631,94руб. РФ, причитающейся в соответствии с условиями указанного контракта за переданные нерезиденту товары, т.е. совершено правонарушение, ответственность за которое предусмотрена частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ.

По указанному факту составлен протокол об административном правонарушении №417 от 14 января 2011 года.

Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Саратовской области постановлением о назначении административного наказания № 417 от 28.01.2011 года ОАО «Волгомост» признало виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ и назначило наказание в виде штрафа в размере 543 474 рублей.

В отношении постановления № 419 от 28.01.2011 г. установлено следующее.

ОАО «Волгомост» в лице начальника филиала ОАО «Волгомост» - Мостоотряд №83 (продавец) заключило контракт № 192-ВМ от 03.12.2008 с нерезидентом ТОО «Казволгомост» (покупатель), по условиям которого продавец обязуется продать покупателю товар в соответствии с приложенной Спецификацией, являющейся неотъемлемой частью настоящего контракта. Срок действия контракта до 01.04.2009.

Поставка товара осуществляется автомобильным транспортом на условиях DDU - Атырау, согласно Инкотермс-2000. Продавец должен известить Покупателя о произведённой отгрузке в течение 24-х часов с момента такой отгрузки (пункт 2.1 Контракта). Срок поставки 60 дней с момента заключения Контракта (пункт 2.2).

Приёмка товара по качеству и количеству осуществляется в пункте назначения при разгрузке.

Общая сумма Контракта складывается из стоимости поставленного товара, расходов на таможенное оформление и транспортировку и составляет 1074201,2 рублей.

Оплата производится путём перечисления безналичных денежных средств в рублях. Срок оплаты - 60 дней с даты отгрузки товара.

В Саратовском филиале № 8622 Сбербанка России (ОАО) оформлен ПС 08.12.2008 № 08120001/1481/1344/9/0.

Дополнительным соглашением № 1 от 30.01.2009 срок действия контракта продлён до 30.12.2009. Пункт 3.3 Контракта изложен в новой акции: «Оплата производится путём перечисления безналичных расчётов, в рублях РФ. Срок оплаты до 30.12.2009».

ОАО «Волгомост» 29.06.2009 произведено переоформление ПС от 08.12.2008 №08120001/1481/1344/9/0.

Дополнительным соглашением от 28.12.2009 б/н срок действия контракта продлен до 01.05.2010 включительно (п. 1.5 в новой редакции).

Пункт 3.3 изложен в следующей редакции: «Оплата товара должна быть произведена до даты окончания срока действия договора, указанной в пункте 1.5 контракта № 192-ВМ от 03.12.2008».

Согласно представленным к проверке документам, ОАО «Волгомост» произвёл поставку товара 19.12.2008 по ГТД 10311020/191208/0005789 на сумму 29445,0 рублей РФ; 13.01.2009 по ГТД 10311020/130109/0000052 на сумму 1044756,2 рублей РФ.

ОАО «Волгомост» за входящим №2758 от 27.12.2010 сообщает, что в рамках контракта №192-ВМ от 03.12.2008 оборудование (ГТД 10311020/130109/0000052 от 13.01.2009 на сумму 1044756,2 рублей РФ) было возвращено обратно на территорию РФ, в подтверждение чего предоставлена ГТД №10311040/000209/00008PS.

ОАО «Волгомост» предоставлено так же письмо Астраханской Таможни от 22.12.2010 № 03-03-12/19152, согласно которому сообщается, что ГТД 10311020/130109/0000052 была отозвана.

Таким образом, сумма неполученных денежных средств на счет ОАО Волгомост» за поставленный в адрес ТОО «Казволгомост» товар по состоянию на 01.05.2010 составила 29445,0 рублей РФ.

ОАО «Волгомост» должно было обеспечить получение денежных средств в срок не позднее 01.05.2010. Фактически на момент выдачи ведомости банковского контроля 27.10.2010 вх. № 2152 денежные средства в сумме 29445,0 рублей РФ на расчетный счет ОАО «Волгомост» не поступили.

ОАО «Волгомост» представлена переписка с ТОО «Казволгомост»:

- Письмо ТОО «Казволгомост» от 26.01.2009 в адрес ОАО «Волгомост», входящий № 204 от 30.01.2009 с просьбой об отсрочке по оплате товара либо продлении срока действия контракта на более поздний срок;

-Уведомление ОАО «Волгомост» от 27.11.2009 исх. № 10/с-568 в адрес ТОО
«Казволгомост» об истечении срока действия контракта (пролонгированного дополнительным соглашением от 30.01.2009 № 1) и требованием оплатить задолженность в размере 29455,0 рублей. В случае неоплаты ОАО «Волгомост» предупреждает о намерении обратиться в арбитражный суд за взысканием указанной задолженности;

- Ответ на уведомление ТОО «Казволгомост» от 07.12.2009 в адрес ОАО

«Волгомост» (вход. № 1494 от 15.12.2009) просит в связи с финансовыми затруднениями и невозможностью в предусмотренный договором срок произвести оплату поставленного договора, предоставить отсрочку по оплате товара, либо продлить срок действия контракта на срок не менее пяти месяцев;

- Письмо ТОО «Казволгомост» от 01.02.2010 в адрес ОАО «Волгомост» (вход № 136 от 08.02.2010), согласно которому, в связи с финансовыми затруднениями и невозможностью в предусмотренный договором № 192-ВМ срок произвести оплату поставленного товара, просит безвозмездную финансовую помощь в виде прощения долга по контракту № 192-ВМ в размере 29445,0 рублей.

