Гражданский кодекс часть 1

Арбитражный суд Саратовской области в составе судьи А.И. Михайловой, при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Юрасовой К.В., рассмотрев в открытом судебном заседании материалы дела по заявлению Общества с ограниченной ответственностью «Торговый дом «Серебро»

заинтересованное лицо:

Межрегиональное управление Федеральной пробирной палаты по Приволжскому федеральному округу (структурное подразделение в г. Саратове)

об отмене постановления о назначении административного наказания по делу № 03-21/62/22/11 от 25.02.2022 о привлечении к административной ответственности, предусмотренной ч. 2 ст. 15.47 КоАП РФ

при участии:

от заявителя – ФИО1 по доверенности от 07.07.2018,

от заинтересованного лица – ФИО2 по доверенности от 22.04.2022

УСТАНОВИЛ:

В Арбитражный суд Саратовской области обратилось Общество с ограниченной ответственностью «Торговый дом «Серебро» с вышеуказанным заявлением.

Представитель заявителя в судебном заседании поддержала заявленные требования.

Представитель Управления возражал против удовлетворения заявленных требований по основаниям, изложенным в отзыве.

Исследовав представленные доказательства, заслушав доводы лиц, участвующих в деле, суд установил следующее.

Как следует из материалов дела, по итогам плановой документарной проверки в отношении ООО «ТД «Серебро» 15.02.2022 составлен протокол № 02-09/62/22/11 об административном правонарушении по ч. 2 ст. 15.47 КоАП РФ.

По результатам рассмотрения административного материала ООО «ТД «Серебро» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 2 ст. 15.47 КоАП РФ, назначено наказание в виде административного штрафа в размере 80 000 руб.

Не согласившись с постановлением о назначении административного наказания, Общество обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Оценив в совокупности представленные в материалы дела доказательства и доводы лиц, участвующих в деле, суд пришел к следующим выводам.

В соответствии со ст. 71 Арбитражного процессуального кодекса РФ арбитражный суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в деле доказательств.

По правилам ст. 210 Арбитражного процессуального кодекса РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

В соответствии со ст. 26.1 КоАП РФ по делу об административном правонарушении выяснению подлежит, в частности, наличие события административного правонарушения.

Согласно ч. 1 ст. 26.2 КоАП РФ доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.

Часть 2 ст. 26.2 КоАП РФ определяет, что эти данные устанавливаются протоколом об административном правонарушении, иными протоколами, предусмотренными настоящим Кодексом, объяснениями лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, показаниями потерпевшего, свидетелей, заключениями эксперта, иными документами, а также показаниями специальных технических средств, вещественными доказательствами.

Таким образом, обязанность по доказыванию состава вменяемого заявителю административного правонарушения возложена на административный орган.

В силу ч. 2 ст. 15.47 КоАП РФ нарушение правил хранения и инвентаризации драгоценных металлов, драгоценных камней и продукции из них - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от сорока тысяч до семидесяти тысяч рублей; на индивидуальных предпринимателей - от пятидесяти тысяч до восьмидесяти тысяч рублей; на юридических лиц - от восьмидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению (часть 2 статьи 2.1 КоАП РФ).

Выявленное правонарушение заключается в том, что Обществом с ограниченной ответственностью «Торговый Дом «Серебро» нарушены требования законодательства Российской Федерации в сфере производства, переработки и обращения драгоценных металлов (далее - ДМ) и драгоценных камней (далее - ДК), в части нарушения правил инвентаризации ДМ и продукции из них.

В результате рассмотрения Акта документарной проверки от 04.02.2022 № 02-03-62/22/1 по вопросам исполнения обязательных требований законодательства Российской Федерации в сфере производства, переработки и обращения ДМ и ДК, и материалов проверки административным органом установлено следующее.

В период времени с 24.01.2022 по 04.02.2022 на основании решения МРУ Пробирной палаты России по ПФО № 06-03-05/22/22 от 17.01.2022 старшим государственным инспектором отдела контроля (надзора) за использованием и обращением драгоценных металлов, драгоценных камней № 3 МРУ Пробирной палаты России по ПФО ФИО2 была проведена плановая документарная проверка деятельности Общества с ограниченной ответственностью «Торговый Дом «Серебро» по вопросам исполнения обязательных требований законодательства Российской Федерации в сфере производства, переработки и обращения ДМ и ДК.

Проверяемый период деятельности Общества с 01.01.2021 по 21.01.2022.

ООО «ТД «Серебро» действует на основании Устава, утвержденного протоколом общего собрания учредителей № 3 от 02.09.2015.

Общество зарегистрировано 21.04.2009 Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 20 по Самарской области в едином государственном реестре юридических лиц за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) 1096311002083.

На налоговый учет Общество поставлено Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 21 по Самарской области 31.05.2021, ИНН/КПП Общества 6311113713/631101001.

Общество состоит на специальном учете в МРУ Пробирной палаты России по ПФО как юридическое лицо, осуществляющее операции с ДМ и ДК. При постановке на специальный учет Обществу присвоен 25.08.2021 учетный номер ЮЛ6306005980.

Обществом при постановке на специальный учет заявлены следующие виды деятельности:

-торговля оптовая ювелирными изделиями (код по ОКВЭД2 - 46.48.2);

-торговля розничная часами и ювелирными изделиями в специализированных магазинах (код по ОКВЭД2 - 47.77);

-торговля оптовая золотом и другими драгоценными металлами (код по ОКВЭД2 -46.72.23);

-ремонт часов и ювелирных изделий (код по ОКВЭД2 - 95.25);

-производство ювелирных изделий, бижутерии и подобных товаров (код по ОКВЭД2 - 32.1).

При проведении проверки Общества были выявлены нарушения требований нормативных правовых документов, регламентирующих правовые основы регулирования отношений, возникающих в области обеспечения контроля за движением и сохранностью ДМ и ДК при их производстве, использовании и обращении, устанавливающих порядок хранения, учета и ведения отчетности об использовании ДМ и ДК, изделий из них и изделий, их содержащих, а также сбора, заготовки, обработки (переработки) лома и отходов ДМ, а именно инструкции «О порядке учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней, продукции из них и ведения отчетности при их производстве, использовании и обращении», утвержденной приказом Министерства финансов РФ от 09.12.2016 № 231н (далее - Инструкция № 231н).

Так, Административным органом выявлены следующие нарушения вышеуказанного нормативного правового акта:

1. В нарушение требований п. 34 Инструкции № 231н результаты инвентаризаций ДМ комиссией Общества заносились в межотраслевую форму № ИНВ-8 «Акт инвентаризации драгоценных металлов и изделий из них» исключительно в электронном виде, при этом в актах не предусмотрены подписи членов комиссии.

2. В нарушение требований п. 35 Инструкции № 231н Обществом в столбец «лигатурная масса» инвентаризационных актов № ИНВ-8 внесены значения меньше, чем в столбец «чистая масса», тогда как «лигатурная масса» - это фактическая общая масса сплава, содержащего ДМ, без вычета веса недрагоценных металлов и материалов. И соответственно «чистая масса» - это масса химически чистого ДМ за вычетом недрагоценных металлов и материалов из общей лигатурной массы. Поэтому столбец «лигатурная масса» не может иметь меньшее значения данных, чем в столбец «чистая масса», что указывает на ненадлежащее оформление результатов инвентаризации ДМ.

3. В нарушение требований п. 37 Инструкции № 231н инвентаризационные формы не подписаны членами инвентаризационной комиссии и материально ответственными лицами.

4. В нарушение требований п. 30 Инструкции № 231н приказом № К-62 от 30.12.2021 в состав инвентаризационной комиссии включены материально ответственные лица: ФИО3 и ФИО4, эти же работники отражены в качестве материально ответственных лиц в акте инвентаризации ИНВ-8 № УТ-000000015 от 03.01.2022 и сличительной ведомости ИНВ-19 № 15 от 03.01.2022.

Таким образом, допущенное ООО «ТД «Серебро» правонарушение, выразившееся в неисполнении правил инвентаризации ДМ и продукции из них, образует объективную сторону административного правонарушения, ответственность за совершение которого предусмотрена ч. 2 ст. 15.47 КоАП РФ.