ОАО «Волгомост» представлено соглашение о прощении долга по контракту №192-ВМ от 03.12.2008) от 18.02.2010, согласно которому ОАО «Волгомост» освобождает должника ТОО «Казволгомост» от обязательств, указанных в пункте 1.1 данного соглашения, а именно: долга в размере 29445,0 рублей РФ.

Таким образом, ОАО «Волгомост» должно было обеспечить получение денежных средств в срок не позднее 01.05.2010. Фактически на момент выдачи ведомости банковского контроля 27.10.2010 вх. № 2152 денежные средства в сумме 29445,0 рублей РФ на расчетный счет ОАО «Волгомост» не поступили.

По мнению административного органа, ОАО «Волгомост» не соблюдены требования п.п. 1 п.1 ст. 119 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ, а именно: не выполнена обязанность по возврату в установленный срок в Российскую Федерацию иностранной валюты в сумме 29445,0 рублей РФ, причитающейся в соответствии с условиями указанного контракта за переданные нерезиденту товары, т.е. совершено административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена частью 4 статьи 15.25 КоАП.

По указанному факту составлен протокол об административном правонарушении № 419 от 14 января 2011 года.

Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Саратовской области постановлением о назначении административного наказания № 419 от 28.01.2011 года ОАО «Волгомост» признало виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ и назначило наказание в виде штрафа в размере 22084 рублей.

Таким образом, 24 декабря 2010 года ТУ Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Саратовской области были вынесены Постановления о назначении административного наказания юридическому лицу - ОАО «Волгомост» по ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ в виде штрафа: по делу № 418 в размере 382 500 рублей; по делу № 420 в размере 1 725 0000 рублей.

28 января 2011 года ТУ Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Саратовской области были вынесены Постановления о назначении административного наказания юридическому лицу - ОАО «Волгомост» по ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ в виде штрафа: по делу № 417 в размере 543 474 рублей; по делу № 419 в размере 22 084 рублей; по делу №456 в размере 512 083 рублей.

Заявитель считает вынесенные постановления о привлечении ОАО «Волгомост» к административной ответственности не соответствующими действующему законодательству и подлежащими отмене, ссылаясь на то, что обществом были представлены в материалы административного дела соглашения о прощении долга от 18.02.2010 г., согласно которым ОАО «Волгомост» освобождает ТОО «Казволгомост» в связи с финансовыми затруднениями последнего от обязательств по контрактам: № 180-ВМ от 15.10.2008 г., № 190-ВМ от 21.11.2008 г., № 192-ВМ от 03.12.2008 года, №180-ВМ от 15.10.2008г., и № 20 от 20.06.2008года.

Согласно п. 1.4. Соглашение о прощении долга является - безвозмездной финансовой помощью единственного учредителя и участника, то есть материнской компании, своей дочерней компании.

По мнению заявителя, соглашения о прощении долга не противоречат гражданскому законодательству РФ. Учитывая прощение долга обязанность у ОАО «Волгомост» по получению от нерезидента на свои банковские счета в уполномоченных банках валюты – отпала. По указанным обстоятельствам, по мнению Общества, постановления подлежат признанию незаконными.

В рассматриваемом случае суд считает позицию ОАО «Волгомост» неправомерной, а составы административных правонарушений доказанными.

Суд, исследовав материалы дела, действующее законодательство, считает, что выводы административного органа законны и обоснованны на основании следующего.

В ходе рассмотрения дела установлено и подтверждено участниками процесса, что ТОО «Казволгомост» является дочерней компанией заявителя, т.е. единственным учредителем и участником (материнской компанией) является ОАО «Волгомост».

Учитывая данное обстоятельство ОАО «Волгомост» - это юридическое лицо, владеющее полной информацией о финансовом состоянии ТОО «Казволгомост».

Согласно ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

В рассматриваемом случае, учитывая обстоятельства данного конкретного дела, ОАО «Волгомост» не доказано то обстоятельство, что им были предприняты все зависящие меры по соблюдению требований законодательства.

Часть 4 статьи 15.25 КоАП РФ устанавливает административную ответственность за нарушения валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования и, в частности, за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные резидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Статьей 19 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» предусмотрено, что при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные президентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, преданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Рассматривая довод заявителя о том, что ОАО «Волгомост» не обоснованно было привлечено к административной ответственности по части 4 статьи 15.25 КоАП РФ, поскольку в материалы административных дел № 417, № 419, № 456, № 418 и № 420 ОАО «Волгомост» были представлены соглашения о прощении долга от 18.02.2010 г., согласно которым ОАО «Волгомост» освобождает ТОО «Казволгомост» в связи с финансовыми затруднениями последнего от обязательств по контрактам: № 180-ВМ от 15.10.2008 г., № 190-ВМ от 21.11.2008 г., № 192-ВМ от 03.12.2008 года, № 180-ВМ от 15.10.2008г. и № 20 от 20.06.2008 г., суд исходит из следующего.

Согласно п. 1.4. Соглашения о прощении долга – оно является безвозмездной финансовой помощью единственного учредителя и участника, то есть материнской компании, своей дочерней компании.

Согласно статье 415 Гражданского кодекса РФ обязательство прекращается освобождением кредитором должника от лежащих на нем обязанностей, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора.

В соответствии с пунктом 3 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 21.12.2005г. №104 «Обзор практики применения арбитражными судами норм Гражданского кодекса РФ о некоторых основаниях прекращения обязательств» отношения кредитора и должника по прощению долга квалифицируются как дарение при установлении намерения кредитора освободить должника от обязанности по уплате долга в качестве дара. В таком случае прощение долга должно подчиняться запретам, установленным статьей 575 Гражданского кодекса РФ, в соответствии с пунктом 4 которой не допускается дарение в отношениях между коммерческими организациями.

В рассматриваемом случае имеют место отношения между коммерческими организациями.

Квалифицирующим признаком дарения является согласно пункту 1 статьи 572 Гражданского Кодекса РФ его безвозмездность. При этом гражданское законодательство исходит из презумпции возмездности договора (пункт 3 статьи 423 ГК РФ).

Так, учитывая, что в соглашении о прощении долга (п. 1.4) зафиксирована именно безвозмездная финансовая помощь, то суд с учетом Информационного письма ВАС РФ от 21.12.2005г. № 104 и ГК РФ приходит к выводу, что отношения кредитора и должника по прощению долга в данном случае должны быть квалифицированы как дарение, т.к. присутствует именно квалифицирующий признак дарения – безвозмездность.

В силу изложенных норм законодательства, суд считает, что вышеуказанный довод заявителя необоснован.

Статьей 26.1 КоАП РФ предусмотрено, что одним из обстоятельств, подлежащих выяснению по делу об административном правонарушении, является виновность лица в совершении административного правонарушения.

В подтверждение принятия мер по получению валютной выручки заявитель ссылается на переписку сторон по вышеописанным договорам, однако, в ходе разбирательства установлено, что фактически данная переписка касается согласования ими отсрочки платежа по поставленному товару, услугам.

Доказательства предъявления обществом иностранному контрагенту санкций за просрочку платежей либо обращения в суд с соответствующим иском в материалах дела отсутствуют. Аналогичные выводы содержатся в постановлении ФАС Поволжского округа от 08.02.2011 г. по делу № А55-14215/2010.

Кроме того, из писем ТОО «Казволгомост» следует, что фактически данная организация в переписке просила оказать безвозмездную финансовую помощь в виде прощения долга по вышеописанным контрактам за поставленные товары, услуги.

В данном случае, суд считает, что административным органом установлены обстоятельства, входящие в предмет доказывания и подлежащие выяснению по делу об административном правонарушении. Состав административного правонарушения, предусмотренный ч. 4 ст.15.25 КоАП РФ административным органом установлен, в связи с чем, суд находит оспоренные постановления № 417, № 419 и № 456 от 28.01.2011 г. и № 418, № 420 от 24.12.2010 г. по делу об административном правонарушении законными и обоснованными, факты совершения заявителем административных правонарушений, предусмотренных ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ, доказанными, вину заявителя - установленной, порядок привлечения к административной ответственности - соблюденным.

Факты совершения административных правонарушений, ответственность за которое предусмотрена ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ, материалами дела подтверждены.

Постановления о привлечении к административной ответственности вынесены административным органом в пределах сроков, предусмотренных статьей 4.5 КоАП РФ.

Суд проверил соблюдение процедуры привлечения общества к административной ответственности и не установил нарушений со стороны административного органа.

Учитывая изложенное, суд считает оспоренные постановления № 417, № 419, № 456 от 28.01.2011г. и № 418, № 420 от 24.12.2010г. по делу об административном правонарушении обоснованными и не находит оснований для их отмены, в связи с чем, заявленные требования не подлежат удовлетворению.

Согласно части 3 статьи 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в случае, если при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд установит, что решение административного органа о привлечении к административной ответственности является законным и обоснованным, суд принимает решение об отказе в удовлетворении требования заявителя.

Руководствуясь статьями 27, 167 - 170, 176, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

Р Е Ш И Л:

В удовлетворении заявленных требований ОАО «Волгомост» - отказать.

Решение может быть обжаловано в порядке и в сроки, предусмотренные Арбитражным процессуальным кодексом РФ.

Судья Арбитражного суда

Саратовской области Ю.П. Огнищева