Факты нарушений требований законодательства Российской Федерации в сфере производства, переработки и обращения ДМ и ДК, зафиксированные в протоколе об административном правонарушении от 15.02.2022 № 02-09/62/22/11, установлены и материалами административного дела подтверждены.

В силу ч. 1 ст. 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

Принимая во внимание тот факт, что нормативные правовые акты в сфере производства, переработки и обращения ДМ и ДК опубликованы в официальном открытом источнике «Российская газета» и иных открытых источниках, у ООО «ТД «Серебро» имелась возможность для соблюдения требований законодательства о ДМ и ДК, но им не были предприняты все необходимые меры для соблюдения требований законодательства и недопущения указанных нарушений.

Доказательств отсутствия у ООО «ТД «Серебро» возможности соблюдения требований законодательства в сфере производства, переработки и обращения ДМ и ДК, принятия им всех необходимых мер для соблюдения требований закона, а также доказательств объективной невозможности исполнения действующего законодательства материалы дела не содержат.

Следовательно, вина ООО «ТД «Серебро» в выявленном правонарушении, предусмотренном ч. 2 ст. 15.47 КоАП РФ, установлена и подтверждается материалами дела.

Процессуальных нарушений при вынесении постановления о возбуждении производства по делу об административном правонарушении судом не установлено.

Срок давности, предусмотренный частью 1 статьи 4.5 КоАП РФ, для привлечения к административной ответственности не пропущен.

Довод Общества о привлечении должностного лица в результате проведенной документарной проверки к административной ответственности по ч. 2 ст. 15.47 КоАП РФ, ввиду чего юридическое лицо в порядке пункта 4 статьи 2.1 КоАП РФ не подлежит административной ответственности, не может быть принят судом, поскольку в материалы дела не представлены доказательства того, что ООО «ТД «Серебро» были приняты все меры для соблюдения законодательства Российской Федерации в сфере производства, переработки и обращения драгоценных металлов и драгоценных камней до проведения документарной проверки.

Исключительные обстоятельства, свидетельствующие о малозначительности совершенного правонарушения, в соответствии со статьей 2.9 КоАП РФ отсутствуют.

При этом суд учитывает следующее.

Частью 1 статьи 4.1.1 КоАП РФ установлено, что некоммерческим организациям, а также являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридическим лицам, а также их работникам за впервые совершенное административное правонарушение, выявленное в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля, в случаях, если назначение административного наказания в виде предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей раздела II настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, административное наказание в виде административного штрафа подлежит замене на предупреждение при наличии обстоятельств, предусмотренных частью 2 статьи 3.4 настоящего Кодекса, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи.

В силу части 2 статьи 3.4 КоАП РФ предупреждение устанавливается за впервые совершенные административные правонарушения при отсутствии причинения вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также при отсутствии имущественного ущерба.

О наличии данных фактов, а также иных обстоятельств, отягчающих ответственность, административным органом не заявлено, судом таких обстоятельств не установлено.

Судом установлено, что Общество является средним предприятием, что подтверждается выпиской из реестра субъектов малого и среднего предпринимательства, ранее к административной ответственности по части 2 статьи 15.47 КоАП РФ не привлекалось.

Суд принимает во внимание конкретные обстоятельства совершенного правонарушения, степень вины Общества, признание вины, устранение выявленных нарушений, совершение подобного нарушения впервые.

Исходя из вышеизложенного, арбитражный суд находит возможным заменить санкцию, предусмотренную ч. 2 ст. 15.47 КоАП РФ на предупреждение.

Руководствуясь статьями 167 - 170, 176, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

РЕШИЛ:

Изменить постановление Межрегионального управления Федеральной пробирной палаты по Приволжскому федеральному округу от 25.02.2022 № 03-21/62/22/11 о назначении административного наказания, предусмотренного частью 2 статьи 15.47 КоАП РФ, заменив административный штраф на предупреждение.

В остальной части в удовлетворении требований отказать.

Решение может быть обжаловано в порядке и сроки, установленные статьями 211, 257 - 272, 273 - 291 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации путем подачи жалобы через Арбитражный суд Саратовской области.

Судья А.И. Михайлова